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Principais conclusões
- Para se tornar chefe de família, você não deve ser casado, deve ter pelo menos um dependente que sustente e que more com você e deve pagar mais de 50% dos custos da sua casa.
- A declaração de impostos como chefe de família proporciona uma dedução padrão maior do que os arquivadores únicos, e você está sujeito a faixas de impostos mais generosas.
- Uma regra especial do IRS diz que você é “considerado” solteiro se não morou com seu cônjuge em nenhum momento após 30 de junho do ano fiscal, mesmo que ainda não esteja legalmente divorciado.
- Você pode se qualificar se sustentar um pai idoso pagando mais da metade de suas despesas de subsistência em sua casa, mesmo que ele não more com você.
A qualificação para declarar seus impostos como chefe de família dependerá de você ser casado e ter dependentes. Chefe de família é apenas uma das cinco opções de status de registro para escolher, e muitas vezes é visto como aquele que oferece mais benefícios fiscais, como uma dedução padrão mais elevada e faixas de renda fiscais favoráveis.Aprenda o que é necessário para se qualificar e como o status de declaração de impostos do chefe da família se compara aos status de declaração de impostos de solteiro e casado antes de decidir o que é certo para você nesta temporada de impostos.
Qualificação como Chefe de Família
Qualificar-se para o status de chefe de família significa cumprir uma série de regras interligadas que envolvem seu estado civil, pagar mais da metade das despesas de sua família e ter um dependente.
O teste de solteiro
Você deve ser solteiro no último dia do ano fiscal para se declarar chefe de família. Isso significa que você é solteiro, divorciado ou separado judicialmente por ordem emitida por um tribunal estadual. Mas você pode ser “considerado” solteiro se ainda for casado legalmente, mas viveu em uma residência separada de seu cônjuge pelo menos nos últimos seis meses do ano – literalmente, de 1º de julho até o final de dezembro.
Observação
Você deve apresentar uma declaração de imposto de renda separada de seu cônjuge e ainda deve atender aos outros dois critérios para o status de chefe de família se se qualificar sob a regra de solteiro “considerado”.
O teste de suporte
O teste de suporte exige que você pague mais da metade do custo de manutenção de sua casa durante todo o ano. Os custos qualificados incluem despesas como aluguel ou pagamento de juros de hipoteca, embora não a parte principal dos pagamentos de sua hipoteca. Essa parte é pagar seu empréstimo. Eles incluem impostos sobre a propriedade, seguro de propriedade, reparos, serviços públicos e mantimentos.
Os custos associados a roupas, educação, cuidados médicos, férias, seguro de vida e transporte não contam para este teste.
Isso não significa que você tenha que ser o único adulto morando em sua casa. Você ainda pode ter um colega de quarto para ajudar a custear os custos. Porém, você deve pagar pelo menos 51% das despesas domésticas. Você não se qualificará como chefe de família se dividir as despesas exatamente ao meio.
Dica
Você pode usar a Planilha 1 da Publicação 501 para determinar se você atende no teste de suporte para o status de declaração de imposto de renda do chefe da família.
A renda recebida de programas de assistência pública, como Assistência Temporária para Famílias Carentes, não conta para o apoio financeiro fornecido por um contribuinte para fins de qualificação para o status de chefe de família. Você não pode incluí-lo como dinheiro que pagou pessoalmente para sustentar sua família se usou fundos de qualquer uma dessas fontes.
O Teste Dependente Qualificado
Um dependente qualificado deve morar em sua casa por mais de meio ano. Esta pode ser a regra mais complicada de todas. Apenas alguns parentes próximos podem ser “pessoas qualificadas” para fins de cumprimento das regras de status de registro do chefe de família.
As pessoas qualificadas incluem:
- Seu filho, enteado, filho adotivo, filho adotivo, irmão, irmã ou descendente de uma dessas pessoas que você reivindica como dependente de acordo com as regras para crianças qualificadas
- Seu filho, enteado, filho adotivo, filho adotivo, irmão, irmã ou descendente de uma dessas pessoas que você poderia reivindicar como dependente de acordo com as regras de qualificação para crianças, mas você optou por não reivindicá-lo como dependente; você liberou o direito de reivindicar a criança como dependente do pai que não tem a custódia
- Sua mãe ou pai, que pode ser reivindicado como seu dependente de acordo com as regras relativas qualificadas
- Seu irmão, irmã, avô, sobrinha ou sobrinho que você pode reivindicar como dependente de acordo com as regras relativas qualificadas
Dica
O IRS fornece um gráfico bem definido sobre pessoas qualificadas na Tabela 4 da Publicação 501.
Ferramentas para determinar o status do arquivamento
O IRS fornece uma ferramenta interativa de status de arquivamento em seu site. Demora cerca de cinco minutos para ser concluído. Pode ajudá-lo a determinar se você se qualifica para o status de chefe de família. A maioria dos softwares de preparação de impostos fará uma série de perguntas para ajudar a determinar o status do seu pedido também.
Dedução padrão para chefes de família
O status do seu pedido determina o valor da sua dedução padrão, bem como a faixa de imposto para sua renda e a taxa de imposto que você pagará. A dedução padrão do chefe de família para o ano fiscal de 2022 é de $ 19.400 e $ 20.800 para o ano fiscal de 2023.
