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O que é um funcionário estatutário?
Um funcionário estatutário é um cruzamento entre um contratante independente e um funcionário. O IRS classifica apenas quatro categorias diferentes de funcionários que podem ser considerados estatutários:
- Motorista que distribui bebidas (exceto leite) ou carne, vegetais, frutas ou produtos de panificação; ou quem recolhe e entrega a roupa ou a seco, se o motorista for seu agente ou for pago por comissão.
- Um agente de vendas de seguros de vida em tempo integral cuja principal atividade comercial é a venda de seguros de vida ou contratos de anuidade, ou ambos, principalmente para uma seguradora de vida.
- Indivíduo que trabalha em casa com materiais ou bens que você fornece e que devem ser devolvidos a você ou a uma pessoa que você nomear, caso você também forneça especificações para o trabalho a ser realizado. (Às vezes, essa pessoa é chamada de “trabalhador por peça”.)
- Um vendedor ambulante ou municipal em tempo integral que trabalha em seu nome e entrega pedidos de atacadistas, varejistas, empreiteiros ou operadores de hotéis, restaurantes ou outros estabelecimentos similares. Os bens vendidos devem ser mercadorias para revenda ou suprimentos para uso na operação comercial do comprador. O trabalho realizado para você deve ser a principal atividade comercial do vendedor.
Observação
Este artigo discute a diferença entre os dois tipos diferentes de trabalhadores: Empregados e Contratantes Independentes.
O que é um não funcionário estatutário?
O IRS também tem uma categoria de trabalhadores chamada “não empregados estatutários”. Atualmente, apenas três tipos de trabalhadores são considerados nesta categoria: vendedores diretos, agentes imobiliários licenciados e alguns acompanhantes.
Corretores imobiliários e vendedores diretos são considerados autônomos para fins fiscais se substancialmente todos os seus serviços estiverem relacionados a vendas diretas. Os acompanhantes que não trabalham em um serviço também são considerados autônomos.
Como contratar um funcionário estatutário? Quais documentos eu preciso?
Se você está pensando em contratar um funcionário estatutário, deverá ter um contrato com esse funcionário, especificando a natureza da relação de trabalho e a situação profissional desse indivíduo. Inclua uma lista de impostos que o funcionário estatutário deve pagar.
Como você não retém imposto de renda de um funcionário estatutário, a pessoa não precisa preencher o formulário W-4. Mas eles devem preencher o Formulário W-9 no momento da locação para verificar seu número de identificação fiscal.
Como faço para pagar um funcionário estatutário? Quais impostos devem ser retidos?
A forma como o trabalhador é pago depende das especificidades do trabalho. Alguns, como agentes ou vendedores, podem receber uma comissão. Outros, como o trabalhador por peça, podem ser pagos por peça. A forma de pagamento não tem nada a ver com a situação fiscal do trabalhador.
Basicamente, para efeitos fiscais, o trabalhador estatutário:
- É tratado como funcionário para efeitos fiscais da Segurança Social/Medicare
- É tratado como um contratante independente para fins de imposto de renda
O empregador deve reter a parcela do trabalhador nos impostos FICA (impostos da Previdência Social/Medicare) de seus pagamentos se todas estas três condições forem atendidas:
- Serviços Pessoais: Se o contrato de serviço com esse funcionário estabelecer que substancialmente todos os serviços serão executados pessoalmente por ele.
- Investimento em Equipamentos ou Imóveis: Caso o trabalhador não possua investimento substancial nos equipamentos e bens utilizados na execução dos serviços. Por exemplo, se o trabalhador por peça receber o equipamento para realizar as tarefas por peça e ele ou ela não precisar comprar o equipamento.
- Pagador Único: Se os serviços forem prestados de forma contínua para um pagador único.
Um funcionário estatutário que seja motorista ou vendedor em tempo integral (conforme descrito acima) é considerado um funcionário para fins de imposto federal sobre desemprego (FUTA), e o empregador deve pagar o imposto FUTA sobre os pagamentos desse funcionário.
Como os funcionários estatutários pagam o imposto de renda?
Se o empregador não tiver que reter a parte da pessoa nos impostos FICA do pagamento, o funcionário estatutário deverá pagar a sua parte desses impostos (o empregador pagando a sua parte separadamente). O funcionário estatutário também deve pagar seu próprio imposto de renda federal e estadual.
Observação
Os funcionários estatutários que devem pagar imposto de renda e sua parcela dos impostos FICA individualmente podem precisar fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente durante o ano, para evitar penalidades por pagamento insuficiente de impostos.
Impostos trabalhistas. O empregador fornece ao funcionário estatutário um Formulário W-2 que mostra o valor dos pagamentos à pessoa como “outras remunerações” na caixa 1. Os salários e as retenções da Previdência Social e do Medicare estão incluídos nas caixas habituais. A opção “Funcionário Estatutário” deve ser marcada no Quadro 13.
O funcionário estatutário insere os pagamentos do formulário W-2 em sua declaração de imposto de renda no Anexo C e pode deduzir despesas comerciais desses pagamentos.
Caso a pessoa tenha outros rendimentos de trabalho autônomo, deverá apresentar dois formulários do Anexo C, um como empregado estatutário e outro para outros rendimentos de trabalho autônomo.
Se a parte da pessoa nos impostos FICA foi retida, ela não deve imposto sobre trabalho autônomo sobre esse valor.
Imposto sobre trabalho autônomo. Além disso, se a pessoa não teve imposto de renda retido na fonte sobre a renda legal do funcionário, ela deve agendar SE para relatar a obrigação de imposto de renda e imposto de Segurança Social/Medicare não retido e pagável sobre salários e gorjetas do Formulário W-2.
