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Um imposto sobre o pecado é um imposto especial sobre o consumo de bens socialmente prejudiciais. Um imposto especial de consumo é um imposto fixo imposto sobre cada item vendido. Os bens mais tributados são álcool, cigarros, jogos de azar e pornografia. Os impostos especiais de consumo são cobrados do produtor ou atacadista. Eles aumentam o preço de varejo para os consumidores.
Principais conclusões
- Um imposto sobre o pecado desencoraja atividades que criam consequências socialmente prejudiciais
- Aumenta o custo da atividade para que menos pessoas a pratiquem
- A receita ajuda os estados a pagar os custos resultantes dos danos adicionais ao bem público
- Alguns impostos sobre o pecado são regressivos porque os pobres pagam uma percentagem mais elevada do seu rendimento.
Impostos Federais sobre o Pecado
Há um imposto federal sobre o consumo de cigarros, álcool e ganhos de jogos de azar. Existem também impostos federais sobre o consumo de gasolina, passagens aéreas e alguns produtos relacionados à saúde.
Em 2017, os impostos federais sobre o consumo geraram US$ 83,8 bilhões ou 2,5% das receitas fiscais federais. Desse total, US$ 13,8 bilhões foram impostos sobre cigarros. O imposto acrescenta US$ 1 a cada maço de cigarros.
Os impostos sobre o álcool contribuíram com US$ 9,9 bilhões para a receita federal. Licor custa $ 13,50 por prova
galão. Cada galão de prova é um galão líquido com 50% de álcool. O vinho custa $ 3,40
por galão. A cerveja custa US$ 18 por barril, embora as microcervejarias paguem US$ 7 por barril.
barril.
Impostos estaduais sobre o pecado
Os estados também podem cobrar impostos sobre o pecado. Em 2014, os estados arrecadaram US$ 32,5 bilhões em pecado
impostos. Eles arrecadaram US$ 16,9 bilhões em impostos sobre cigarros. Eles receberam $ 6,1
bilhões para vendas de bebidas alcoólicas, vinho e cerveja. Eles receberam US$ 9,5 bilhões em impostos
sobre jogos de azar, não incluindo receitas de loterias estaduais.
Observação
Em média, os impostos sobre o pecado contribuíram com apenas 3,8% da receita total do estado. Alguns estados dependem de impostos sobre o pecado muito mais do que isso.
Rhode Island depende dos impostos sobre o pecado para 15,9% de sua receita. Isso porque possui dois cassinos de jogos de azar. Venceu a capital mundial do jogo, Las Vegas. Nevada arrecada US$ 900 milhões em impostos dos cassinos, mas os impostos sobre o pecado contribuem apenas com 14,8% da receita. Esta receita do estado permite que Nevada renuncie
imposto de renda sobre seus residentes.
O imposto nacional médio sobre o pecado para cigarros é de US$ 1,58 por maço, de acordo com uma pesquisa feita pelo Arizona Daily Sun. Mas isso varia de US$ 0,60 por pacote a US$ 3 por pacote. As taxas mais baixas estão nos estados produtores de tabaco da Geórgia, Kentucky, Carolina do Norte e Virgínia. Eles também têm as taxas de tabagismo mais altas. Kentucky é o número 1, com 25,9% da população fumando. West Virginia vem em segundo lugar, com 25,7%. A Geórgia tem 17,7%, a Carolina do Norte tem 19,0% e a Virgínia tem 16,5%.
O imposto médio nacional para bebidas alcoólicas é de US$ 4,56 por galão. São US$ 0,85 para cada
galão de vinho e US$ 0,29 por cada galão de cerveja.
Observação
Os dois estados com o maior custo de vida também têm a maior taxa de imposto sobre o pecado.
O Alasca cobra US$ 12,80 por cada galão de bebida alcoólica e US$ 2 por cada maço de cigarros. O Havaí está em segundo lugar, cobrando US$ 5,98 por cada galão de bebida alcoólica e US$ 3,20 por cada maço de cigarros.
Wyoming e Missouri têm as taxas de imposto sobre o pecado mais baixas. Wyoming não cobra imposto sobre bebidas alcoólicas e cobra apenas US$ 0,60 por cada maço de cigarros. Missouri impõe US$ 2 por cada galão de bebida alcoólica e US$ 0,17 por cada maço de cigarros.
