Table of Contents
Os trustes vêm em todas as formas e tamanhos, e muitos são formados com propósitos específicos em mente. Um trust vivo é aquele que o concedente – o indivíduo que cria e financia o trust – estabelece durante sua vida. Às vezes, também são chamados de trustes “inter vivos” e são diferentes dos trustes testamentários, que são criados sob os termos do testamento de um indivíduo após a morte.
Todos os trustes vivos são revogáveis ou irrevogáveis. A principal diferença entre os dois é se você, como concedente, tem a capacidade de mudar o trust ao longo do tempo.
Qual é a diferença entre um trust revogável e um trust irrevogável?
| Confiança Revogável | Confiança irrevogável |
| Pode ser alterado (ou revogado) a qualquer momento | Não pode ser alterado depois de assinado (com raras exceções legais) |
| O concedente pode atuar como administrador | O concedente deve eleger um administrador |
| Os ativos pertencem ao concedente até serem transferidos | Os ativos pertencem aos beneficiários, sob gestão do agente fiduciário |
| Ativos não estão protegidos de ações judiciais contra o concedente | Os ativos são protegidos dos credores do concedente |
| Não sujeito a inventário | Os ativos não estão sujeitos a impostos sobre herança do concedente |
| Pode ser configurado para transferir ativos automaticamente em um evento acionador | Os tipos AB e ABC oferecem benefícios fiscais para cônjuges |
| Converte-se em confiança irrevogável após a morte do concedente | Pode ser usado para fazer doações de caridade isentas de impostos |
| Protege a privacidade da propriedade e dos beneficiários | Pode incorporar benefícios de seguro de vida |
Uma confiança viva revogável pode ser alterada a qualquer momento. Você pode modificá-lo com uma emenda fiduciária se tiver dúvidas sobre uma disposição nos termos do fideicomisso, como se mudar de ideia sobre quem deveria ser o beneficiário. Você pode até revogar ou desfazer todo o trust se decidir que ele simplesmente não serve mais aos seus propósitos.
Um fideicomisso irrevogável não pode ser alterado pelo concedente após o acordo ter sido assinado e o fideicomisso ter sido formado e financiado. Você não pode recuperar propriedades que colocou em um fundo irrevogável. Você não pode atuar como administrador e gerenciar os ativos do trust. Você forma a confiança e se afasta para sempre.Na maior parte, é para sempre, embora haja algumas raras exceções.
Propriedade de ativos
Se você configurar um trust revogável, todos os ativos transferidos para o trust ainda serão considerados sua propriedade pessoal porque você continua a ter controle absoluto sobre eles. Isto é benéfico se você quiser manter o controle sobre os ativos, mas a desvantagem é que os credores ainda podem alcançá-los.Um trust revogável não oferece proteção se você for processado – seus ativos estarão em risco como se você ainda os possuísse em seu próprio nome.A lei assume a posição de que se você puder desfazer ou alterar o trust a qualquer momento, você ainda possui os ativos.
Observação
É comum que o concedente de um fideicomisso revogável atue pessoalmente como administrador, administrando seus ativos, após o fideicomisso ser formado e financiado.
Os trustes irrevogáveis, por outro lado, são comumente usados para fornecer proteção de ativos ao concedente e sua família. Ao colocar ativos em um trust irrevogável, o concedente abre mão do controle total e do acesso aos ativos do trust. Portanto, não podem ser alcançados pelos credores do concedente porque o concedente já não os possui. Mas o concedente pode nomear a sua família como beneficiária, para que ainda os sustente – os bens estão fora do alcance dos credores.
Sucessões e Tributação
Os trustes revogáveis evitam o inventário dos ativos que possuem. Embora ainda sejam tributáveis para fins de imposto sobre heranças, eles passarão diretamente para os beneficiários nomeados no contrato fiduciário, sem envolvimento do tribunal de sucessões. Isso significa que eles constituem parte de seu patrimônio no momento de sua morte, portanto, tanto os impostos estaduais quanto os federais podem ser devidos.
