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Principais conclusões
- Sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) é sua renda bruta ajustada mais certas exclusões.
- Os limites do MAGI determinam sua capacidade de receber certos benefícios fiscais e geralmente são ajustados anualmente.
- Algumas isenções fiscais que usam seu MAGI incluem o Crédito Fiscal de Oportunidade Americana, o crédito fiscal de adoção e o Crédito de Aprendizagem Vitalícia.
Como funciona a renda bruta ajustada modificada (MAGI)
Sua renda bruta ajustada modificada é sua renda bruta ajustada mais certas exclusões. Para fins de cálculo do Crédito Fiscal de Adoção, programas de assistência à adoção, Crédito Fiscal de Oportunidade Americana, contribuições para Contas Poupança Coverdell Education e Crédito de Aprendizagem Vitalícia, as exclusões são:
- Qualquer exclusão de renda obtida no exterior que você reivindicou
- Qualquer exclusão de moradia que você reivindicou
- Qualquer dedução de moradia que você possa ter reivindicado
Quando o MAGI é usado para planos de saúde e seguros de mercado, inclui renda estrangeira não tributada, benefícios não tributáveis da Previdência Social e juros isentos de impostos.
Observação
Você também deve adicionar quaisquer rendimentos excluídos de impostos recebidos da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico, se aplicável.
Não existe uma definição geral única de MAGI porque sua renda bruta ajustada pode ser modificada de diferentes maneiras para diferentes fins.
Os programas de assistência e crédito fiscal para adoção
O valor das despesas relacionadas à adoção que pode ser reembolsado por meio do Crédito Fiscal de Adoção é limitado ou eliminado gradualmente se o seu MAGI estiver acima de determinados limites. O valor máximo e a exclusão por criança são de US$ 14.890 para o ano fiscal de 2022 e de US$ 15.950 para o ano fiscal de 2023.A eliminação progressiva do MAGI para o Crédito Fiscal de Adoção começa em US$ 223.410 no ano fiscal de 2022 e termina em US$ 263.410.
Seu MAGI também pode limitar o valor das despesas relacionadas à adoção que você pode solicitar para reembolso isento de impostos de um programa de assistência ao empregador. Os mesmos limites do MAGI usados para o crédito de adoção são usados para programas de assistência à adoção fornecidos pelo empregador.
Observação
O valor destes incentivos fiscais começa a diminuir no primeiro limite, e os contribuintes com MAGIs acima do limite superior não são elegíveis para estes benefícios.
Seu MAGI aparece na linha 7 do Formulário 8839, que você deve preencher e enviar para reivindicar despesas de adoção qualificadas. Também aparece na linha 23 do Formulário 8839. É usado aqui para limitar o valor dos benefícios fornecidos pelo empregador para reembolso de assistência à adoção que podem ser excluídos do imposto de renda federal.
O crédito fiscal de oportunidade americano
O Crédito Fiscal de Oportunidade Americano é um crédito ou despesas de educação qualificadas. Novamente, o valor do crédito é limitado até que seja totalmente eliminado se o seu MAGI exceder determinados limites.
O valor para o qual você tem direito é reduzido gradualmente se o seu MAGI estiver entre US$ 80.000 e US$ 90.000, se você for um contribuinte único, e US$ 160.000 e US$ 180.000, se você apresentar uma declaração conjunta. Você não pode reivindicar esses incentivos fiscais se o seu MAGI for superior a US$ 90.000 ou US$ 180.000 para declarantes conjuntos casados.
Contas poupança Coverdell Education
Uma conta poupança educacional Coverdell funciona de forma semelhante a um plano 529, no sentido de que é uma conta fiduciária ou de custódia criada exclusivamente para pagar despesas educacionais qualificadas para o beneficiário designado da conta. Seu MAGI também limita o valor que você pode contribuir para uma conta poupança Coverdell Education em nome de outro indivíduo.
Os cálculos para essas contas são feitos usando a Planilha 7-1, “MAGI para um ESA Coverdell”, encontrada na publicação 970 do IRS. Novamente, o valor com o qual você pode contribuir isento de impostos será reduzido ou eliminado se seu MAGI ultrapassar determinados limites.
Os valores limite para contas poupança Coverdell Education são de US$ 95.000 a US$ 110.000, aumentando para US$ 190.000 a US$ 220.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta.
Observação
As contribuições totais para qualquer criança não podem exceder US$ 2.000 por ano fiscal.
O crédito de aprendizagem vitalício
Você pode calcular seu MAGI para o Crédito de Aprendizagem Vitalício usando a Planilha 3-1 na Publicação 970 do IRS. Novamente, se o seu MAGI estiver acima de um determinado limite, o valor do crédito que você pode reivindicar será reduzido ou eliminado – quanto depende do seu MAGI e do status do seu pedido. O valor da redução pode ser calculado no Formulário 8863 do IRS. Este crédito é eliminado gradualmente para contribuintes com renda bruta ajustada modificada superior a US$ 80.000, ou US$ 160.000 para declarantes conjuntos casados.
