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Principais conclusões
- Se você não for um profissional do setor imobiliário, poderá deduzir até US$ 25.000 em perdas imobiliárias com aluguel, desde que possua 10% ou mais do imóvel e participe de sua administração.
- A provisão para perdas com imóveis alugados pode ser usada para compensar receitas passivas e não passivas.
- Você pode usar despesas não monetárias, como depreciação e encargos financeiros, como despesas com juros, para reduzir a receita auferida.
- As perdas dedutíveis são eliminadas gradualmente se você tiver uma renda ajustada entre US$ 100.000 e US$ 150.000.
Definição e exemplo de provisão para perdas com imóveis de aluguel
O subsídio para perdas de imóveis para aluguel é o que o IRS permite que você deduza em perdas passivas de imóveis todos os anos de sua renda auferida.
Ele pode ser usado para compensar até US$ 25.000 em rendimentos auferidos, desde que você administre ativamente o imóvel e ganhe menos de US$ 100.000 durante o ano. Por exemplo, se você ganhou $ 70.000 em salários e sofreu uma perda de $ 13.000 em suas propriedades alugadas, poderá deduzir $ 13.000 de sua renda auferida.
O valor da perda imobiliária que você pode deduzir começa a diminuir depois que você ganha $ 100.000 e continua a diminuir até que sua renda chegue a $ 150.000. Depois que sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) atingir US$ 150.000 (ou US$ 75.000 se for casado e declarar separadamente), o IRS não permite deduções por perdas de propriedades alugadas.
O que são atividades passivas?
Os dois tipos de atividades passivas definidas pelo IRS são:
- Atividades comerciais ou empresariais nas quais você não participa materialmente durante o ano.
- Atividades de aluguel, mesmo que você participe materialmente delas, a menos que seja um profissional imobiliário.
Geralmente, as perdas passivas só podem ser usadas para compensar a renda passiva e não podem ser deduzidas da sua renda bruta ajustada. No entanto, o IRS abre uma exceção para perdas com imóveis alugados, permitindo uma dedução de até US$ 25.000 anualmente na renda passiva e não passiva ou ordinária (como salários W-2).
Para usufruir do subsídio de perda de imóveis alugados, você também deve participar ativamente da administração do imóvel.
Observação
A participação ativa, conforme definido pelo IRS, significa que você possuía mais de 10% da propriedade e tomou decisões de gestão durante o ano.
Use o formulário 8582 do IRS para calcular a quantidade de perdas de atividades passivas permitidas que você pode relatar a cada ano. As perdas imobiliárias que você não pode usar para dedução em um determinado ano fiscal, também chamadas de “perdas passivas suspensas”, podem ser potencialmente usadas para dedução no ano seguinte.
Como funciona a provisão para perdas com imóveis de aluguel
Em uma situação ideal, você financiaria a compra do imóvel e depois cobraria aluguel suficiente para fazer o pagamento da hipoteca e cobrir as despesas. No entanto, alguns proprietários podem sofrer perdas; por exemplo, se tiverem períodos de vacância ou gastarem uma quantia significativa de dinheiro em reparos ou atualizações.
Observação
Os proprietários sofrem perdas com o aluguel de imóveis quando a receita que recebem de suas propriedades é menor do que suas despesas operacionais.
Digamos que você possua alguns imóveis para alugar, tenha um emprego em outra área e tenha uma carteira de investimentos que rende dinheiro. Você tem um administrador de propriedades que monitora as propriedades, mas aprova novos inquilinos e toma decisões sobre grandes gastos.
No final do ano, você ganhou US$ 70.000 com seu trabalho diário e US$ 15.000 com seus investimentos, mas perdeu US$ 26.000 em suas atividades de aluguel de imóveis. Você só pode deduzir um total de $ 25.000. Você poderia aplicar $ 15.000 de sua perda aos $ 15.000 ganhos com a renda passiva do investimento e os $ 11.000 restantes como dedução da renda de seu trabalho.
Consulte um consultor tributário profissional para obter orientação sobre como maximizar suas deduções de acordo com sua situação financeira pessoal.