Compare isso com arquivadores solteiros e pessoas casadas que apresentam declarações separadas. Eles podem reivindicar apenas uma dedução padrão de $ 12.950 para o ano fiscal de 2022 e $ 13.850 para o ano fiscal de 2023. Os contribuintes casados que apresentam declarações conjuntas têm uma dedução padrão de $ 25.900 para o ano fiscal de 2022 e $ 27.700 para o ano fiscal de 2023.
Chefe de Taxas de Imposto Doméstico
Esta tabela mostra as taxas de imposto aplicáveis aos declarantes do chefe de família para o ano fiscal de 2022, a declaração de imposto que você apresenta em 2023. Cada segmento de sua renda é tributado na faixa ou taxa percentual aplicável.
| Chefe de suportes fiscais domésticos para 2022 | |
|---|---|
| Avaliar | Renda |
| 10% | US$ 0 a US$ 14.650 |
| 12% | US$ 14.651 a US$ 55.900 |
| 22% | US$ 55.901 a US$ 89.050 |
| 24% | US$ 89.051 a US$ 170.050 |
| 32% | US$ 170.051 a US$ 215.950 |
| 35% | US$ 215.951 a US$ 539.900 |
| 37% | Mais de US$ 539.900 |
Esses limites de renda também são indexados anualmente pela inflação.
Quando você declarar o ano fiscal de 2023, os chefes de família cujos rendimentos sejam superiores a US$ 578.125 serão tributados em 37% e estão na faixa de imposto mais alta. Aqueles com renda de US$ 11.000 ou menos são tributados em 10%, a alíquota mais baixa.
| Chefe de suportes fiscais domésticos para 2023 | |
|---|---|
| Avaliar | Renda |
| 10% | $ 0 a $ 15.700 |
| 12% | US$ 15.701 a US$ 59.850 |
| 22% | US$ 59.851 a US$ 95.350 |
| 24% | US$ 95.351 a US$ 182.100 |
| 32% | US$ 182.101 a US$ 231.250 |
| 35% | US$ 231.251 a US$ 578.100 |
| 37% | Mais de US$ 578.100 |
Os chefes de família também têm uma folga nos ganhos de capital de longo prazo. A alíquota não salta para 15% até que seu lucro tributável exceda US$ 55.800 para o ano fiscal de 2022.Para 2023, esse limite é ainda mais elevado, com os chefes de família a pagar 15% sobre ganhos de capital de longo prazo que excedam 59.750 dólares.
Exceções às regras para arquivamento do chefe de família
Considera-se que você e seus dependentes qualificados residem na mesma casa durante períodos de ausências temporárias se a ausência for devido a “doença, educação, negócios, férias ou serviço militar”, de acordo com o IRS. Em outras palavras, seu filho ainda o qualificará se morar na escola durante uma parte do ano.
Há também uma exceção especial para pessoas que sustentam seus pais dependentes. Um dos pais pode ser uma pessoa qualificada para passar no teste de residência, mesmo que não resida em sua casa, desde que você possa reivindicá-lo como seu dependente e passe no teste de apoio. Você deve pagar mais da metade do custo de manutenção da casa durante o ano.
Observação
Você também passaria no teste de qualificação de dependente se pagasse mais da metade do custo de manter seus pais em um lar para idosos ou em uma casa de repouso.
Dois cônjuges podem se qualificar como chefes de família?
É possível que dois contribuintes que eram casados possam se qualificar como chefes de família devido à complexidade dessas regras – presumindo que estejam divorciados em 31 de dezembro do ano fiscal ou que não vivam juntos de 1º de julho em diante.
Por exemplo, digamos que uma mulher chamada Maria mantém a sua própria residência. O filho que ela divide com seu ex-cônjuge John mora com ela a maior parte do ano. John não mora com Mary e a criança. Mary reivindica a criança como sua dependente. Ela tem uma colega de quarto para ajudá-la a sobreviver, mas a colega de quarto contribui apenas com cerca de um quarto das despesas anuais da família. Mary paga os outros 75%.
Mary e John são “considerados solteiros” pelas regras do IRS porque ela e John estão separados. Eles se mudaram para residências separadas em 1º de junho. Eles nunca mais viveram juntos depois disso.
Maria se qualifica como chefe de família. Ela cumpre tanto o teste de qualificação de dependente quanto o teste de suporte.
Quanto a John, ele mora sozinho. Ele paga 100% das despesas domésticas. Ele também pagou mais da metade do custo anual para sua mãe morar em uma casa de repouso. Por causa disso, John também se qualifica como chefe de família. Ele é considerado solteiro e cumpre tanto o teste de apoio quanto o teste de qualificação de dependente porque sustenta sua mãe.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a diferença entre solteiro e chefe de família?
Os chefes de família e os declarantes solteiros são ambos contribuintes solteiros. Mas existem algumas diferenças importantes. Os declarantes únicos não precisam provar que estão apoiando dependentes qualificados e recebem menos benefícios fiscais do que aqueles que declaram como chefes de família.
O que acontece se duas pessoas reivindicarem o cargo de chefe da família?
Dois pais solteiros não podem apresentar-se como chefes de família com os mesmos dependentes. O IRS não aceitará ambas as devoluções. Ambos os contribuintes podem ter de pagar uma multa se ambos pretenderem reivindicar este estatuto para sustentar os mesmos dependentes qualificados.
Como você prova o status de chefe de família ao IRS?
O IRS aceita uma variedade de documentos para provar que você atende a cada um dos três requisitos para se passar por chefe de família. Eles estão listados no Formulário 886-H-HOH.
