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Anuidades são contratos de seguro que oferecem garantias exclusivas e diferimento de impostos, e são comumente usados para economizar para a aposentadoria. Mas quando você começa a sacar dinheiro de uma anuidade, esses fundos podem ser tributados, reduzindo quanto você tem para gastar. A extensão em que sua anuidade é tributada depende do tipo de dinheiro nela contido (ou seja, se é proveniente de fontes antes ou após impostos), bem como de como você recebe as distribuições. Em alguns casos, talvez você nem precise pagar imposto de renda.
Para estimar quanto você pode realmente gastar com uma anuidade, é fundamental compreender as regras fiscais. Descreveremos alguns dos recursos mais importantes a serem considerados ao planejar o futuro.
Principais conclusões
- As anuidades podem proporcionar crescimento com impostos diferidos enquanto os fundos estão dentro do contrato, mas você pode eventualmente pagar impostos sobre retiradas.
- Ao usar anuidades qualificadas com dinheiro antes dos impostos, planeje a eventual cobrança de impostos para saber quanto pode gastar após os impostos.
- Com contratos não qualificados, os pagamentos de impostos podem ser antecipados à medida que você gasta os rendimentos – a menos que você anuize o contrato e use o índice de exclusão.
- Se contribuir para uma anuidade em uma conta Roth designada, você não poderá pagar impostos sobre distribuições qualificadas.
O que é uma anuidade?
Uma anuidade é um contrato de seguro concebido para ajudar os investidores com objetivos de longo prazo. Esses produtos de seguro oferecem uma variedade de garantias, como renda vitalícia, e quaisquer ganhos dentro de um contrato de anuidade têm imposto diferido.
Na sua forma mais básica, uma anuidade paga uma renda que dura por um determinado período de tempo – seja 20 anos ou o resto da sua vida. Esse fluxo de renda pode ser útil quando você deseja substituir um contracheque normal após se aposentar.
Você pode optar por economizar dinheiro em uma “anuidade diferida” anos antes de receber a renda, ou pode comprar uma “anuidade imediata” com um montante fixo em troca de um fluxo garantido de pagamentos.
Dito isto, você não precisa necessariamente obter rendimentos de uma anuidade. Por exemplo, anuidades diferidas permitem que você deposite dinheiro em um contrato de anuidade e decida quando (se houver) iniciar o pagamento de renda. As anuidades imediatas, por outro lado, normalmente começam a pagar a renda dentro de 12 meses a partir da data de compra.
Observação
O IRS avalia uma penalidade de retirada antecipada de 10%, na maioria dos casos, se você sacar fundos antes de completar 59 anos e meio.As seguradoras avaliam frequentemente as taxas de resgate se você retirar dinheiro durante o período de resgate – que pode durar mais de uma década, dependendo da empresa. Por estas razões, as anuidades destinam-se apenas a poupanças a longo prazo e é essencial comparar diferentes anuidades antes de comprar.
As anuidades são tributáveis?
O tratamento tributário das contribuições, saques e rendimentos depende de vários fatores. Iremos nos aprofundar nos detalhes abaixo, mas primeiro, é importante distinguir entre anuidades qualificadas, anuidades não qualificadas e contas Roth.
- Anuidades qualificadas: Uma anuidade financiada com dólares antes dos impostos costuma ser uma anuidade qualificada. Por exemplo, se a sua anuidade fizer parte de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como o 401 (k) ou o SIMPLE IRA, você poderá fazer contribuições antes dos impostos.
- Anuidades não qualificadas: As anuidades não qualificadas são geralmente financiadas com contribuições após impostos. Por exemplo, se você emitir um cheque de sua conta bancária para pagar uma anuidade (e não for um IRA), provavelmente é um contrato não qualificado.
- Contas Roth: dependendo do tipo, podem ser planos qualificados ou não qualificados. Contas Roth designadas, como Roth 403(b) ou Roth 401(k), podem estar disponíveis através de seu empregador, ou você pode investir em um Roth IRA por conta própria. De qualquer forma, as contribuições são líquidas de impostos.
Como as anuidades são tributadas
Qualquer crescimento ou ganho dentro de uma anuidade terá impostos diferidos até que você comece a receber a renda da anuidade. Mas a tributação sobre contribuições e levantamentos depende, em parte, de o contrato ser ou não uma anuidade qualificada ou não qualificada.
Impostos de anuidade qualificados
Ao usar uma anuidade qualificada (como no plano de aposentadoria de um empregador) ou um IRA tradicional, as contribuições que você faz normalmente reduzem sua renda tributável no ano em que você contribui. Por exemplo, as contribuições antes dos impostos para uma anuidade 401(k) podem reduzir o seu rendimento tributável. No entanto, você deverá eventualmente pagar impostos ao receber distribuições de contas antes dos impostos. Esse dinheiro nunca foi tributado e o IRS trata a totalidade dessas distribuições como rendimento tributável normal.
Observação
Se você anuizar uma anuidade (ou seja, convertê-la em um fluxo de pagamentos garantidos) na qual depositou contribuições antes dos impostos, você ainda pagará impostos sobre todo o valor que receber.
