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Muitos poupadores de aposentadoria podem deduzir impostos pelo dinheiro que contribuem para um IRA tradicional todos os anos. Depende do cumprimento de algumas regras de qualificação, como se você tem uma conta de aposentadoria no local de trabalho e quanto você contribui para o IRA. Você deve ter rendimentos auferidos e certos tipos de IRAs não são elegíveis. O Internal Revenue Service (IRS) estabelece um limite para o valor total das contribuições dedutíveis do imposto a cada ano.
Principais conclusões
- As contribuições feitas para IRAs tradicionais são dedutíveis até um certo limite, mas as contribuições de Roth IRA não compartilham esse benefício fiscal porque oferecem outras vantagens.
- O limite para contribuições dedutíveis é de US$ 6.000 para o ano fiscal de 2022 para a maioria dos contribuintes e de US$ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais.
- O limite de contribuição dedutível aumenta para US$ 6.500 para o ano fiscal de 2023 ou US$ 7.500 se você tiver 50 anos ou mais.
- Regras especiais se aplicam se você também tiver um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.
- Você tem até 18 de abril de 2023 para fazer contribuições dedutíveis em sua declaração fiscal de 2022, declaração que você apresentará em 2023.
Quais IRAs são elegíveis?
Você pode reivindicar uma dedução para contribuições tradicionais do IRA, mas não para contribuições do Roth IRA.As contas Roth são tratadas de forma diferente para fins fiscais. As retiradas de Roths são isentas de impostos na aposentadoria porque você não obtém redução de impostos sobre o dinheiro no momento em que o contribui.
As contribuições SEP, SIMPLE e SARSEP IRA são dedutíveis, mas esses planos podem estar sujeitos a regras ligeiramente diferentes. As diretrizes citadas aqui se aplicam apenas aos IRAs tradicionais.
Observação
As distribuições tradicionais do IRA são tributadas quando são retiradas, ao contrário das distribuições das contas Roth.
Os princípios básicos das deduções do IRA
Você deve ter obtido rendimentos de emprego ou trabalho autônomo para fazer contribuições para o IRA. Juros, receitas de dividendos e rendimentos de propriedades, como receitas de aluguel, não contam.
Você e seu cônjuge podem fazer uma dedução do IRA, independentemente de quanto ganham. Não há limites de renda, mas sua dedução do IRAésujeito a limitações de renda se você ou seu cônjuge também participarem de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.
O prazo para fazer contribuições dedutíveis é o Dia do Imposto do ano seguinte ao ano fiscal em que você as reivindica. Geralmente é 15 de abril, mas é 18 de abril de 2023, porque 15 de abril cai em um sábado e 17 de abril é feriado em Washington, D.C.
Limites de contribuição anual para IRAs
Você pode fazer uma dedução do IRA de até $ 6.000 em contribuições para o ano fiscal de 2022 se tiver 49 anos ou menos. Isso aumenta para US $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais. O limite é de US$ 6.500 para o ano fiscal de 2023 e US$ 7.500 para maiores de 50 anos.
Observação
Esses limites podem aumentar anualmente, embora nem sempre o façam. Eles custaram US$ 5.500 e US$ 6.500 para os anos fiscais de 2015 a 2018.
Você não pode contribuir com mais do que seus ganhos anuais. Esses limites se aplicam a todas as contas IRA que você possui. Não são US$ 6.500 ou US$ 7.500 para cada IRA. São $ 6.500 ou $ 7.500 para todas as suas contas coletivamente.
Contribuições do cônjuge IRA
Você pode fazer uma contribuição para seu cônjuge que não trabalha se tiver renda suficiente para cobrir essas contribuições, além da sua. E sim, você pode reivindicar uma dedução do IRA por fazer isso.
Você teria direito a $ 7.500 em contribuições dedutíveis para cada um de vocês, totalizando $ 15.000 se você e seu cônjuge desempregado tiverem 50 anos ou mais em 2023.
Se você tiver um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador
Sua dedução do IRA pode ser limitada se você também contribuir para um plano de aposentadoria patrocinado pela empresa. Depende do valor e do tipo de renda que você informa.
Um contribuinte é considerado participante de um plano de aposentadoria patrocinado pela empresa se o saldo de sua conta receber alguma contribuição em um determinado ano, mesmo que todas as contribuições sejam feitas pelo empregador.
