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Talvez seja necessário preencher o Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras (Formulário FinCEN 114 ou “FBAR”) todos os anos se você possuir ou tiver interesse em contas bancárias estrangeiras ou outros tipos de contas financeiras localizadas fora dos Estados Unidos. Este relatório é apresentado separadamente da sua declaração de imposto de renda, embora os dois relatórios possam estar inter-relacionados.
Principais conclusões
- Você é obrigado a relatar informações de contas financeiras ao governo federal, incluindo contas estrangeiras, se no decorrer do ano você tivesse mais de US$ 10.000 em ativos totais.
- O limite de reporte aplica-se a todos os tipos de instituições financeiras, tais como bancos, fundos mútuos, contas de investimento, fundos de reforma e seguros de vida.
- A não comunicação de contas estrangeiras pode resultar em multas severas e até prisão.
- Embora o preenchimento do FBAR seja um processo separado do preenchimento da sua declaração de imposto de renda, pode ser útil coordenar, pois eles podem compartilhar informações.
Relatório de contas bancárias estrangeiras
Você deve relatar as contas que possui em bancos estrangeiros e outras instituições financeiras se o saldo total de todas as suas contas for de US$ 10.000 ou mais a qualquer momento durante o ano civil. Os relatórios incluem contas das quais você é o proprietário, bem como contas para as quais você tem autoridade para realizar transações em nome do proprietário da conta.
Relate cada conta financeira estrangeira que você possui ou sobre a qual tem autoridade de assinatura usando o Formulário FinCEN 114. Você fornecerá informações sobre todas as suas contas financeiras mantidas em países estrangeiros, como o nome do banco ou instituição financeira onde a conta é mantida, o número da sua conta e o saldo da conta.
Observação
O Relatório de Conta Bancária Estrangeira é arquivado para cada titular de conta. Os casais podem apresentar relatórios separados ou um único relatório conjunto.
As contas que têm vários titulares de contas ou pessoas com autoridade de assinatura podem ter várias pessoas ou empresas reportando a mesma conta em relatórios separados de contas bancárias estrangeiras.
Tipos de contas reportáveis
Os seguintes tipos de contas financeiras devem ser relatados no Relatório de Conta Bancária Estrangeira se você atender ao limite exigido de arquivamento:
- Contas bancárias (corrente e poupança)
- Contas de investimento
- Fundos mútuos
- Contas de aposentadoria e pensão
- Valores mobiliários e outras contas de corretagem
- Contas de cartão de débito e cartão de crédito pré-pago
- Seguro de vida e anuidades com valor em dinheiro
Limites de renda para reportar ao IRS
Existem limites separados para a obrigação de divulgar contas estrangeiras ao IRS. O limite começa com saldos totais de contas estrangeiras de US$ 50.000 no último dia do ano, ou US$ 75.000 em qualquer momento durante o ano para fins do Formulário 8938. Existem limites de notificação mais elevados para casais que fazem o pedido em conjunto e para americanos que vivem no exterior.
Estatuto de Limitações para Relatórios
Há um prazo de prescrição de seis anos para a avaliação de penalidades civis por não notificação. O IRS recomenda que os contribuintes mantenham seus relatórios de contas bancárias estrangeiras por seis anos.
Penalidades por não denunciar
O Departamento do Tesouro pode impor penalidades pelo não preenchimento do Formulário FinCEN 114:
- A pena é de até US$ 250.000 e/ou até cinco anos de prisão por não arquivar ou manter registros.
- A pena é de até US$ 500.000 e/ou até 10 anos de prisão para qualquer pessoa que violar intencionalmente os requisitos de registro.
- A pena por fornecer informações falsas é multa de US$ 10.000, até cinco anos de prisão, ou ambos.
Quando e onde arquivar o formulário FinCEN 114
O Formulário FinCEN 114 vence em 15 de abril de cada ano para relatar contas bancárias estrangeiras de propriedade no ano civil anterior. O FinCEN exige que o Formulário 114 seja preenchido eletronicamente.
