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O falecido deixou um testamento válido?
O testamento e testamento do falecido devem ser cuidadosamente revisados para orientação sobre quanto o representante pessoal deve ser pago. Algumas pessoas optam por limitar as taxas a um valor específico em dólares quando escrevem seus testamentos. Outros optam por permitir o pagamento de taxas razoáveis com base na legislação estadual.
Outros ainda podem deixar um legado específico ao seu representante pessoal, em vez de autorizá-lo a cobrar uma taxa. Na verdade, isso proporciona um benefício de imposto de renda para o representante pessoal, porque um legado não é tributável, enquanto as taxas são tributadas como renda ordinária.
O que diz a lei estadual?
Se o falecido faleceu sem deixar testamento, ou se o testamento não menciona nada sobre pagamento, a lei estadual assume e rege os honorários que o representante pessoal tem direito a receber.
Alguns estados fornecem regras específicas para taxas. Eles normalmente são calculados multiplicando o valor bruto do patrimônio por uma porcentagem específica. À medida que o valor bruto aumenta, o percentual diminui.Por exemplo, a taxa pode ser igual a 4% dos primeiros US$ 100.000 e depois diminuir gradativamente até ser apenas 1% dos valores acima de US$ 9 milhões.
A taxa às vezes é uma porcentagem das transações feitas pelo espólio – transações que o executor administrou – em vez do valor geral do espólio. As transações normalmente incluiriam qualquer rendimento auferido pelo patrimônio e todas as despesas pagas, emboranãonormalmente incluem distribuições aos beneficiários.
Em ainda outros estados, a totalidade da taxa fica ao critério do tribunal de sucessões. Um juiz decidirá o que é “razoável”. No entanto, os tribunais de sucessões geralmente emitem diretrizes locais para taxas razoáveis nesses casos.
O Representante Pessoal tem direito a uma taxa “extraordinária”?
Mesmo em estados onde os honorários do representante pessoal são definidos por lei estadual, ele pode ter direito a receber uma remuneração adicional por serviços “extraordinários” prestados acima e além do cumprimento do dever.
Os serviços extraordinários podem incluir a supervisão da venda de bens imóveis e pessoais do falecido, a condução de litígios em nome do patrimônio, a defesa de litígios contra o patrimônio, o envolvimento em disputas e processos fiscais ou a administração dos negócios do falecido por um período de tempo.
Existe mais de um representante pessoal?
Se houver mais de um representante pessoal e o testamento for omisso sobre como cada um será pago – não inclui nenhuma disposição para isso – a lei estadual ditará os honorários pagos a cada um deles. Em alguns estados, a lei exige que vários executores dividam os honorários igualmente. Noutros, cada executor pode cobrar a totalidade dos honorários que um representante pessoal teria direito a receber.
O representante pessoal é uma instituição?
Às vezes, o executor nomeado é uma instituição como um banco ou uma empresa fiduciária. Nesse caso, verifique se o testamento especifica que a instituição tem direito a receber uma compensação de acordo com a tabela de taxas publicada a partir da data da morte do falecido.
Essas tabelas de taxas são semelhantes às leis estaduais que calculam a taxa como uma porcentagem do valor do patrimônio bruto. A lei estadual ditará a taxa da instituição também neste caso se o testamento for omisso sobre o assunto.
O representante pessoal também é o advogado do patrimônio?
O testamento também deve endereçar o pagamento a um advogado que também atue como representante pessoal, mas é possível que o falecido e o advogado tenham celebrado um acordo por escrito separado no momento em que o testamento foi redigido. Caso contrário, a lei estadual deve ditar se o advogado pode cobrar honorários tanto como representante pessoal quanto como advogado do espólio.
Quando um profissional atua como representante pessoal, é aceitável que ele cobre a mesma taxa horária que cobra de outros clientes por trabalhos semelhantes.
Os beneficiários concordaram com os honorários do representante pessoal?
Às vezes, os beneficiários do patrimônio e o representante pessoal chegarão a um acordo mútuo sobre quanto e quando o representante pessoal será pago, independentemente do que diz o testamento ou do que a lei estadual prevê. Isso pode ocorrer no início do processo de inventário ou no final, quando a propriedade está se preparando para ser fechada. Em muitos estados, entretanto, isso requer aprovação judicial.
Quanto, se houver, o representante pessoal pagou do próprio bolso?
O executor tem direito a ser reembolsado por quaisquer despesas administrativas do património que possa pagar do seu próprio bolso. Isso pode incluir despesas que tiveram que ser pagas antes que o patrimônio pudesse ser aberto para inventário, como contas médicas e funerárias. Despesas de viagem e quilometragem incorridas durante a administração do patrimônio, bem como material de escritório e postagem também deverão ser reembolsadas.
Despesas correntes, como serviços públicos, impostos sobre a propriedade, seguros e taxas de armazenamento, são normalmente pagas por fundos imobiliários, mas os executores podem, por vezes, encontrar-se em posições em que também devem pagá-las do próprio bolso. Em todos os casos, ele tem direito ao reembolso além do pagamento pelos seus serviços.
As despesas correntes são normalmente reembolsadas durante o curso da administração imobiliária.
Quando o representante pessoal receberá o pagamento?
Em alguns estados, os honorários pagos ao representante pessoal – ordinários e extraordinários – podem ser pagos a qualquer momento durante a administração, sem ordem judicial.Mas mesmo nesses estados, os beneficiários podem solicitar uma redução nos honorários já pagos se o juiz de sucessões determinar que os honorários não eram razoáveis para os serviços prestados.
Em outros estados, os honorários do executor só podem ser pagos após audiência e com aprovação do juiz.A exigência de audiência poderá ser dispensada, entretanto, se todos os beneficiários forem informados dos honorários a serem pagos e assinarem consentimentos para autorizar o pagamento sem ordem do juiz.
