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Principais conclusões
- Os impostos sobre o consumo são impostos sobre a compra de bens e serviços destinados a tributar os indivíduos quando estes gastam dinheiro e não quando o ganham.
- Exemplos de impostos sobre o consumo incluem impostos especiais de consumo, impostos sobre IVA, impostos sobre vendas e impostos sobre bens importados.
- Os impostos sobre o consumo podem ser mais justos e simples do que o imposto sobre o rendimento, uma vez que é fácil ocultar o rendimento.
- Os impostos sobre o consumo também podem encorajar a poupança, uma vez que desencorajam os gastos.
- Alguns estudos indicam que os impostos sobre o consumo não incentivam a poupança e afectam negativamente as famílias de baixos rendimentos.
Como funcionam os impostos sobre o consumo
Um imposto sobre o consumo é um imposto cobrado sobre bens e serviços consumidos ou adquiridos. Essencialmente, os impostos sobre o consumo tributam você quando você gasta dinheiro, e não quando você ganha dinheiro, como no caso do imposto de renda.
Os impostos sobre o consumo foram introduzidos pela primeira vez nos EUA em 1800 e desde então têm sido parte integrante do sistema tributário. Globalmente, porém, os impostos sobre o consumo têm uma presença mais forte e são uma forma muito popular de geração de receitas para os governos. Os Estados Unidos são incomuns porque não há imposto federal sobre o consumo de bens e serviços; cabe às entidades estaduais e locais instalá-lo.
No entanto, os impostos sobre o consumo desempenham um papel na angariação de fundos governamentais nos EUA. Nos EUA, os impostos sobre o consumo são geralmente concebidos como impostos sobre vendas, impostos especiais de consumo e impostos sobre bens importados.
Observação
Um imposto especial de consumo é uma forma comum de imposto sobre o consumo cobrado sobre itens não considerados saudáveis ou saudáveis.
Exemplo de impostos sobre o consumo
Nos EUA, um imposto especial – especificamente um imposto especial de consumo – é cobrado sobre os produtos do tabaco. Por causa do imposto imposto pelo governo, um maço de cigarros na loja de conveniência local custa mais do que custaria sem esse imposto. Essas taxas de imposto dependem do estado em que você mora e, muitas vezes, também há impostos locais sobre o consumo.
Em Nova York, por exemplo, a alíquota do imposto estadual sobre o consumo é de US$ 4,35 por um maço de 20 cigarros, e o imposto local sobre o consumo da cidade de Nova York é de US$ 1,50 pelo mesmo valor. Isso significa que você pagará US$ 5,85 em impostos além do preço de varejo, elevando o preço de varejo para cerca de US$ 10 por um maço de cigarros.
Outros exemplos de impostos sobre o consumo incluem impostos sobre IVA, impostos sobre vendas e impostos sobre bens importados.
Observação
A receita dos impostos sobre o consumo representa menos de 20% da receita fiscal total nos EUA. Em comparação, em 2020, os impostos sobre o consumo representavam 32,1% da receita fiscal nos países da OCDE.
Tipos de impostos sobre o consumo
Os impostos sobre o consumo assumem diversas formas, incluindo impostos especiais de consumo, impostos sobre vendas, impostos sobre IVA e impostos sobre bens importados. Vamos mergulhar em como todos eles funcionam.
Impostos especiais de consumo
Os impostos especiais de consumo – também conhecidos como “impostos sobre o pecado” – são impostos cobrados sobre categorias específicas de bens ou serviços. Os impostos especiais de consumo podem ser impostos ao produtor, retalhista ou consumidor e são frequentemente utilizados para desencorajar comportamentos considerados prejudiciais. As alíquotas dos impostos variam dependendo do estado. Exemplos de impostos especiais de consumo incluem impostos sobre álcool, tabaco, carvão e jogos de azar.
