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Pode parecer apenas uma quantia pequena, alguns dólares aqui e ali, mas qualquer receita de juros que você ganhar durante o ano é tributável da mesma forma. O IRS afirma que se trata de renda, sujeita às mesmas taxas normais de imposto de renda que a maioria dos outros dinheiros que você pode receber durante o ano fiscal.
As fontes de receita de juros incluem o dinheiro que você reservou em uma conta bancária ou no mercado monetário, bem como em algumas fontes não tão óbvias: títulos, empréstimos que você fez a terceiros se os juros cobrados excederem US $ 600 no ano, e até mesmo aquela quantia minúscula que o depósito de segurança do aluguel de sua casa rendeu.
Principais conclusões
- A maior parte dos juros auferidos em um ano é considerada lucro tributável e é tributada de acordo com as taxas normais de imposto de renda.
- Os juros excluídos do lucro tributável incluem juros de títulos da Série EE e Série I emitidos após 1989 e alguns títulos municipais.
- Os juros sobre títulos municipais podem estar sujeitos a imposto mínimo alternativo.
- Os juros que você ganha são informados ao IRA pelos bancos e instituições financeiras usando o Formulário 1099-INT.
Existe algum interesse que não seja tributável?
Os juros sobre títulos do Tesouro e títulos de capitalização dos EUA são tributáveis em sua declaração federal, mas geralmente são isentos de impostos em nível estadual. E isso também funciona ao contrário: os juros sobre títulos municipais são isentos de impostos no nível federal. Os juros dos títulos municipais também costumam ser isentos de impostos em nível estadual se você investir em um título emitido no mesmo estado onde você reside. Os juros auferidos sobre títulos de capitalização da Série EE e da Série I também podem ser excluídos dos impostos se tiverem sido usados para pagar despesas qualificadas de ensino superior.
Alguns títulos municipais são títulos de atividades privadas. Os juros sobre eles estão isentos de impostos comuns, mas são tributáveis pelo imposto mínimo alternativo (AMT).
Observação
O AMT existe desde 1969. É um imposto extra cobrado pelo IRS para evitar que os contribuintes ricos aproveitem tantos créditos e deduções que efetivamente evitem pagar quaisquer impostos.
O AMT não é algo com que você precise se preocupar, a menos que seja um contribuinte solteiro que ganhe mais de $ 75.900 em 2022, ou $ 81.300 em 2023. O limite do ano fiscal para contribuintes casados que declaram em conjunto é de $ 118.100 para 2022 e $ 126.500 para o ano fiscal de 2023.
Em que ano os juros são tributáveis?
A receita de juros torna-se tributável quando é realmente paga a você, supondo que você use o método de contabilidade em dinheiro – e a grande maioria dos contribuintes o faz. Pode acumular em 2022, mas se não for creditado a você até 2023 por algum motivo, você deverá reportá-lo em sua declaração de 2023 quando registrar em 2024.
Existem também algumas maneiras de diferir a receita de juros para um ano fiscal futuro. Alguns bancos e cooperativas de crédito pagarão juros no vencimento de um certificado de depósito, também chamado de depósito a prazo, normalmente com vencimento inferior a um ano. Você também pode adiar o relatório de juros sobre títulos de capitalização dos EUA até que o título de capitalização vença ou seja resgatado.
Formulário 1099-INT e receita de juros
A receita de juros é informada pelos bancos e outras instituições financeiras no Formulário 1099-INT, uma cópia do qual é enviada a você e ao IRS. Você receberá um 1099-INT de cada instituição que pagou US$ 10 ou mais em juros durante o ano, geralmente no final de janeiro.
Veja a caixa 1 de qualquer formulário 1099-INT que você receber; os juros tributáveis são relatados lá. Os juros de títulos de capitalização e notas e títulos do tesouro dos EUA são relatados na caixa 3 do Formulário 1099-INT. Os juros dos títulos municipais são relatados na caixa 8. A parcela dos juros dos títulos municipais gerada por títulos de atividades privadas é relatada na caixa 9.
Relatando sua receita de juros
Você relatará a receita de juros em diferentes locais quando chegar a hora de apresentar sua declaração de imposto de renda, dependendo do tipo de juros que ganhou.
- Os juros tributáveis vão para o Anexo B do Formulário 1040. Você inseriria então o total do Anexo B na linha 2b do Formulário 1040.
- Os juros de títulos municipais isentos de impostos são relatados na Linha 2a do Formulário 1040.
- Os juros dos títulos de atividade privada são relatados na Linha 2g do Formulário 6251 como um ajuste para calcular o imposto mínimo alternativo.
O que é o cronograma B?
O Anexo B é um formulário fiscal suplementar usado para contabilizar receitas de juros e dividendos, especialmente se você os receber de várias fontes. Você também pode usar o cronograma para totalizar suas receitas de juros e dividendos para poder relatá-las no Formulário 1040, mesmo que não seja obrigado a apresentá-lo.
Observação
Usar e preencher o Anexo B é obrigatório se você tiver mais de US$ 1.500 em juros ou dividendos.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como é tributado o rendimento de juros?
A receita de juros não tem uma taxa de imposto especial. Em vez disso, é tributado como parte da sua renda normal. Alguns contribuintes também estão sujeitos ao Imposto sobre o Rendimento de Investimentos Líquidos. Este é um imposto de 3,8% que se aplica a indivíduos que têm renda líquida de investimento e uma renda bruta ajustada modificada superior a US$ 200.000 para declarantes solteiros e US$ 250.000 para aqueles casados que declaram em conjunto.
O que é receita de juros?
A receita de juros refere-se aos rendimentos gerados por poupanças e investimentos. Os veículos financeiros que geram juros incluem CDs, títulos, contas poupança, contas do mercado monetário e algumas contas correntes. A receita de juros também se refere à receita que os credores recebem dos mutuários, que inclui empréstimos e hipotecas.
