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A sociedade de responsabilidade limitada (LLC) pode ser tributada de diversas maneiras para economizar impostos para a empresa e seu proprietário. Veja como uma LLC geralmente é tributada, como ser tributada como uma corporação ou corporação S pode beneficiar seu negócio e como eleger essa opção tributária.
Principais conclusões
- Os lucros da LLC são normalmente repassados para as declarações de impostos pessoais dos membros, mas os membros também podem optar por pagar impostos corporativos.
- Quando uma LLC é estruturada como S corp ou C corp, os lucros do negócio não afetarão a renda pessoal de cada membro.
- Esta estratégia de tributação pode criar dupla tributação porque os lucros são tributados a nível empresarial e, quando são transferidos para os accionistas através de dividendos, esses accionistas devem pagar impostos sobre esse rendimento.
Como as LLCs são tributadas
Embora possam ser tributados em nível corporativo, os lucros da LLC são normalmente repassados a cada membro como renda de trabalho autônomo.Por exemplo, se uma LLC tiver três membros com propriedade igual e a LLC obtiver US$ 150.000 em lucro anual, cada membro receberá US$ 50.000 em renda tributável sobre seus retornos pessoais.
Essa renda é tributada de acordo com a alíquota de cada membro, de acordo com a renda total do ano. Como a renda da LLC é considerada renda de trabalho autônomo, cada membro pagará ele mesmo todo o imposto FICA (os empregadores normalmente pagam metade dos impostos FICA).
Classificações fiscais LLC
A LLC pode ser considerada uma entidade desconsiderada, semelhante à forma como as empresas individuais são tratadas, ou podem ser tributadas como parcerias quando há vários membros.Essas são as classificações mais comuns para LLCs e, em cada caso, os lucros serão tributados como parte da renda pessoal de cada membro.
LLCs também podem ser consideradas corporações.Nesse caso, a entidade pagaria impostos sobre as sociedades, em vez de repassar os lucros para as declarações de imposto de renda pessoal dos membros.
O que significa quando sua LLC é tributada como uma corporação S
Uma empresa S é um tipo especial de empresa que oferece algumas vantagens fiscais. Os proprietários podem dividir os seus rendimentos da empresa S entre uma distribuição (da mesma forma que um sócio numa parceria) e o estatuto de empregado. O proprietário de uma empresa S que trabalha no negócio deve receber um salário razoável como funcionário e deve pagar impostos e impostos FICA sobre esse salário.
Como os lucros da empresa S são distribuídos aos proprietários, este estatuto fiscal evita a situação de dupla tributação.
Para se qualificar para ser tributada como uma empresa S, a empresa deve atender a requisitos específicos:
- a empresa não pode ter mais de 100 acionistas
- nenhum acionista pode ser um estrangeiro não residente (não cidadão que não mora nos EUA).
- só pode haver uma classe de estoque
- todos os acionistas devem ser indivíduos (não outras empresas)
Outra vantagem do status de empresa S é que o proprietário de uma empresa S pode obter uma dedução fiscal de 20% de sua participação na receita comercial, além das deduções usuais para despesas comerciais. Esta dedução do Rendimento Empresarial Qualificado (QBI) é calculada sobre o rendimento do proprietário como empregado. Esta dedução não está disponível para empresas de serviços pessoais, como contabilidade, direito, consultoria ou serviços financeiros. Além disso, a dedução do QBI é limitada ou não está disponível para proprietários de empresas de renda mais alta.
Muitas LLCs escolhem a corporação S por seu status fiscal porque:
- Evita a situação de dupla tributação das empresas
- Os proprietários de empresas S podem fazer a dedução do QBI sobre a renda comercial (não a renda do trabalho)
- Os proprietários pagam impostos da Segurança Social/Medicare apenas sobre os rendimentos do trabalho.
O que significa quando sua LLC é tributada como uma corporação
Muitas LLCs optam por ser tributadas como empresas para economizar impostos. Nesta situação fiscal, os membros da LLC tornam-se acionistas e não trabalham por conta própria.
