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- Apenas a parte do seu patrimônio que ultrapassa a isenção federal é tributada. Em 2022, esse limite de isenção é de US$ 12,06 milhões.
- As alíquotas do imposto predial variam de 18% a 40%.
- Na maioria dos casos, seu patrimônio não está sujeito a impostos se for herdado pelo cônjuge.
- Um imposto sobre heranças é pago pelo patrimônio sobre ativos acima de um determinado valor; um imposto sobre herança é pago pelo beneficiário sobre certos bens herdados.
Como funciona o imposto predial
O imposto total devido é calculado somando os valores justos de mercado de todos os bens do falecido (a pessoa que faleceu) na data do falecimento. Os ativos que fazem parte do seu patrimônio podem incluir:
- Dinheiro
- Ações, títulos e outros títulos
- Interesses comerciais
- Bens imóveis
- Trustes e anuidades
- Seguro
- Outros ativos valiosos
O total de todos esses ativos é conhecido como “patrimônio bruto”.
O valor justo de mercado dos seus ativos não é necessariamente o que você pagou por eles. Em vez disso, é o que eles valem no momento da sua morte. O executor ou administrador do patrimônio também pode optar por avaliar tudo em uma data alternativa seis meses depois, desde que os ativos não sejam “distribuídos, vendidos, trocados ou de outra forma alienados dentro do período de seis meses”, observa o IRS.
Observação
Usar a data de avaliação alternativa de seis meses pode ser benéfico se se espera que uma propriedade perca valor ao longo de seis meses, o que, em teoria, reduziria o imposto sobre heranças.
Os créditos e as deduções fiscais permitidas são subtraídos do seu patrimônio bruto. Isso pode incluir propriedades que você transfere para instituições de caridade, hipotecas ou outras dívidas, e quaisquer custos e taxas incorridos para liquidar seus bens.
Apenas os activos que valem mais do que um determinado limite são tributados numa percentagem do seu valor. Esse limite é conhecido como “isenção do imposto predial”. Para 2022 (a declaração de imposto que você apresenta em 2023), a isenção do imposto predial é de US$ 12,06 milhões.
A taxa de tributação do seu patrimônio depende de quão acima do limite de isenção estão seus ativos. A alíquota varia de 18% para ativos que são até US$ 10.000 a mais que a isenção a 40% para propriedades que são US$ 1 milhão ou mais acima da isenção.
Quem está sujeito ao imposto predial?
As propriedades de todos os cidadãos e residentes dos EUA no momento da morte estão sujeitas ao imposto predial federal, mas muito poucas propriedades realmente precisam pagá-lo por causa da isenção. Somente imóveis cujos valores ultrapassem a isençãodepoisfeitas deduções e feitos créditos, estão sujeitos ao imposto predial federal sobre Saúde Teu.
História do Imposto sobre Propriedade
A isenção do imposto predial foi inicialmente indexada pela inflação de acordo com as disposições da Lei de Alívio Fiscal, Reautorização do Seguro Desemprego e Criação de Emprego de 2010 (TRUIRJCA). Esta lei também estabeleceu a alíquota máxima do imposto predial em 35%.
Essas disposições deveriam permanecer em vigor até 31 de dezembro de 2012. Nesse ponto, as leis fiscais federais sobre propriedades deveriam voltar a ser aquelas em vigor antes de 2001.Isto significava que a isenção do imposto federal sobre propriedades cairia para US$ 1 milhão, e a alíquota do imposto saltaria para 55% em 2013.
Depois, o Congresso e o Presidente Barrack Obama agiram nos primeiros dias de 2013 para aprovar a Lei Americana de Alívio ao Contribuinte (ATRA). Esta lei tornou permanentes as alterações TRUIRJCA nas regras que regem os impostos sobre heranças, impostos sobre doações e impostos sobre transferências por salto de geração.
Em 2018, a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) mais do que duplicou a isenção de 2017, que já estava indexada para acompanhar a inflação.