Trustes irrevogáveis são comumente usados para remover o valor da propriedade do patrimônio de uma pessoa, para que a propriedade não possa ser tributada quando a pessoa morrer. O indivíduo que transfere ativos para um trust irrevogável dá permanentemente esses ativos ao administrador e aos beneficiários do trust. Por não possuírem mais os ativos, não contribuem para o valor do patrimônio. Portanto, eles não estão sujeitos a impostos sobre heranças quando o indivíduo morre.
Privacidade
Um trust revogável pode proteger a privacidade de sua propriedade e dos beneficiários quando você morrer. Por não estar sujeito a inventário, seu contrato de fideicomisso permanece um documento privado. Não se torna um registro público para todo o mundo ver.Seus bens e para quem você decidiu deixar sua propriedade permanecerão um assunto privado de família.
Trustes irrevogáveis não são registros públicos, mas a documentação pode se tornar parte do registro no caso de questões judiciais.
Observação
Compare isso com um último testamento que deve ser admitido para inventário. Torna-se um registro público que qualquer pessoa pode ver e ler assim que for submetido ao tribunal.
Assistência Governamental
Com fundos revogáveis, uma vez que o concedente possui tecnicamente todos os activos até à transferência, estes são considerados nos cálculos quando se candidatam a programas de ajuda governamental e para fins de planeamento do Medicaid.
Com um trust irrevogável, uma vez que você está efetivamente doando sua propriedade para sempre, seu valor não pode mais ser contabilizado contra você para fins de qualificação para programas governamentais em momentos de necessidade. Por exemplo, a elegibilidade para o Medicaid é restrita àqueles com bens e rendimentos insignificantes.
Observação
Você pode garantir que sua propriedade irá, em última análise, para seus beneficiários, e não para uma casa de repouso, quando você a depositar em tal fideicomisso.
Há uma advertência aqui, no entanto. O Medicaid impõe um período de “retrospectiva” de cinco anos em 49 estados e em Washington, D.C., a partir de 2021.O valor do imóvel doado dentro deste período ainda conta para o requerente para fins de qualificação. Muitos estados abrem uma exceção para fundos funerários irrevogáveis, onde você pode reservar o suficiente para o seu enterro dentro deste período de cinco anos.
O que é certo para você?
O fator mais importante a considerar ao escolher que tipo de confiança estabelecer é se você precisará modificá-la ao longo do tempo para atingir seus objetivos específicos. Tanto os trustes revogáveis quanto os irrevogáveis podem ser adaptados para atender aos desejos específicos do concedente, mas isso é feito de maneiras diferentes. Os trustes revogáveis podem ser alterados ao longo do tempo, seja por vontade do concedente ou por meio de cláusulas que podem impor modificações para determinados eventos desencadeadores; trustes irrevogáveis devem utilizar diferentes formas que devem ser estabelecidas no momento da criação.
Como personalizar um trust revogável
Por padrão, um trust vivo revogável torna-se irrevogável quando o concedente morre porque o concedente não está mais disponível para fazer alterações nele. No entanto, os trusts revogáveis podem ser concebidos para serem divididos em trusts irrevogáveis separados no momento da morte do concedente para o benefício de crianças ou outros beneficiários.
Além disso, relações de confiança revogáveis podem ser configuradas para se ajustarem a eventos desencadeadores designados. Por exemplo, um trust revogável permite que você planeje uma deficiência mental. Os ativos mantidos em nome do trust podem ser administrados por um administrador sucessor se o concedente ficar mentalmente incapacitado. O concedente pode nomear o administrador, alguém em quem ele confia para assumir o controle, caso não possa mais administrar pessoalmente o trust.
Como personalizar um AB Trust irrevogável
Um trust AB é criado para o benefício do cônjuge sobrevivente e é irrevogável. Pode fazer pleno uso da isenção do cônjuge falecido de impostos sobre heranças por meio do financiamento da parte B do trust no momento da morte com bens avaliados igual ou inferior à isenção do imposto sobre heranças. Então, se o valor dos bens do cônjuge falecido exceder a isenção do imposto sobre heranças, o A Trust será financiado em benefício do cônjuge sobrevivo e o pagamento dos impostos sobre heranças será adiado até depois da morte do cônjuge sobrevivo.