Sua capacidade de deduzir sua contribuição IRA se divide assim neste caso:
- A dedução do IRA será eliminada gradualmente se você tiver entre $ 73.000 e $ 83.000 de renda bruta ajustada modificada (MAGI) em 2023, se for solteiro ou se declarar chefe de família.
- Você tem direito a menos dedução se ganhar $ 73.000 ou mais, e não terá nenhuma dedução se seu MAGI for superior a $ 83.000 em 2023.
- A dedução do IRA será eliminada gradualmente entre $ 116.000 e $ 136.000 em 2023 se você for casado e fizer o pedido em conjunto ou se for um viúvo qualificado.
- Aqueles com MAGIs acima de $ 136.000 não têm direito a dedução.
Observação
Esses limites caem significativamente para os contribuintes casados que apresentam declarações separadas. Eles estão limitados a uma dedução parcial em 2023 para MAGIs de até US$ 10.000. Não há dedução acima desse limite de renda.
Você pode calcular seu MAGI para reivindicar a dedução do IRA adicionando algumas outras deduções que você pode ter reivindicado à sua renda bruta ajustada (AGI), incluindo a dedução de juros do empréstimo estudantil, a dedução de atividades de produção doméstica e a dedução de mensalidades e taxas. Você também deve adicionar de volta certas exclusões de renda ao calcular seu MAGI, incluindo renda auferida no exterior e moradia, benefícios de adoção do empregador e juros de títulos de capitalização.
Se o seu cônjuge tiver um plano de aposentadoria empresarial
O IRS permite uma dedução total até os limites de contribuição em 2022 e 2023 se você não for participante de um plano patrocinado pelo empregador, mas seu cônjuge for, e se sua renda familiar cair abaixo de certas faixas.
A dedução será eliminada gradualmente entre US$ 218.000 e US$ 228.000 de renda bruta ajustada em 2023 para contribuintes que são casados e declaram em conjunto quando um dos cônjuges é participante do plano de aposentadoria da empresa. Um AGI modificado acima de US$ 228.000 não permite dedução. Esses limites aumentaram de US$ 204.000 e US$ 214.000 em 2022.
Como reivindicar a dedução
A dedução do IRA é um ajuste “acima da linha” à renda. Isso significa que você não precisa detalhar suas deduções fiscais para reivindicá-las. Você pode aceitar essa dedução e detalhar também, ou pode aceitá-la e reivindicar a dedução padrão.
Insira o valor na linha 20 do Anexo 1 do Formulário 1040 de 2022, a declaração que você apresentará em 2023. Envie o cronograma com sua declaração de imposto de renda. O Anexo 1 cobre vários ajustes na receita. Você transferirá o total de todos eles para a linha 10 do Formulário 1040.
Importante
Essas linhas e formulários se aplicam à declaração fiscal de 2022, aquela que você apresentará em 2023. O IRS redesenha a declaração fiscal 1040 periodicamente, portanto, essas informações não aparecerão necessariamente no mesmo lugar nos anos futuros.
Contribuições IRA não dedutíveis
Você ainda pode fazer contribuições mesmo se não for elegível para a dedução do IRA. Isso é chamado de “contribuição IRA não dedutível”. Os fundos dentro da conta aumentarão os impostos diferidos até que ocorra uma distribuição.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a contribuição mínima do IRA que é dedutível do imposto?
Você não precisa maximizar suas contribuições para desfrutar de benefícios fiscais. A única exigência é para aqueles cujo rendimento auferido fica abaixo do limite de contribuição. Você não pode deduzir mais do que ganha em um ano, se for esse o caso.
Como você relata uma contribuição excessiva do IRA?
Você não precisa denunciá-lo ao governo se exceder acidentalmente o limite de contribuição do IRA e se detectar o erro antes de apresentar sua declaração de imposto de renda para aquele ano fiscal. Você pode simplesmente entrar em contato com a instituição financeira que detém o seu IRA e solicitar o saque do valor excedente. Mas você terá que reivindicar a renda do seu 1099 se suas contribuições foram investidas e ganharam valor enquanto estavam no seu IRA. Isso pode vir com uma multa de 10% se você tiver menos de 59 anos e meio.