A dedução conjugal ilimitada
Uma das deduções mais significativas para o patrimônio de um falecido casado é a dedução conjugal ilimitada.
Lembre-se de que o imposto predial é baseado no valor da propriedadedepoistodas as deduções e créditos disponíveis o reduziram. Em geral, a dedução conjugal permite que o falecido deduza todos os bens do patrimônio bruto transferido ao cônjuge sobrevivente por ocasião da morte.
Observação
De modo geral, o IRS não permite a dedução conjugal se o cônjuge sobrevivente não for cidadão americano.
Portabilidade de Imposto Imobiliário
O Código da Receita Federal também prevê a portabilidade da isenção do imposto predial entre casais casados. Portabilidade significa que se você for casado e morrer antes de seu cônjuge, poderá repassar qualquer isenção não utilizada para que ele use em seus próprios bens.
Por exemplo, se seu pai deixou um patrimônio no valor de US$ 10 milhões quando faleceu em 2021, ele ainda tinha US$ 1,7 milhão sobrando após aplicar a isenção de US$ 11,7 milhões de 2021. Se seu pai era casado no momento de sua morte, ele pode repassar os US$ 1,7 milhão restantes de seu patrimônio para sua esposa. Agora a esposa do seu pai pode abrigar US$ 1,7 milhãomaisdo que qualquer que seja a isenção do imposto sobre heranças no momento de sua morte.
A declaração de imposto predial federal deverá ser apresentada caso o executor do espólio queira dar o aumento da portabilidade ao cônjuge sobrevivente, mesmo que o espólio do falecido não deva imposto porque seu valor não ultrapassa o valor da isenção. O envio do formulário indica que a opção de portabilidade está a ser exercida; para cancelar, o executor do seu espólio teria que marcar a caixa na Seção A do Formulário 706.
Como apresentar uma declaração de imposto imobiliário
Uma propriedade deve apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal, Formulário 706 quando um patrimônio bruto excede a isenção do imposto predial federal para o ano da morte do falecido.
O Formulário 706 deve ser apresentado ao IRS no prazo de nove meses a partir da data de falecimento do falecido.
Uma prorrogação automática pode ser solicitada por meio do Formulário 4768. Quaisquer valores de impostos devidos sobre o patrimônio que não sejam pagos na data de vencimento acumularão juros.
Imposto sobre propriedade vs. imposto sobre herança
Os impostos sobre propriedades e heranças são duas coisas distintas, mas muitas vezes são confundidas. Eles são frequentemente agrupados sob o infeliz nome de “impostos sobre a morte”.
O imposto sobre heranças é baseado no valor de todo o patrimônio do falecido após deduções, créditos e a isenção do imposto sobre heranças é subtraída e aplicada. É pago pela propriedade.
Um imposto sobre herança é devido pelo beneficiário que recebe a propriedade do espólio. Baseia-se apenas no valor desses ativos herdados. Isso se aplicaria se você herdasse uma propriedade, mesmo que a propriedade fosse grande o suficiente para se qualificar para um imposto federal sobre heranças. Se você for o beneficiário, será responsável pelo pagamento de qualquer imposto sobre herança. Algumas pessoas incluem disposições em seus testamentos para que o patrimônio cuide desse fardo para seus herdeiros.
O governo federal não impõe um imposto sobre herança, mas seis estados o fazem em 2020: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
Perguntas frequentes
Existe um imposto predial em nível estadual?
Doze estados cobram imposto predial: Washington, Oregon, Havaí, Minnesota, Illinois, Vermont, Maine, Connecticut, Massachusetts, Rhode Island, Nova York e Maryland. O Distrito de Columbia também impõe um imposto sobre heranças.
Como posso reduzir os impostos imobiliários?
Doar bens antes de sua morte reduz o tamanho da carga tributária de seu patrimônio, contanto que você se preocupe com as regras federais de imposto sobre doações. Você também pode deixar legados para instituições de caridade. Se você deixar seus bens para seu cônjuge, poderá evitar impostos sobre heranças.
