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Os impostos sobre o rendimento das empresas e dos proprietários de empresas, também conhecidos como acionistas, foram alterados após a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) de 2017. Os estados também alteraram as suas taxas de imposto sobre as sociedades. A maioria dos estados que ajustaram suas alíquotas de imposto sobre as sociedades reduziram a alíquota do imposto.
Principais conclusões
- As taxas de imposto corporativo geralmente caíram nos Estados Unidos
- A maioria dos estados tem um imposto de renda corporativo
- As empresas podem precisar pagar impostos adicionais além dos impostos de renda federais e estaduais
Taxas de imposto de renda empresarial federais e estaduais
O TCJA reduziu a alíquota federal do imposto corporativo de uma alíquota progressiva que subiu para 35% para um imposto fixo de 21%. Esta taxa se aplica a empresas cujo ano fiscal começou após 1º de janeiro de 2018.
Observação
As taxas de imposto sobre sociedades também se aplicam a LLCs que optaram por ser tributadas como sociedades anônimas. As empresas S e LLCs que optam por ser tributadas como empresas S pagam imposto de renda corporativo por meio das declarações fiscais pessoais dos acionistas.
As alíquotas de imposto estadual sobre sociedades também mudaram. Quinze estados e o Distrito de Columbia reduziram os impostos corporativos entre 2012 e o início de 2020.
No entanto, o estado de Nova Iorque aumentou efectivamente os impostos sobre as sociedades para empresas que faturam mais de 5 milhões de dólares. Esse projeto foi sancionado em 2021.
Impostos sobre ganhos de capital para acionistas corporativos
Os acionistas corporativos não pagam impostos sobre o rendimento corporativo. Eles recebem dividendos, que são tributados como ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital depende em parte de há quanto tempo você possui as ações. Se você os possui há um ano ou menos, eles serão tributados como ganhos de curto prazo ou renda regular. Se você os possui há mais de um ano, eles serão tributados como ganhos de longo prazo.
Para declarantes solteiros que ganham menos de $ 459.750, a taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 15% ou menos para o ano fiscal de 2022. Esse limite de renda é de $ 517.200 se você for casado e fizer o pedido em conjunto. Parte ou todo o seu ganho de capital líquido pode ser tributado em 0% se o rendimento tributável for inferior a $ 41.675 se você for solteiro e $ 83.350 se for casado e declarar em conjunto, no ano fiscal de 2022.Para o ano fiscal de 2023, a taxa de 15% aplica-se a solteiros com rendimentos de $ 44.625 a $ 492.300, e a declarantes conjuntos casados com rendimentos de $ 89.250 a $ 553.850.
Impostos para empresas S
A taxa de imposto para empresas S é a taxa de imposto para os proprietários. Uma empresa S não paga impostos como empresa. Em vez disso, o imposto é repassado aos acionistas (proprietários), que declaram a renda e pagam o imposto em suas declarações fiscais pessoais.
Cada acionista recebe um Anexo K-1 mostrando a parcela de distribuição do proprietário (sem incluir dividendos).
O valor tributável das distribuições do acionista é definido com base na base acionária do acionista (o que a pessoa pagou originalmente pelas ações).
As distribuições aos acionistas da empresa S (não incluindo dividendos) são tributadas como ganhos de capital na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. O ganho é um ganho de capital de longo prazo se as ações forem mantidas por mais de um ano.
Observação
Os acionistas de empresas e empresas S recebem um formulário 1099-DIV todos os anos mostrando a receita de dividendos de um ano fiscal. Essa renda é tributada como ganho de capital. Você pode relatar ganhos ou perdas de capital de dividendos corporativos ou distribuições e dividendos de empresas S no Anexo D Ganhos e Perdas de Capital.
Cálculo de imposto misto para arquivamento de 2018
Se o ano fiscal da sua empresa começou antes de 1º de janeiro de 2018 e terminou depois de 31 de dezembro de 2017, você precisaria calcular e repartir o valor do imposto combinando as taxas em vigor antes de 1º de janeiro de 2018, com a taxa em vigor após 31 de dezembro de 2017. O IRS tem uma planilha para ajudá-lo com esse cálculo.
Impostos estaduais para empresas
A maioria das empresas deve pagar imposto de renda estadual. 44 estados têm imposto de renda corporativo, mas Dakota do Sul e Wyoming são os únicos estados que não têm imposto de renda corporativo ou imposto sobre receitas brutas. Para o ano fiscal de 2022, as alíquotas de imposto estadual para empresas variam de 2,5% na Carolina do Norte a 11,5% em Nova Jersey.
Imposto sobre lucros acumulados
As empresas podem ter de pagar um imposto adicional sobre lucros acumulados de 20%, se ganharem mais do que as necessidades razoáveis do negócio.
O IRS normalmente considera um acúmulo de US$ 150.000 a US$ 250.000 razoável, dependendo do negócio. A corporação precisa de uma razão comercial genuína para acumular lucros, como movimentos reais para expandir o negócio. O ônus recai sobre a corporação para justificar a necessidade de acumular lucros.
Corporações e o dilema da dupla tributação
O lucro de uma corporação é tributado à corporação quando é ganho e, em seguida, é novamente tributado aos acionistas quando é distribuído como dividendos. Isto cria uma dupla tributação. Os acionistas individuais devem reportar esse rendimento nas suas declarações fiscais individuais se a empresa distribuir a totalidade ou parte do seu rendimento aos acionistas como dividendos.
A base de ações discutida acima é considerada um retorno do investimento de capital se a empresa reembolsar o acionista pelo investimento na empresa. Somente os valores acima da base de ações são tributáveis aos acionistas.
Perguntas frequentes
Qual é a taxa de imposto corporativo?
Depois que a Lei de Reduções de Impostos e Empregos foi aprovada, a alíquota federal do imposto corporativo foi reduzida para 21%. Esta taxa se aplica a empresas cujo ano fiscal começou após 1º de janeiro de 2018.
Como calculo a taxa efetiva de imposto para minha empresa?
Você pode descobrir a taxa efetiva de imposto para sua empresa dividindo o custo dos impostos pelos lucros antes dos impostos de sua empresa. Por exemplo, se a empresa ganhasse $ 100.000 antes dos impostos e fosse tributada em $ 10.000, a alíquota efetiva de imposto seria de 10%.