Como personalizar um ABC Trust irrevogável
Os trusts ABC são um tipo de trust irrevogável que pode ser usado por casais que vivem em estados que cobram um imposto estadual sobre propriedades quando a isenção do imposto sobre propriedades desse estado é menor do que a isenção do imposto sobre propriedades federal.Por exemplo, em 2021, a isenção do imposto predial federal é de US$ 11,7 milhões, enquanto para muitos estados é de US$ 1 milhão ou menos.O primeiro US$ 1 milhão de um patrimônio iria para o B Trust para proteger essa parte dos impostos sobre o patrimônio. Os próximos US$ 10,7 milhões iriam para o C Trust, e qualquer valor acima do total de US$ 11,7 milhões iria para o A Trust.
Como personalizar um fundo de seguro de vida irrevogável
Fundos de seguro de vida irrevogáveis são criados para aceitar benefícios de seguro de vida no momento da morte do concedente. Isso pode retirar uma parte considerável do valor de uma propriedade que está potencialmente sujeita ao imposto predial, reduzindo o valor abaixo do limite de isenção do imposto predial daquele ano. Você nomearia o trust como o beneficiário da apólice e, então, poderia definir os termos para o trust, ditando quem receberá os rendimentos no momento de sua morte.
Como personalizar um fundo de caridade irrevogável
Um fundo irrevogável pode realizar o planejamento patrimonial de caridade por meio de um fundo de caridade remanescente ou de um fundo de caridade líder. Como os nomes sugerem, os beneficiários são pagos primeiro por um fundo de caridade remanescente, com a Saude Teu indo para uma instituição de caridade ou instituições de caridade citadas. A instituição de caridade é paga primeiro em um fundo de caridade e, em seguida, os beneficiários recebem suas partes dos ativos restantes.
O concedente pode reivindicar uma dedução do imposto de renda de caridade no ano em que a transferência for feita para o trust irrevogável se o financiamento inicial de ativos para o trust for feito enquanto eles ainda estão vivos. Em vez disso, a propriedade receberá a dedução do imposto sobre a propriedade de caridade se a transferência inicial de ativos para um fundo de caridade não ocorrer antes da morte do concedente.
O resultado final
Ao estabelecer um trust vivo, considere cuidadosamente o quão certo você está sobre os termos, ativos e beneficiários. Se você está pronto para conceder sua propriedade sem hesitação, você pode aproveitar alguns dos benefícios fiscais que acompanham um fideicomisso irrevogável. Se você não tiver 100% de certeza sobre a concessão ou se houver a possibilidade de que as coisas mudem no futuro, um fideicomisso revogável pode ser melhor para você. De qualquer forma, um advogado ou outro profissional de planejamento imobiliário pode ajudá-lo a configurar o instrumento fiduciário da maneira que melhor atenda aos seus desejos.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto custa um trust para configurar e operar?
O custo para estabelecer um trust pode variar de acordo com o advogado. Provavelmente, você precisará da assistência de um advogado para fazer isso, embora isso e o custo geral possam depender da complexidade do seu patrimônio. O administrador escolhido (fideicomisso irrevogável) ou administrador sucessor (fideicomisso revogável) pode exigir pagamento, bem como lidar com a responsabilidade de gerenciar os ativos do fideicomisso.
Quando termina uma confiança?
Os trusts não precisam necessariamente fechar após a morte do concedente. Você pode querer que o seu continue em funcionamento porque alguns de seus beneficiários são menores e muito jovens para assumir legalmente o controle de suas heranças. Seu administrador ou administrador sucessor pode administrar os fundos e propriedades para eles neste caso, se o trust permanecer aberto. Mas alguns estados limitam a duração. Um trust deve ser fechado dentro de 21 anos após a morte do concedente na Carolina do Sul.
Quais são algumas circunstâncias em que os termos de um trust irrevogável podem ser alterados?
Fazer alterações em um trust irrevogável normalmente requer intervenção judicial. Pode ser possível se todos os beneficiários concordarem e consentirem com a modificação, se o concedente e alguns dos beneficiários concordarem e consentirem, ou se o tribunal concordar que houve alterações nas circunstâncias que a exigem. As regras e circunstâncias exatas podem variar de acordo com a lei estadual.