Impostos sobre vendas
Os impostos sobre vendas são impostos cobrados sobre a venda no varejo de bens ou serviços. Ao contrário dos impostos especiais de consumo, os impostos sobre vendas não são projetados para atingir vícios. Nos EUA, os impostos sobre vendas no varejo são uma fonte de receita significativa para os governos estaduais, e muitos permitem que condados, cidades e municípios locais também adicionem seus próprios impostos separados à alíquota estadual. Alguns governos isentam bens de primeira necessidade, como mantimentos, de impostos sobre vendas.
Observação
Alguns estados, mas não muitos, cobram pouco ou nenhum imposto sobre vendas. Em 2022, havia apenas cinco estados sem nenhum imposto sobre vendas: Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon.
Impostos IVA
O imposto sobre o valor acrescentado, ou imposto IVA, é um imposto sobre o consumo muito comum nos países europeus. O IVA é muito semelhante ao imposto sobre vendas, na medida em que, em última análise, é cobrado a nível retalhista. O imposto, porém, é determinado pelo cálculo do valor agregado em cada etapa da produção do produto.
Impostos sobre bens importados
Tarifas são impostos cobrados por um país sobre bens ou serviços importados de outro país. As tarifas são geralmente pagas sobre matérias-primas ao nível do produtor ou sobre produtos acabados ao nível do distribuidor. As tarifas diferem dos direitos de importação, que são impostos sobre o consumo pagos pelos consumidores retalhistas por produtos acabados importados.
Benefícios dos impostos sobre o consumo
O governo dos EUA gera a maior parte de sua receita por meio de impostos sobre a renda, impostos sobre a folha de pagamento e impostos sobre a renda corporativa. Em outras palavras, a maior parte da receita é gerada com o dinheiro ganho. Este modelo apresenta vários problemas.
Em primeiro lugar, o rendimento é muito difícil de medir, especialmente quando são tidos em conta cálculos financeiros complexos, como ganhos de capital e depreciação. Os impostos sobre o consumo, por outro lado, são relativamente fáceis de quantificar: sempre que um indivíduo gasta dinheiro, uma parte da despesa é remetida ao governo.
O imposto sobre o consumo também pode incentivar a poupança. No actual modelo baseado no rendimento, os indivíduos e as famílias estão sujeitos a um imposto, quer tenham ou não o cuidado de reservar fundos para o futuro. O modelo de imposto sobre o consumo inverte este paradigma, uma vez que o dinheiro só é tributado quando gasto, o que pode encorajar as pessoas a gastar menos e a poupar mais.
Um imposto sobre o consumo também pode ser mais justo do que um imposto sobre o rendimento. Dado que o rendimento é difícil de medir, também é mais fácil escondê-lo e evitar potenciais impostos sobre ele. O consumo é mais difícil de esconder e, como os ricos geralmente gastam mais em bens e serviços, estão sujeitos a pagar mais impostos.
Críticas aos impostos sobre o consumo
O imposto sobre o consumo também pode apresentar várias desvantagens. Por exemplo, muitas pessoas com rendimentos muito baixos não pagam imposto sobre o rendimento no âmbito do sistema actual devido ao limite actual. Se um imposto sobre o consumo fosse implementado, as pessoas de baixos rendimentos teriam subitamente de pagar impostos sobre cada compra.
Dado que as famílias de rendimentos baixos e médios gastam mais do seu rendimento do que as famílias ricas, o imposto sobre o consumo pode revelar-se regressivo. A investigação sugere ainda que mesmo com uma mudança para um modelo de consumo, a poupança não aumentaria significativamente.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é um exemplo de imposto sobre o consumo?
O imposto sobre vendas é um exemplo popular de imposto sobre o consumo. Muitos estados e governos locais cobram um imposto sobre vendas, que representa uma porcentagem do valor da compra de diversos bens e serviços.
O que significa imposto sobre o consumo?
Os impostos sobre o consumo são impostos que você paga quando compra bens e serviços. Um imposto sobre o consumo visa tributá-lo quando você gasta dinheiro, em comparação com um imposto de renda, que tributa uma parte de seu salário. Os impostos sobre o consumo podem ser direcionados a produtos específicos, como os impostos especiais de consumo, que tributam o álcool, o tabaco e os jogos de azar.