Impostos de anuidade não qualificados
As contribuições para uma anuidade não qualificada – essencialmente, aquela que não faz parte de um plano de aposentadoria – geralmente não são dedutíveis de impostos. (Se você estiver contribuindo para um IRA tradicional, consulte a seção anterior). Como o dinheiro que você usa para financiar a anuidade já foi tributado, você pode sacar seu principal sem impostos (saques antecipados podem estar sujeitos à multa do IRS e/ou taxas de resgate). No entanto, quaisquer ganhos dentro do contrato de anuidade serão tributados quando forem retirados.
Ao fazer uma distribuição de montante fixo de uma anuidade não qualificada, o IRS trata a retirada como último a entrar, primeiro a sair (LIFO). Sua contribuição foi feita primeiro e os ganhos foram adicionados mais tarde (ou “último”), portanto, os ganhos são retirados primeiro. Como resultado, as distribuições são totalmente tributáveis até que você retire todos os ganhos. Depois disso, os saques de sua “base”, ou de suas contribuições originais, ficam isentos de impostos.
Se você anuizar uma anuidade fora de um plano de aposentadoria (em vez de fazer um ou mais saques autodirigidos), seus pagamentos poderão serparcialmentetributável. O IRS permite que você use uma “taxa de exclusão” para tratar uma parte de cada pagamento como um retorno isento de impostos de sua base. O restante do pagamento é tratado como rendimento, que será tributado como rendimento normal. Se os pagamentos continuarem por tempo suficiente para usar todo o principal, os pagamentos recebidos posteriormente tornar-se-ão totalmente tributáveis.
Impostos sobre anuidades em contas Roth
Se a anuidade estiver em uma conta Roth, como Roth 401 (k) ou Roth IRA, suas contribuições serão incluídas em sua renda tributável no ano em que você as fizer. Como você já pagou impostos sobre essas contribuições, você não é tributado sobre distribuições qualificadas retiradas da anuidade – sejam retiradasoupagamentos de anuidades. As distribuições qualificadas são, geralmente, aquelas feitas após você completar 59 anos e meio e a conta estar aberta há cinco anos.
Uma vez que as distribuições qualificadas das contas Roth são concebidas para serem isentas de impostos e as anuidades podem proporcionar pagamentos vitalícios, uma anuidade numa tal conta pode potencialmente proporcionar rendimentos isentos de impostos para toda a vida.
| Anuidade qualificada | Anuidade não qualificada | Conta Roth | |
| Contribuições | Antes de impostos | Geralmente após impostos | Após impostos |
| Retiradas | Totalmente tributável | LIFO sobre ganhos com retorno de base isento de impostos | Distribuições qualificadas são isentas de impostos |
| Anuitização | Totalmente tributável | Pode ser parcialmente tributável | Distribuições qualificadas são isentas de impostos |
Regras fiscais para anuidades herdadas
Quando você herda uma anuidade, as regras fiscais são semelhantes a todas as descritas acima:
- As distribuições de anuidades qualificadas são totalmente tributáveis.
- As distribuições de montante fixo (saques) de anuidades não qualificadas são divididas em base e rendimentos. Os rendimentos saem (e são tributados) primeiro, e a base sai depois que os rendimentos se esgotam.
- Os contratos anuizados muitas vezes param de efetuar pagamentos após a morte do beneficiário (a pessoa com direito a receber os benefícios da anuidade). No entanto, se um contrato continuar a gerar rendimentos, as regras do rácio de exclusão permanecem as mesmas.
Regras e oportunidades adicionais podem ser aplicadas quando você herda uma anuidade. Por exemplo, você pode transferir ativos qualificados para um IRA ou pode ser obrigado a distribuir os fundos dentro de um prazo específico. Verifique com um CPA para saber mais sobre os requisitos e evitar penalidades fiscais.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como posso evitar o pagamento de impostos sobre uma anuidade herdada?
A morte do titular do contrato não elimina a tributação sobre uma anuidade. No entanto, você poderá evitar penalidades de retirada antecipada se fizer distribuições de uma anuidade herdada antes dos 59 anos e meio.
Como utilizo a Regra Geral para determinar a tributação de uma anuidade?
Se você for elegível para usar a Regra Geral, poderá excluir uma parte do pagamento ou distribuição de uma anuidade de sua renda. Para descobrir o valor apropriado, use as planilhas fornecidas pelo IRS na Publicação 939. Um preparador de impostos profissional ou CPA pode verificar se você reivindica o valor correto.
Que tipo de anuidade causará tributação imediata dos juros auferidos?
Os juros que você ganha dentro de uma anuidade só serão tributados quando saírem da anuidade. Se você fizer uma distribuição única de uma anuidade que não está em uma conta de aposentadoria, os rendimentos de juros serão tratados como último a entrar, primeiro a sair (LIFO). Qualquer dinheiro que você receber (saques autodirigidos ou pagamentos de anuidades) de uma anuidade em uma conta de aposentadoria que não seja Roth será tributado como renda no ano em que você o receber.
