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Você ou sua empresa podem receber deduções para doações de caridade. Doações em dinheiro e itens não monetários podem ser deduzidas de uma declaração de imposto de renda.
Saiba mais sobre o que sua empresa pode ou não deduzir, os limites dessas deduções e como fazer essas deduções em sua declaração de imposto de renda pessoal ou comercial.
Principais conclusões
- As empresas podem deduzir doações de caridade em suas declarações fiscais comerciais.
- Proprietários de outros tipos de negócios podem fazer deduções para doações de caridade em suas declarações fiscais pessoais se puderem especificar no Anexo A.
- As contribuições de caridade geralmente não podem ultrapassar 60% de sua renda bruta ajustada (AGI) e, em alguns casos, aplicam-se limites mais baixos.
Deduções de caridade para pequenas empresas
Se você relatar os impostos comerciais como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal, será considerado uma empresa repassada. Isso inclui proprietários individuais, membros de responsabilidade limitada, parceiros em parcerias e acionistas da S Corporation. Nesse caso, você pode fazer deduções de caridade em seu Formulário 1040, Anexo A.
Este aumento de dedução significa que muitas pessoas não têm deduções suficientes para doações de caridade e outros itens a serem discriminados no Anexo A para poder fazer essas deduções.
Há um limite de quanto você pode deduzir para contribuições de caridade em dinheiro em uma declaração de imposto de renda individual. O total não pode ser superior a 60% do seu rendimento bruto ajustado (AGI) (incluindo o rendimento do seu negócio). Em alguns casos, podem ser aplicados limites de 20%, 30% ou 50%. O limite de 60% não se aplica a contribuições de caridade não monetárias.
Observação
A disposição da Lei CARES permitiu um limite temporário de 100% nas deduções fiscais de contribuições em dinheiro. Isso não se aplica ao ano fiscal de 2022.
Dedução Padrão
A dedução padrão para o ano fiscal de 2022 é relativamente alta, o que pode dificultar a dedução de contribuições de caridade para pequenos empresários e indivíduos, mesmo que sejam significativas.
A dedução padrão para o ano fiscal de 2022 é:
- $ 12.950 para arquivadores solteiros ou casados e arquivando separadamente
- US$ 25.900 para pessoas casadas que entram com pedido em conjunto ou viúvas qualificadas
- $ 19.400 para chefe de família
Observação
A Lei CARES permitiu que os contribuintes que não estavam discriminando fizessem deduções de US$ 300 ou US$ 600 em suas doações de caridade nos anos fiscais de 2020 e 2021. Isso não está disponível para o ano fiscal de 2022.
Deduções de caridade para empresas
As empresas podem deduzir contribuições de caridade nas suas declarações de imposto de renda corporativa, sujeitas a limitações. Geralmente, uma empresa não pode deduzir mais de 10% do lucro tributável, excluindo certos itens, mas as deduções acima do limite podem ser transportadas para os próximos cinco anos fiscais.
O que você pode deduzir
Você ou sua empresa podem deduzir presentes em dinheiro ou não em dinheiro de bens ou equipamentos (chamados de contribuições “em espécie”.
Se você pessoalmente fez contribuições não monetárias acima de US$ 500 em qualquer ano, deverá preencher o Formulário 8283 com sua declaração de imposto de renda, fornecendo informações sobre a propriedade doada.Se a sua contribuição não monetária for superior a US$ 5.000, você deverá ter uma confirmação por escrito junto com o Formulário 8283. Dependendo do item em questão, você também pode precisar de uma avaliação qualificada.
Você também pode deduzir milhas e outras despesas de viagem incorridas ao trabalhar para uma organização de caridade, à taxa de milhagem padrão designada pelo IRS para trabalhos de caridade ou despesas reais.
O que você não pode deduzir
Você não pode deduzir o valor do seu tempo ou o tempo de seus funcionários trabalhando como voluntários para uma organização de caridade, como o tempo gasto servindo em um conselho sem fins lucrativos ou para uma organização local da United Way.
Você não pode deduzir contribuições pelas quais recebe um benefício. Se a sua contribuição incluir um benefício para você (como um presente, uma refeição ou um ingresso para um evento esportivo), você só poderá deduzir a parte do custo que for superior ao valor do benefício.
As instituições de caridade devem ser qualificadas
Você só pode reivindicar deduções para instituições de caridade qualificadas como deduções em sua declaração de imposto de renda pessoal ou comercial. A organização deve ser qualificada pelo IRS. Os tipos mais comuns de organizações qualificadas são:
- Organizações criadas para fins de caridade, religiosos, educacionais, científicos ou literários, ou para a prevenção da crueldade contra crianças ou animais
- Igrejas, sinagogas ou outras organizações religiosas
Observação
Você pode usar esta ferramenta de pesquisa on-line do IRS Tax Isento Organization Search para ajudá-lo a identificar organizações qualificadas.
Deduzindo doações de propriedades comerciais
Você pode deduzir vários tipos de propriedade comercial, incluindo
- Ativos de capital com vida útil superior a um ano podem ser depreciados. Você pode usar o valor justo de mercado para avaliar esses ativos para doações.
- Estoque comercial doado pelo valor justo de mercado no dia da doação ou sua base no início do ano, o que for menor.
- Propriedade intelectual, incluindo patentes e marcas registradas, pelo valor justo de mercado ou pela base, o que for menor.
- Estoque de alimentos de seu restaurante ou loja, que deve ser “alimentos aparentemente saudáveis de seu comércio ou empresa. A doação deve ser qualificada de acordo com as regras do IRS.
Obtendo ajuda para deduzir doações de caridade
Existem muitos obstáculos a serem superados ao receber doações de caridade para o seu negócio, incluindo limites e qualificações. Obtenha ajuda de um profissional tributário licenciado para garantir que você possa fazer essa dedução.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como funcionam as deduções fiscais para caridade?
As deduções fiscais podem funcionar como um incentivo para doações de caridade. Você deve incluir sua dedução no formulário apropriado, dependendo do seu tipo de negócio. As deduções para a maioria das pequenas empresas estão incluídas no Anexo A da sua declaração de imposto de renda.Para obter crédito para deduções de caridade, você deve ser capaz de discriminar as deduções, e só poderá fazer isso se suas deduções discriminadas forem superiores à dedução padrão do ano.
Quais deduções de caridade são permitidas?
Existem deduções fiscais disponíveis para doações de caridade em dinheiro e não em dinheiro, disponíveis para indivíduos e empresas. Indivíduos e empresas que declaram rendimentos na sua declaração de imposto de rendimento pessoal podem discriminar a sua dedução de caridade no Anexo A. Os proprietários de pequenas empresas que incluem doações de caridade nas suas declarações fiscais individuais devem saber que há um limite para as suas deduções em dinheiro. O total não pode ser superior a 60% do seu rendimento bruto ajustado (AGI) (incluindo o rendimento do seu negócio). Em alguns casos, podem ser aplicados limites de 20%, 30% ou 50%. As regras para doações que não sejam em dinheiro são diferentes.
