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Pode custar muito dinheiro morrer – pelo menos se você for razoavelmente rico. As propriedades avaliadas em mais do que a isenção federal de 11,7 milhões de dólares podem esperar pagar até 40% em impostos imobiliários a nível federal a partir de Janeiro de 2021, embora o Congresso continue a debater se deve eliminar este imposto.
Doze estados e o Distrito de Columbia também impõem seus próprios impostos sobre propriedades a partir de 2021. Aqui está um resumo desses impostos estaduais e as mudanças que entraram em vigor nos últimos anos.
Rhode Island e Connecticut
Dois estados viram sua isenção de imposto predial aumentar em 1º de janeiro de 2010: a isenção de Rhode Island aumentou para US$ 850.000 e a isenção de Connecticut aumentou para US$ 3,5 milhões.
A isenção do imposto sobre heranças de Rhode Island foi ajustada para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011, com base no aumento percentual no Índice de Preços ao Consumidor arredondado para os US$ 5 mais próximos. Em 2015, a isenção aumentou para US$ 1,5 milhão; é de US$ 1,6 milhão em 2021. A alíquota máxima de imposto é de 16%.
Em 4 de maio de 2011, a isenção do imposto predial de Connecticut foi reduzida retroativamente de US$ 3,5 milhões para US$ 2 milhões para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011. Subiu para US$ 7,1 milhões em 2021.A alíquota máxima é de 12%.
Illinois
Illinois viu seu imposto predial desaparecer em 1º de janeiro de 2010, devido à revogação do imposto predial federal. Em seguida, o imposto federal foi restabelecido retroativamente, mas o imposto de Illinois não retornou automaticamente. A legislatura de Illinois teve que agir rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de 2 milhões de dólares. Depois, a legislatura agiu em Dezembro de 2011 para aumentar a isenção para 3,5 milhões de dólares em 2012 e para 4 milhões de dólares em 2013 e anos futuros. A isenção permanece em US$ 4 milhões em 2021 e a alíquota máxima de imposto é de 16%.
Havaí
O Havaí trouxe de volta seu imposto estadual sobre propriedades a partir de 1º de maio de 2010. Embora a isenção do imposto sobre propriedades no Havaí tenha sido fixada em US$ 3,5 milhões para mortes ocorridas antes de 26 de janeiro de 2012, o imposto não entrou em vigor até que o valor de uma propriedade ultrapassasse US$ 3,6 milhões. Então, em maio de 2012, o Havaí ajustou suas leis de imposto sobre heranças para estabelecer que a isenção será vinculada à isenção do imposto sobre heranças federal para falecidos após 25 de janeiro de 2012.
O Havaí parece ser o primeiro e único estado que permite a “portabilidade da isenção do imposto predial” entre os cônjuges em nível estadual. Isto permite efectivamente que o primeiro cônjuge que faleça transfira qualquer parte não utilizada da sua isenção para o seu cônjuge, aumentando assim o montante da isenção do cônjuge. O Havaí planejava inicialmente igualar a isenção do imposto predial federal até 2019, mas isso não é mais o caso. Uma nova legislação foi aprovada em 2019 para estabelecer a atual isenção do imposto predial de US$ 5.490.000.
Vermonte
A isenção do imposto predial de Vermont aumentou para US$ 2,75 milhões a partir de 1º de janeiro de 2011. É de até US$ 5 milhões a partir de 2021.O estado tem uma alíquota máxima de imposto de 16%.
Óregon
O nome do imposto sobre a morte do Oregon mudou de “imposto sobre herança” para “imposto sobre heranças” em 1º de janeiro de 2012. A isenção do imposto sobre heranças no Oregon, antiga isenção de imposto sobre herança, permaneceu em US$ 1 milhão para 2012 e anos futuros, e ainda está em US$ 1 milhão em 2021.Atualmente, o imposto só se aplica ao valor de um patrimônio superior a US$ 1 milhão. De acordo com a lei anterior, aplicava-se a todo o patrimônio quando ultrapassava o limite de US$ 1 milhão.