O IRS indica que você deve preencher o mais rápido possível se atrasar o preenchimento do Formulário 114, talvez porque não percebeu que era necessário. O sistema de arquivamento permite inserir anos civis anteriores. Você pode explicar por que está atrasado.
Uma cópia em branco do Formulário FinCEN 114 pode ser baixada da página FBAR E-Filing da Financial Crimes Enforcement Network. Clique no link do Relatório FinCEN 114. O Relatório é arquivado diretamente na Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN), que faz parte do Departamento do Tesouro dos EUA. O FinCEN exige que os relatórios de contas bancárias estrangeiras sejam preenchidos através do site do FinCEN.
Observação
Você pode ligar para a Linha de Apoio Regulatório do FinCEN no número 800-949-2732 (ligação gratuita nos Estados Unidos) se precisar de uma alternativa ao arquivamento eletrônico. Ligue para 703-905-3975 de fora dos EUA. Esta linha não é gratuita.
Coordenando FBAR com seu retorno
O relatório da conta bancária estrangeira não é um formulário fiscal e não é enviado ao IRS, mas as informações relacionadas às contas bancárias estrangeiras podem ter que ser coordenadas com as informações da sua declaração de imposto de renda.
Os rendimentos gerados dentro destas contas financeiras estrangeiras são reportados na declaração fiscal do ano em que os rendimentos são auferidos. Você relatará a receita estrangeira com base no tipo de receita gerada. Por exemplo, os juros e dividendos seriam reportados no Anexo B, enquanto os ganhos de capital seriam reportados no Anexo D.
Observação
Certifique-se de marcar a caixa na Parte III, linha 7a do Anexo B, e indicar o país ou países onde você possui contas, caso ganhe dividendos ou juros nessas contas.
Pode ser necessário apresentar o Formulário 8938, Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros, com sua declaração de imposto de renda em alguns casos. Este formulário fiscal é separado do relatório da conta bancária estrangeira, embora contenha informações semelhantes.
Exceções ao arquivamento
Você não precisa relatar contas mantidas em instalações bancárias militares dos EUA, mesmo que estejam localizadas em países estrangeiros. Os bancos militares são considerados bancos nacionais dos EUA.
Você também não precisa relatar contas nos EUA mantidas por uma filial ou divisão de um banco estrangeiro.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que significa FBAR?
Um FBAR é o seu Relatório de Conta Bancária Estrangeira e é o formulário que você deve preencher para relatar uma conta no exterior. É também chamado de Formulário 114 do FinCEN (Repressão a Crimes Financeiros do Tesouro dos EUA).
Quanto dinheiro posso ter em contas no exterior antes de denunciá-lo?
Se a soma de todas as suas contas (incluindo estrangeiras e nacionais) exceder US$ 10.000 em qualquer momento durante o ano, você deverá reportar cada conta ao IRS.
Devo entregar o FBAR junto com minha declaração de imposto de renda?
O IRS ajuda a gerir e oferece orientação sobre os relatórios de contas e bancos estrangeiros, mas na verdade é tratado e processado pela Rede de Execução de Crimes Financeiros do Tesouro dos EUA. Se você precisar registrar um FBAR, faça-o eletronicamente por meio do BSA E-Filing System.
Ainda serei obrigado a pagar impostos dos EUA se estiver morando no exterior há anos? E se eu renunciar à minha cidadania?
Se você ainda é cidadão dos EUA, sua renda estrangeira está sujeita à tributação dos EUA, não importa há quanto tempo você mora no exterior.Os expatriados, ou aqueles que renunciaram à sua cidadania, estão sujeitos a regras especiais, dependendo das suas circunstâncias particulares. Você pode estar livre, mas verifique as diretrizes do IRS sobre o assunto para ver como a expatriação funciona no seu caso.
