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Todos os anos em que você comercializa commodities, você terá que reivindicar quaisquer lucros obtidos em sua declaração de imposto de renda e pagar os impostos aplicáveis. Você precisará do formulário 6781 para declarar impostos ao negociar mercadorias. Este formulário é chamado de Ganhos e Perdas dos Contratos e Straddles da Seção 1256. Saiba mais sobre como os impostos funcionam no comércio de commodities abaixo.
Principais conclusões
- Se você negocia commodities e obtém lucro, precisará preencher o formulário fiscal 6781 com sua declaração fiscal anual.
- Você pagará impostos sobre os ganhos de capital que obtiver nas mercadorias que comercializa, e o valor que você paga é dividido em duas categorias – longo e curto – independentemente de quanto tempo você realmente manteve as mercadorias.
- Após o formulário 6781, você também precisará preencher o Anexo D e anexá-lo à sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040.
- Se você tiver uma situação de negociação de commodities mais complicada, consulte um profissional tributário.
Pagamento de impostos sobre comércio de commodities
Se você negocia commodities, deverá receber um Formulário 1099-B de seu corretor antes de 31 de janeiro, após o final do ano fiscal. Ele indicará seus lucros e perdas nas negociações de commodities do ano anterior. Subtraia as perdas dos seus lucros e isso resultará em ganhos de capital.
Seus ganhos de capital provenientes de commodities serão tributados de duas maneiras:
- 60% dos ganhos de capital são tributados a taxas de longo prazo
- 40% dos ganhos de capital são tributados a taxas de curto prazo
As taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são 0%, 15% ou 20%, dependendo de quanto você ganha. As taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo são iguais à sua taxa normal de imposto com base na faixa de imposto de renda.
Observação
Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada transação individual em suas declarações fiscais. Você só precisa saber seu ganho ou perda de capital.
Exemplos de declaração de impostos sobre commodities
Digamos que você hipoteticamente negociou commodities em 2022 e estima que obteve um lucro líquido de US$ 5.000 no ano fiscal. Para ter certeza, você espera receber o formulário 1099-B do seu corretor em janeiro de 2023. Provavelmente é chamado de formulário 1099-B Receitas de transações de corretor e troca de permuta. Ele listará seus lucros e perdas de investimento durante o ano.
Depois de obter esse formulário, você pode preencher o Formulário 6781 do IRS para determinar o imposto que precisa pagar na negociação de commodities.
Observação
O IRS considera as transações de commodities e futuros como contratos 1256.
Na linha 1 do formulário, insira seus ganhos e perdas do formulário 1099-B. Você os adicionará na linha 2 e, em seguida, combinará as colunas b e c para obter um ganho ou perda total na linha 3.
Digamos que, depois de fazer isso, você veja que obteve um ganho de US$ 5.000 com a negociação de commodities em 2022.
Agora, você tem que calcular o imposto sobre ganhos de capital. Você precisará descobrir quanto de seus $ 5.000 é tributado com taxas de longo e curto prazo. Faça isso multiplicando US$ 5.000 por 60% e depois US$ 5.000 por 40%:
US$ 5.000 x 60% = US$ 3.000
US$ 5.000 x 40% = US$ 2.000
Esta informação vai nas linhas 8 e 9 do formulário 6781.
Observação
As commodities são marcadas a mercado no final do ano. Isso significa que se você tiver posições abertas, elas serão calculadas como lucros e perdas como se fossem posições fechadas utilizando o preço do último dia do ano.
Depois de preencher o formulário 6781, você inserirá esses números em seus ganhos e perdas de capital do cronograma D – há duas seções, uma para ganhos (ou perdas) de curto prazo e outra para ganhos (ou perdas) de longo prazo.
Depois de concluir os cálculos do Cronograma D, transfira os números para o Formulário 1040 de sua declaração de imposto de renda e pronto.
Observação
Existem algumas questões mais aprofundadas relacionadas com a declaração de impostos para o comércio de mercadorias, mas as informações acima sobre impostos sobre mercadorias devem abranger a maioria das pessoas que não exercem estritamente o comércio como forma de subsistência.
E quanto ao status fiscal do comerciante?
Existem algumas questões favoráveis para quem pode reivindicar o status fiscal de comerciante. Para se qualificar para o status fiscal de comerciante, você deve ser um comerciante em tempo integral cujo trabalho seja considerado um negócio. Se você negocia por meio de um aplicativo de ações algumas horas por dia, é provável que o IRS o considere um investidor e não um comerciante.
Com o status fiscal de comerciante, você pode reivindicar suas perdas e quaisquer despesas comerciais como perdas normais e podem ser deduzidas diretamente de sua renda. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US$ 3.000 em perdas de capital.
Observação
Os ganhos e perdas que os comerciantes experimentam com a venda de títulos não estão sujeitos ao imposto sobre trabalho autônomo.
Tenha sempre em mente que as políticas fiscais podem mudar nos níveis federal e local. Portanto, é sempre aconselhável consultar um profissional tributário para obter ajuda na preparação e apresentação de declarações, para garantir que você esteja em total conformidade com a lei e, ao mesmo tempo, aproveite todos os benefícios permitidos pelo código tributário.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é um imposto sobre mercadorias?
Um “imposto sobre commodities” é diferente dos impostos que você pagará ao negociar commodities. Um imposto sobre commodities é um imposto cobrado sobre uma mercadoria específica, como o gás, para aumentar a receita do governo.
Quando os comerciantes de futuros pagam impostos?
Alguns comerciantes só podem ter de pagar impostos sobre os seus lucros comerciais uma vez por ano. No entanto, os comerciantes que preveem obter lucros significativos podem necessitar de efectuar pagamentos trimestrais estimados ao longo do ano fiscal. Os indivíduos devem fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente se, de outra forma, esperarem dever pelo menos US$ 1.000 em sua declaração de imposto de renda.