Dedução fiscal de juros de empréstimos estudantis
Seu MAGI é o seu AGI com as seguintes modificações para fins de reivindicação da dedução fiscal dos juros do empréstimo estudantil:
- Menos sua dedução para juros de empréstimos estudantis
- Menos qualquer dedução que você fez para mensalidades e taxas
- Menos qualquer dedução para atividades de produção doméstica
- Além de qualquer exclusão de renda obtida no exterior, exclusão de moradia e dedução de moradia
- Além de qualquer exclusão de renda da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico
Sua renda bruta ajustada modificada deve ser inferior a:
- $ 85.000 se for solteiro, chefe de família ou viúvo(a) qualificado
- $ 170.000 se casado entrar com pedido em conjunto
Seu MAGI para esta dedução pode ser calculado usando a Planilha 4-1 encontrada na Publicação 970 do IRS. Os valores limite variam por ano e por status de depósito. Os limites para a dedução de juros de empréstimos estudantis para o ano fiscal de 2022 são de US$ 85.000 para arquivadores únicos e US$ 175.000 para arquivadores conjuntos.Para o ano fiscal de 2023, os limites de renda são de US$ 90.000 para declarantes solteiros e US$ 185.000 para aqueles que são casados e declaram em conjunto.
Observação
Aqueles que usam o status de casado e declarado separadamente não são elegíveis para deduzir juros de empréstimos estudantis.
Deduzindo contribuições do IRA
O cálculo do seu MAGI também é diferente e mais complicado para fins de determinação da dedução fiscal permitida para contribuições que você fez para sua conta individual de aposentadoria (IRA). É o seu rendimento bruto ajustado antes de você deduzir o IRA para esta redução de impostos e depois de incluir quaisquer benefícios tributáveis da Previdência Social e aplicar as limitações de perda de atividade passiva à renda passiva. As seguintes modificações também se aplicam:
- Adicionar de volta qualquer exclusão de juros de títulos de capitalização
- Adicionar de volta assistência para adoção excluída da renda
- Adicionar dedução retroativa para atividades de produção doméstica
- Adicione de volta qualquer dedução de juros pagos em empréstimos estudantis
- Adicione de volta qualquer dedução de mensalidades e taxas
- Adicione de volta qualquer exclusão de renda obtida no exterior, exclusão de moradia e dedução de moradia
Seu MAGI limita o valor que você pode deduzir das contribuições feitas para um IRA tradicional se você estiver coberto por um plano de aposentadoria de um empregador. Ele pode ser calculado usando a Planilha 1-1, “Como descobrir seu AGI modificado”, que pode ser encontrada na publicação 590-A do IRS.
Os valores limite do MAGI para esta dedução variam de acordo com o ano e o status do arquivamento, portanto, é melhor calculá-lo usando a planilha. Para o ano fiscal de 2022, os declarantes solteiros podem receber a dedução total ou parcial se ganharem menos de US$ 78.000, e US$ 129.000 ou menos para declarantes conjuntos casados.Para o ano fiscal de 2023, esses níveis MAGI são de US$ 83.000 e US$ 136.000.
Elegibilidade da conta de aposentadoria individual Roth (IRA)
Dependendo do seu MAGI, você pode ou não ser elegível para financiar uma conta de aposentadoria individual Roth (IRA). Seu MAGI é seu AGI com as seguintes modificações para fins de elegibilidade:
- Menos receita de uma conversão Roth
- Mais qualquer dedução para contribuição tradicional do IRA
- Mais qualquer exclusão de juros de títulos de capitalização
- Além de qualquer assistência para adoção excluída da renda
- Mais qualquer dedução para atividades de produção doméstica
- Mais qualquer dedução de juros pagos sobre empréstimos estudantis
- Além de qualquer dedução para mensalidades e taxas
- Além de qualquer exclusão de renda obtida no exterior, exclusão de moradia e dedução de moradia
Seu MAGI é usado para determinar se você pode – e quanto pode – contribuir para um Roth IRA. Os valores limite variam de acordo com o ano e o status do pedido.
Para arquivadores únicos, as reduções de Roth IRA começam em MAGIs de US$ 129.000 para o ano fiscal de 2022 e são completamente eliminadas em um MAGI de US$ 144.000. Para o ano fiscal de 2023, esses níveis MAGI são de US$ 138.000 e US$ 153.000.
Para contribuintes casados que declaram em conjunto, as reduções começam em MAGIs de US$ 204.000 para o ano fiscal de 2022 e são eliminadas em US$ 214.000.Para o ano fiscal de 2023, esses níveis MAGI são de US$ 218.000 e US$ 228.000.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você calcula sua renda bruta ajustada modificada (MAGI)?
Para calcular sua renda bruta ajustada modificada (MAGI), encontre sua renda bruta ajustada (AGI) e adicione novamente quaisquer deduções de juros de IRA e empréstimos estudantis, despesas de adoção, perdas de aluguel e quaisquer outros itens para os quais você seja elegível. Seu MAGI pode ser igual ao seu AGI ou pode ser maior.
O que é a renda bruta ajustada modificada do Medicare?
A renda bruta ajustada modificada do Medicare é usada para determinar o prêmio mensal que você pagará pela Parte B e pela cobertura de medicamentos prescritos. Os limites de renda estão sujeitos a alterações a cada ano e são baseados no status de sua declaração fiscal. Para determinar o seu MAGI para Medicare, você pegará sua renda bruta total ajustada e adicionará qualquer receita de juros isenta de impostos.
