O que é o formulário 1099-C do IRS?

Como funciona o formulário 1099-C?

Uma empresa concede dinheiro a você quando você pede um empréstimo, o que pode vir na forma de um desembolso de empréstimo ou de uma compra com cartão de crédito. Em qualquer caso, você deve firmar um acordo para devolver esse dinheiro. Não é considerado renda, nem sujeito a tributação, porque você não vai ficar com ela.

O dinheiro torna-se rendimento e pode ser tributado quando o credor cancela o acordo que exige o seu reembolso. O Formulário 1099-C informa essa receita e vários detalhes a respeito, e você receberá uma cópia. O IRS também recebe e o governo espera que você inclua a renda em sua declaração de imposto de renda.

Quem usa o formulário 1099-C?

O IRS exige que as empresas enviem os Formulários 1099-C aos consumidores quando o credor cancela ou perdoa dívidas superiores a US$ 600. As empresas não são obrigadas a informar as implicações fiscais do cancelamento ou perdão de empréstimos, mas são obrigadas a fornecer um 1099-C para você e também para o IRS. Você o usará para declarar corretamente a renda em sua declaração de imposto de renda e o IRS a incluirá em seu arquivo.

Um credor pode cancelar sua dívida por vários motivos, incluindo:

• O prazo prescricional para cobrança expirou.
• Você fez um acordo para pagar parte da dívida e cancelar a outra parte.
• O credor tem uma política comercial de interromper a atividade de cobrança após um determinado período de tempo.

Você não terá mais responsabilidades relacionadas a essa dívida específica depois de lidar com quaisquer impostos relacionados a ela.

O que fazer se você não receber o formulário 1099-C

Entre em contato com o credor se souber que teve um empréstimo cancelado acima do limite de $ 600, mas não recebeu um 1099-C. O descuido pode ser devido a um erro administrativo ou talvez o credor não tenha seu endereço atual.

Também é possível que você não receba um 1099-C se o empréstimo não for considerado reportável ao IRS. Existem certas situações em que pode ser cancelado, mas não é necessário reportá-lo como lucro tributável:

• Não há exigência de relatório se a dívida foi cancelada em caso de falência, a menos que tenha sido contraída para fins comerciais ou de investimento.
• O cancelamento de determinadas dívidas estudantis pode ser excluído do rendimento tributável. Isso inclui dívidas estudantis que foram canceladas para atender às necessidades de trabalho, empréstimos que foram cancelados após 31 de dezembro de 2020 e antes de 1º de janeiro de 2026, e dívidas canceladas no âmbito de um programa de assistência ao pagamento de dívidas estudantis.
• As hipotecas sobre uma residência principal perdida na execução hipotecária ou vendida em uma venda a descoberto, ou de uma hipoteca reestruturada, caem no status de não reporte. Você ainda precisará incluir essa dívida perdoada em sua declaração de imposto de renda, mas no Formulário 982 do IRS.

A legislação tributária do seu estado para dívidas canceladas pode ser diferente da legislação tributária federal. Consulte um profissional tributário, como um contador ou advogado, para confirmar as regras do seu estado para relatar contas canceladas como renda tributável. Formulário 1099-A

Como ler e usar o formulário 1099-C

O nome e as informações de identificação do credor que perdoou sua dívida aparecerão no canto superior esquerdo do formulário. Essa seção também informa o número de identificação fiscal do credor, seu número de Seguro Social, seu nome, seu endereço e o número da conta do seu empréstimo perdoado.

Todas as caixas numeradas referem-se à sua dívida:

• A caixa 1 informa a data em que a dívida foi cancelada.
• O Quadro 2 cita o valor da dívida que foi perdoada.
• A Caixa 3 relata qualquer interesse que possa ter sido incluído na figura da Caixa 2.
• A Caixa 4 descreve a dívida em questão.
• A Caixa 5 indica se você foi pessoalmente responsável pelo reembolso da dívida.
• A caixa 6 contém um código que identifica o motivo pelo qual a dívida foi cancelada.
• A Caixa 7 fornece o valor justo de mercado de qualquer propriedade associada se o empréstimo for uma hipoteca, um empréstimo de carro ou qualquer outra compra de um único item.

Requisitos para o Formulário 1099-C

Você não precisa enviar o 1099-C com sua declaração de imposto de renda ao apresentá-la, porque o IRS já possui uma cópia. No entanto, você deve incluí-lo com seus outros documentos financeiros quando for ao preparador de impostos.

Certifique-se de que seu contador tenha experiência com esse tipo de renda. Você não quer que esse problema volte para assombrá-lo. Sua declaração de imposto de renda pode ser rejeitada se você não incluir a renda, ou o IRS pode simplesmente corrigir sua declaração e ajustar seu reembolso ou enviar-lhe uma fatura de qualquer valor adicional devido se você não incluir a renda.

Você também pode querer falar com um contador se estiver insolvente no momento em que a dívida foi cancelada, porque talvez não seja necessário declarar a renda. Você estaria insolvente se o seu passivo total fosse superior ao valor justo de mercado de todos os seus ativos no momento. Você tinha um patrimônio líquido negativo quando o empréstimo foi cancelado, então você pode preencher o Formulário 982 do IRS para obter uma exclusão de insolvência para dívidas canceladas.

Perguntas frequentes (FAQ)