Embora possa haver boas razões para impor impostos sobre o pecado à sociedade, alguns destes impostos também têm as suas desvantagens. Aqui estão os prós e os contras de impor impostos sobre o pecado.
Os impostos desencorajam comportamentos pouco saudáveis.
Eles pagam alguns dos custos da sociedade.
Eles são populares entre os eleitores.
Os impostos não são altos o suficiente para eliminar o comportamento.
Eles não pagam completamente os custos para a sociedade.
São subjetivos, pois outras substâncias nocivas não são tributadas.
Prós
Existem três argumentos a favor dos impostos sobre o pecado. Eles desencorajam comportamentos pouco saudáveis, pagam os custos da sociedade e são populares entre os eleitores.
Os impostos sobre o pecado desencorajam as pessoas de comportamentos pouco saudáveis. Em 2009, o governo federal aumentou os impostos sobre cigarros em US$ 0,62 o maço. As taxas de tabagismo entre adolescentes caíram 10% e as vendas gerais de cigarros caíram 8,3%. Entre 2005 e 2015, a porcentagem de pessoas que fumavam caiu de 21% para 15%.
Por exemplo, um imposto de 10% sobre os cigarros reduz a demanda em 4%. Esta redução da procura é ainda mais pronunciada entre os jovens. Um imposto de 10% reduz o tabagismo entre aqueles com idade entre 12 e 17 anos em 11,9%.
Observação
Por que os estados querem reduzir o tabagismo? O câncer de pulmão é a principal causa de morte por câncer.
Entre 80% e 90% das mortes por câncer de pulmão são devidas ao tabagismo. Kentucky, o estado com maior uso de tabaco, tem uma das taxas mais altas de câncer de pulmão.
Os impostos sobre o pecado ajudam os estados a pagar o custo do tratamento das consequências para a saúde pública do fumo, do consumo de álcool e do jogo. Mas os estados não gastam tanto desta receita fiscal em cuidados de saúde como poderiam. Cobre alguns dos custos da sociedade para educar as pessoas sobre o câncer de pulmão.
Os impostos sobre o pecado são mais viáveis politicamente do que aumentar os impostos sobre a renda ou sobre vendas. De acordo com a Campanha para Crianças Livres do Tabaco, as pesquisas de opinião nacionais e estaduais têm “demonstrado consistentemente amplo apoio dos eleitores” aos aumentos dos impostos sobre o tabaco.
Contras
Os impostos sobre o pecado não são altos o suficiente para funcionar. Se os estados quisessem realmente eliminar o comportamento, aumentariam o imposto até que fosse suficientemente elevado para desencorajar a maioria das pessoas de adquirir o hábito, mas não suficientemente elevado para encorajar um mercado negro.
Observação
Os impostos sobre o pecado não são altos o suficiente para compensar o custo desse comportamento para a sociedade. Se fossem, seriam um imposto Pigouviano.
Um exemplo desse tipo de imposto é o imposto sobre carbono. A Grã-Bretanha impôs um imposto sobre o carbono, suficientemente proibitivo para forçar as empresas de serviços públicos a mudar dos combustíveis fósseis para o gás natural. Como resultado, as emissões de gases com efeito de estufa no Reino Unido caíram drasticamente até finais de 19oníveis do século. Se o imposto sobre o carbono fosse apenas um imposto sobre o pecado, o seu custo não seria suficientemente elevado para obrigar as empresas a procurar fontes alternativas de combustível mais limpas.
Os impostos sobre o pecado são subjetivos. Os legisladores decidem que alguns problemas de saúde, como o vício do cigarro e do álcool, deveriam ser tributados e outros não. Outros chamados pecados, como o vício em ópio e heroína, não são tributados, mas simplesmente declarados ilegais. Outros vícios, como o açúcar, não são tributados, embora causem problemas de saúde como o diabetes.
História
Em 1776, Adam Smith escreveu que os impostos sobre cigarros, rum e açúcar são apropriados. Essas mercadorias não são essenciais para a vida, mas são amplamente consumidas. O governo federal começou a tributar o tabaco durante a Guerra Civil.
Na década de 1920, os impostos sobre os cigarros se generalizaram à medida que a publicidade dobrou o número de fumantes. Em 1951, o imposto federal foi aumentado para US$ 0,08 por maço para ajudar a financiar a Guerra da Coréia. Em 1983, dobrou para US$ 0,16 o maço. Em 2019, atingiu US$ 1,0066.
