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Definição e exemplo de conformidade com o código da receita interna
Como entidades legais distintas, cada estado tem seu próprio código tributário. Este código também é distinto do código tributário federal. No entanto, a maioria dos estados adota disposições fiscais federais – conhecidas como “conformidade com o IRC” – pelo menos até certo ponto. Muitos adotam seções específicas do código federal enquanto se “dissociam” dele em outras áreas.
Em teoria, a conformidade com o IRC simplifica a implementação da sua própria política fiscal por um estado – e a preparação de impostos para indivíduos – utilizando o rendimento tributável federal como ponto de base. A partir daí são feitas modificações para se adaptar às políticas estaduais e às necessidades de receitas.
Aqui está um exemplo de 2020 do Departamento de Receita do Arizona, que publica uma atualização anual em seu site sobre as decisões da legislatura estadual em relação à conformidade do IRC:
Todos os anos, a legislatura do Arizona considera se deve alterar os Estatutos Revisados do Arizona § 43-105 para se adequar às alterações feitas no Código da Receita Federal durante o ano anterior. Em 14 de abril de 2021, o governador Ducey assinou o Projeto de Lei 1752 do Senado, que estava em conformidade com a definição de renda bruta ajustada federal (renda tributável federal, para empresas), incluindo mudanças federais feitas durante 2020, bem como por meio do Plano de Resgate Americano de 2021. O projeto de lei não adiciona quaisquer novas adições ou subtrações de não conformidade. No entanto, as adições e subtrações criadas para ajustes de não conformidade anteriores para questões como depreciação de bônus ainda estão em vigor.
As instruções emitidas com as declarações fiscais do Arizona de 2020 estão corretas. Para obter uma lista completa das adições e subtrações que se aplicam a 2020, consulte as instruções de 2020 para o Formulário 140 do Arizona (indivíduos) ou o Formulário 120 do Arizona (corporações). Os acréscimos legais podem ser encontrados em A.R.S. § 43-1021 (A.R.S. § 43-1121 para empresas) e as subtrações em A.R.S. § 43-1022 (A.R.S. § 43-1122 para empresas).
Observação
Seu próprio estado provavelmente publica atualizações semelhantes. Verifique o site da agência tributária estadual para obter informações sobre a conformidade do IRC e como isso pode impactar seus impostos em um determinado ano.
Como funciona a conformidade com IRC
Como os códigos fiscais do IRS mudam anualmente, os estatutos estaduais de conformidade tributária também são normalmente atualizados todos os anos. Normalmente, este é um exercício bastante básico para manter as disposições fiscais estaduais e federais o mais alinhadas possível.
Observação
Quando há grandes mudanças no código tributário federal, os estados podem ficar para trás na conformidade do IRC. Vários estados ainda estão a recuperar o atraso na adopção do alívio da Covid-19 e outras mudanças que entraram em vigor no início de 2020 ao abrigo da lei CARES.
Conformidade da data contínua
Muitos estados têm sua conformidade configurada para atualização automática sempre que os códigos federais de IRC mudam. Isso é chamado de conformidade de data “móvel” ou “móvel”. Se o estado não quiser se adequar a uma nova lei federal, deverá aprovar legislação específica para dissociar-se dela. Massachusetts é um exemplo de estado de conformidade com “datas contínuas”.
Data Fixa ou Conformidade Estática
No caso de conformidade “fixa” ou “estática”, um estado está em conformidade com o código tributário federal tal como existia em uma determinada data. Se a data de conformidade de um estado for 1º de janeiro de 2016, por exemplo, o estado não incorporará automaticamente as alterações na legislação tributária federal que ocorrerem após essa data. Deve atualizar especificamente a sua conformidade com o IRC para a nova data. New Hampshire é um exemplo de estado de conformidade de “data fixa”.
As leis fiscais federais mais comumente omitidas incluem aquelas que tratam da depreciação de bônus, da contabilização de ativos comerciais depreciáveis (Seção 179 do IRC), da depreciação acelerada de ativos comerciais (seção 168(k)) e da dedução de renda empresarial qualificada (seção 199 do IRC).
O que isso significa para os contribuintes individuais
O grau em que um determinado estado está em conformidade com as regras tributárias federais impacta a conformidade fiscal estadual tanto para empresas quanto para indivíduos. Sempre que uma nova lei tributária federal entra em vigor, ela pode afetar sua declaração de imposto de renda estadual, dependendo se o seu estado está em conformidade com essa lei específica. Sua responsabilidade fiscal tanto em sua declaração federal quanto em sua declaração estadual poderá ser afetada se seu estado estiver em conformidade com a nova lei.
Observação
Sua declaração de imposto de renda estadual provavelmente incluirá mais cálculos para reconciliar as diferenças entre sua renda tributável federal e sua renda tributável estadual se seu estado não estiver em conformidade com as alterações do IRC.
Principais conclusões
- A conformidade do IRC é o grau em que o código tributário de um estado corresponde ao código tributário federal.
- Alguns estados adotam todo o código tributário federal, enquanto outros adotam apenas partes dele. A conformidade pode ser configurada para ocorrer automaticamente ou manualmente quando as leis federais mudarem.
- Para estar em conformidade com as regulamentações fiscais mais recentes, consulte um profissional tributário para ter certeza de que está seguindo os códigos federais e estaduais atuais ao registrar.
