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Principais conclusões
- A retenção na fonte é uma ferramenta usada pelo IRS para garantir que os impostos sejam pagos sobre certos tipos de renda que não foram informados corretamente.
- Você pode estar sujeito a retenção na fonte se o número do Seguro Social ou de identificação de contribuinte listado como beneficiário não corresponder ao que o IRS tem em arquivo para você.
- Você também pode estar sujeito a retenção na fonte se tiver subestimado ou não ter relatado a receita de juros ou dividendos na declaração de imposto de renda do ano anterior.
- Este tipo de retenção afeta mais frequentemente certos tipos de rendimento, tais como ganhos em jogos de azar, royalties e transações de investimento.
- Os benefícios de aposentadoria e o seguro-desemprego estão protegidos contra retenção na fonte.
Como funciona a retenção de backup?
A retenção na fonte é um método que o IRS usa quando os contribuintes que ganham determinado trabalho autônomo, jogos de azar ou rendimentos de juros não o relataram adequadamente no passado.
Quanto é a retenção de backup e quando ela se aplica?
As empresas e instituições financeiras retêm uma taxa fixa de 24% do rendimento como retenção na fonte para os contribuintes sujeitos à regra.Pode se aplicar a você se:
- Você não forneceu um número de identificação de contribuinte (TIN) preciso ao pagador. Geralmente é um número de Seguro Social.
- O IRS notifica o pagador de que o TIN fornecido não está correto.
- Você subnotificou juros ou dividendos nas declarações de imposto de renda no passado. Você receberá quatro avisos do IRS antes que isso se aplique a você.
- Você não certifica que não está sujeito a retenção na fonte devido a juros ou dividendos sub-relatados.
Quais pagamentos estão sujeitos a retenção na fonte?
A retenção de segurança aplica-se principalmente a certos tipos de renda 1099, incluindo:
- Interesse
- Dividendos
- Dividendos de patrocínio
- Aluguéis
- Ganhos em jogos de azar
- Royalties
- Comissões e taxas pagas a contratantes independentes
- Pagamentos de operadores de barcos de pesca
Quais pagamentos não estão sujeitos a retenção na fonte?
Certos tipos de pagamentos estão isentos de retenção na fonte. Estes incluem:
- Transações imobiliárias
- Execuções hipotecárias e abandonos
- Dívidas canceladas
- Benefícios de cuidados de longo prazo
- Distribuições de contas de aposentadoria
- Distribuições do plano de propriedade de ações para funcionários
- Compras de peixe por dinheiro
- Compensação de desemprego
- Reembolsos de imposto de renda estadual ou local
- Ganhos de um programa de ensino qualificado
Retenção de backup devido a informações incorretas
A retenção de backup devido ao envio de um nome ou TIN incorreto no Formulário W-9 pode ser evitada ou interrompida fornecendo ao pagador as informações corrigidas no Formulário W-9 o mais rápido possível.
O IRS enviará um aviso, denominado aviso “B”, ao pagador da renda se ele não corresponder ao nome e às informações TIN que você forneceu em seu W-9. O aviso os alerta que o TIN ou SSN que estão usando não coincide com os registros do IRS.O pagador deve enviar uma cópia do aviso “B” para você antes de iniciar a retenção de segurança.
O pagador pode solicitar verificação ou comprovante de informações corretas, como cartão do Seguro Social ou declaração de imposto de renda com seu nome e número.
Observação
Fornecer as informações corretas ao pagador pode interromper a retenção na fonte, caso ela já tenha começado.Melhor ainda, evite qualquer retenção na fonte antes que ela aconteça, verificando novamente todos os seus documentos fiscais antes de enviá-los a qualquer pessoa que lhe pagará esse tipo de renda.
Retenção de reserva devido a juros ou dividendos não declarados
O IRS irá notificá-lo enviando quatro avisos durante um período de 210 dias para alertá-lo sobre futuras retenções de segurança se você não reportar ou subnotificar juros ou dividendos. Você pode pedir ao IRS que não recorra à retenção na fonte ou que a interrompa após seu início. Mas você deve estabelecer que existe uma das quatro circunstâncias aceitáveis:
- Você não subestimou os juros ou dividendos ganhos.
- Você entrou em contato com o IRS para saber se realmente ocorreu uma subnotificação, mas o assunto ainda não foi resolvido.
- A retenção de backup criará dificuldades indevidas para você. É improvável que você subestime juros e dividendos no futuro. Foi um erro honesto. Você precisa do dinheiro que seria retido de você.
- Você apresentou uma declaração alterada que informa adequadamente todos os juros e dividendos (bem como o pagamento de impostos, multas e juros devidos) ou apresentou uma declaração original relatando a receita, caso não tenha apresentado uma anteriormente.
O IRS fornecerá a você uma certificação e notificará todos os pagadores que receberam notificações se determinar que a retenção de segurança não é necessária ou que deve ser interrompida.
Perguntas frequentes (FAQ)
Há alguma penalidade para retenção na fonte?
A retenção na fonte não é tanto uma penalidade, mas uma forma pela qual o IRS pode garantir que você pague todos os impostos devidos. Qualquer imposto de renda federal retido de sua renda devido à retenção na fonte será informado a você e ao IRS no Formulário 1099 apropriado. Você pode então relatar o valor como impostos pagos retidos quando apresentar sua declaração de imposto de renda.
Preciso pagar retenção na fonte?
A maioria dos contribuintes está isenta de retenção na fonte. Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes estão isentos, desde que relatem corretamente seus nomes e números de Seguro Social ou números de identificação fiscal (TINs) ao pagador e que as informações correspondam aos registros do IRS. Eles também estão isentos se tiverem sido notificados pelo IRS de que não estão sujeitos à retenção obrigatória de backup por algum motivo.