As taxas de imposto sobre propriedades também mudaram em 2012. A maioria das propriedades avaliadas entre US$ 1 e US$ 2 milhões pagaram um pouco menos em impostos e aquelas avaliadas acima de US$ 2 milhões pagaram um pouco mais. A Medida de Votação 84 do Oregon, que teria revogado o imposto predial do Oregon em 2016, foi derrotada em 6 de novembro de 2012, e não parece que o imposto predial do Oregon será revogado tão cedo.
Maine
A isenção do imposto predial do Maine aumentou para US$ 2 milhões a partir de 1º de janeiro de 2013, e a alíquota do imposto foi reduzida. A partir de 2021, a isenção aumentou novamente para US$ 5,8 milhões, e a alíquota máxima é atualmente de 12%.
Washington
Washington ajustou as suas leis estaduais de impostos sobre propriedades de várias maneiras em junho de 2013 para afetar os bens dos falecidos que morreram em ou após 1º de janeiro de 2014. Primeiro, a isenção de US$ 2 milhões do estado foi indexada anualmente pela inflação. Depois, as alíquotas do imposto predial para as quatro faixas mais altas aumentaram um ponto percentual. Finalmente, certas empresas familiares receberam uma isenção de imposto sobre heranças de até 2,5 milhões de dólares. Em 2021, a isenção era de US$ 2,193 milhões e a alíquota máxima de imposto era de 20%.
Minesota
Em uma medida incomum, Minnesota promulgou um imposto estadual sobre doações que entrou em vigor em 1º de julho de 2013. O estado também ajustou suas leis tributárias sobre propriedades naquela época, uma vez que elas se aplicavam a não residentes que possuíam imóveis em Minnesota. A nova legislação incluía qualquer propriedade de Minnesota que fosse mantida em uma entidade de passagem, como uma corporação S, uma parceria ou uma LLC com vários membros tributada como uma parceria, uma LLC de membro único ou entidade semelhante, ou um trust na propriedade de um não residente.
Depois, num outro movimento invulgar, o Governador Mark Dayton assinou legislação em 21 de Março de 2014, que revogou retroactivamente o imposto estatal sobre doações. A isenção do imposto predial estadual foi aumentada retroativamente para US$ 1,2 milhão para todas as mortes de 2014 e a alíquota do imposto predial foi ajustada para que os primeiros dólares sejam tributados a uma alíquota de 9%, que então atingiu o máximo de 16%. A isenção do imposto predial é de US$ 3 milhões em 2021.
A nova lei também permite que os casais usem o planejamento fiduciário ABC para adiar o pagamento de todos os impostos sobre heranças até depois da morte do segundo cônjuge. Finalmente, a lei que tributa o interesse de um falecido não residente numa entidade de repasse também foi modificada para excluir certas entidades negociadas publicamente, mas ainda se aplica a entidades tributadas como parcerias ou corporações S que possuem um negócio, fazenda ou cabana de capital fechado.
Nova Iorque
Em 1º de abril de 2014, Nova York fez mudanças significativas em suas leis tributárias sobre propriedades, aumentando a isenção do estado para US$ 2.062.500. A isenção foi então programada para continuar a aumentar anualmente até corresponder à isenção do imposto predial federal em 2019. É de US$ 5,9 milhões em 2021, com uma alíquota máxima de imposto de 16%.
O Distrito de Colúmbia
Washington, D.C., continua a tributar propriedades a uma alíquota máxima de 16%. A isenção é de US$ 4 milhões a partir de 2021.
Maryland
A isenção do imposto predial de Maryland aumentou para US$ 5 milhões. A alíquota máxima é de 16%.
Massachussets
Massachusetts também cobra um imposto sobre heranças com alíquota máxima de 16% sobre propriedades avaliadas em mais de US$ 1 milhão.
NOTA: As leis estaduais mudam frequentemente e estas informações podem não refletir alterações recentes nelas. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado. As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem aconselhamento fiscal ou jurídico.