Para indivíduos de renda mais alta ou com LLCs lucrativas, o fato de os acionistas corporativos não terem que pagar impostos sobre sua participação na renda da corporação é uma vantagem fiscal. A taxa corporativa (fixa de 21%) pode ser inferior às taxas de imposto pessoal dos proprietários.
Você também evita ter que pagar imposto de trabalho autônomo, a menos que trabalhe na empresa como empregado (e pague imposto FICA).
Um cenário de exemplo
Sua LLC tem um lucro líquido de $ 50.000 no ano. Se você for o único proprietário da LLC, deverá retirar todo esse lucro em sua declaração de imposto de renda pessoal. Se você tiver a LLC tributada como uma corporação, a corporação paga imposto sobre essa renda, mas você, como acionista, só paga imposto se receber dividendos.
Prós e contras de sua LLC tributada como uma corporação
Os lucros não afetam as declarações fiscais pessoais
Evita imposto sobre trabalho autônomo
Dupla tributação
A principal vantagem de ter uma LLC tributada como uma sociedade anônima é que o proprietário não precisa retirar toda a receita do negócio em sua declaração de imposto de renda pessoal. Eles também não precisam pagar imposto de trabalho autônomo sobre sua renda como proprietários da empresa.
A principal desvantagem é a dupla tributação. A empresa deve pagar impostos sobre o seu lucro líquido e o proprietário deve pagar impostos sobre quaisquer dividendos que receber.
Fazendo uma eleição para sua LLC
Se você decidir fazer esta eleição, aqui estão mais algumas informações que você precisa saber:
Para ser tributado como uma empresa, use o Formulário 8832 do IRS – Eleição de classificação de entidade. A opção de ser tributado como a nova entidade entrá em vigor na data inserida na linha 8 do Formulário 8832. A escolha não pode entrar em vigor mais de 75 dias antes da data em que a eleição for protocolada, nem poderá entrar em vigor depois de 12 meses após a data em que a eleição for protocolada.
O formulário inclui uma declaração de consentimento que pode ser assinada por todos os membros ou por um membro em nome de todos os membros. Se um membro assinar, deverá haver algum registro nas reuniões de membros da empresa de que todos os membros aprovaram esta eleição.
Você deve fornecer o(s) nome(s) e número(s) de identificação dos proprietários (Número de Seguro Social para uma LLC de membro único e Número de identificação do empregador para LLCs de vários membros).
Para ser tributado como uma Corporação S, use o Formulário 2553 do IRS – Eleição por uma Pequena Empresa. Para iniciar a nova classificação fiscal de um ano, é necessário protocolar até 15 de março, com vigência para todo o ano. Você precisará incluir informações sobre cada acionista: nome e endereço, ações possuídas, número do Seguro Social, data de término do ano fiscal do proprietário e uma declaração de consentimento.
Para uma mudança para uma corporação, quando sua eleição para o status corporativo se tornar efetiva, o IRS determina que todos os ativos e passivos do negócio anterior (empresa unipessoal ou parceria) sejam contribuídos para a corporação em troca de ações do capital social.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a melhor classificação fiscal para uma LLC?
A melhor classificação fiscal para uma LLC depende se você deseja que os lucros de sua empresa sejam tributados de acordo com a taxa de imposto de renda pessoal ou com a taxa de imposto corporativo. Se preferir taxas de imposto pessoal, você pode classificá-la como entidade desconsiderada ou como parceria. Caso contrário, você pode classificá-la como uma corporação.
Como uma LLC pode ser tributada como uma S Corporation?
Para optar por tributar sua LLC como uma empresa S, você precisará preencher o Formulário 2553 do IRS até 15 de março do ano em que pretende declarar impostos como uma empresa S.Você precisará incluir o nome, endereço, número do Seguro Social de cada acionista e muito mais.
