O que é a linha 5a no formulário 1040 do IRS?

Como funciona a linha 5a no formulário 1040

Os pagamentos de pensões e anuidades inseridos na linha 5a podem incluir distribuições dos planos 401(k), 403(b) e 457(b).

• Um plano 401 (k) é um plano de poupança para aposentadoria disponível em muitas empresas com fins lucrativos.
• Um plano 403(b) é um plano de poupança para aposentadoria para líderes religiosos e muitos funcionários de escolas públicas, bem como para aqueles que trabalham para organizações sem fins lucrativos.
• Um plano 457 (b) destina-se a funcionários do governo local e estadual, bem como a funcionários altamente remunerados de organizações isentas de impostos, como instituições de caridade, hospitais sem fins lucrativos e sindicatos.

Pagamentos de anuidades

Existem quatro categorias principais de anuidades das quais você pode receber pagamentos:

1. Período fixo:Esse tipo de anuidade paga quantias regulares e definidas durante um período de tempo predeterminado.
2. Vida única:Esta anuidade também faz pagamentos regulares e fixos, mas terminam com a morte do beneficiário.
3. Conjunto e sobrevivente:O sobrevivente continua a receber pagamentos após a morte do primeiro beneficiário deste tipo de anuidade. Os pagamentos podem ser iguais ou diferentes.
4. Variável:Os pagamentos deste tipo de anuidade variam, dependendo de fatores como o lucro obtido com os fundos de anuidade ou um índice de custo de vida.

Você deve deixar a linha 5a em branco se os pagamentos de sua pensão e anuidade forem totalmente tributáveis. Insira o valor total desses pagamentos na linha 5b.

Pagamentos de distribuição federal e pagamentos de pensões estrangeiras

As distribuições do Sistema de Aposentadoria dos Funcionários Federais ou de seu antecessor, o Sistema de Aposentadoria do Serviço Público, também seriam lançadas na linha 5a, assim como o dinheiro de um plano de pensão estrangeiro. As distribuições de um Plano de Poupança de Poupança (TSP) também seriam inseridas na linha 5a. Um TSP equivale a um 401(k) para funcionários federais.

Para o ano fiscal de 2022, a Linha 4a é para as distribuições totais do IRA e a linha 4b é para o valor tributável dessas distribuições para o ano.

Quem usa a linha 5a no formulário 1040?

Qualquer pessoa que tenha recebido pagamentos de pensões ou anuidades que não sejam totalmente tributáveis ​​no ano fiscal usaria a linha 5a do Formulário 1040. Você deve receber um 1099-R de todas as empresas que gerenciam essas contas de aposentadoria.

Usando o Formulário 1040-SR

O total de pagamentos de pensões e anuidades também é relatado na linha 5a do Formulário 1040-SR, a declaração de imposto de renda projetada para contribuintes com 65 anos ou mais. Os pagamentos tributáveis ​​de pensões e anuidades também são relatados na linha 5b deste formulário. O formulário 1040-SR usa letras maiores do que o padrão 1040. Possui um gráfico de dedução padrão que é mais fácil de ler e usar.

Usando o Formulário 1040-NR

Os arquivadores do Formulário 1040-NR para não residentes nos EUA usam as linhas 5a e 5b para relatar também a renda total e tributável de pensões e anuidades.

Os seguintes tipos de renda de aposentadoria devem ser relatados na linha 1 do Formulário 1040, e não na linha 5a: Distribuições corretivas de diferimentos salariais excessivos ou outras contribuições excessivas para planos de aposentadoria e pagamentos de pensões de invalidez recebidos antes de você atingir a idade mínima para benefícios de aposentadoria, conforme definido pelo seu empregador.

Tributação de pagamentos de pensões e anuidades

O IRS considera seus pagamentos totalmente tributáveis ​​​​se você não contribuiu com nada para sua pensão ou anuidade, ou se recebeu todos os seus custos isentos de impostos no ano anterior. Os pagamentos de aposentadoria militar apresentados no Formulário 1099-R também são considerados totalmente tributáveis.

Insira o valor total na Linha 5b se o seu Formulário 1099-R mostrar a parcela tributável de seus pagamentos de pensão e/ou anuidade. Você deve calculá-lo usando a Regra Geral ou o Método Simplificado se o valor tributável não for informado. A Regra Geral é explicada na Publicação 939 do IRS, Regra Geral para Pensões e Anuidades.

Calcule usando o método simplificado

Você deve usar o Método Simplificado apoiado pelo IRS na maioria dos casos. Ele pode ser encontrado nas instruções do Formulário 1040 e do Formulário 1040-SR. Você deve usá-lo se a data de início da sua anuidade for posterior a 1º de julho de 1986 e tiver usado o Método Simplificado no ano fiscal anterior. Você também deve usá-lo se a data de início da sua anuidade for posterior a 18 de novembro de 1996; nesse caso, ambas as condições a seguir também devem ser aplicadas:

1. Os pagamentos são provenientes de um plano de funcionário qualificado, de uma anuidade de funcionário qualificado ou de uma anuidade protegida por impostos.
2. Você tinha menos de 75 anos,ouo número de anos de pagamentos garantidos era inferior a cinco na data de início da sua anuidade.

A data de início da sua anuidade é o primeiro dia do primeiro período pelo qual você recebeu um pagamento ou a data em que as obrigações do plano foram fixadas, o que ocorrer depois.

Sua anuidade oferece pagamentos garantidos se um número mínimo de pagamentos ou um valor mínimo for devido, mesmo que você e qualquer sobrevivente não vivam para receber o mínimo. Você tem direito a menos de cinco anos de pagamentos garantidos se, salvo morte, o valor mínimo for inferior ao valor total dos pagamentos que você receberá durante os primeiros cinco anos após o início dos pagamentos.

A Planilha do Método Simplificado está na página 29 das instruções de 2022 para o Formulário 1040 e 1040-SR. Calcule o valor tributável de cada um separadamente se você recebeu pagamentos de mais de uma pensão ou anuidade parcialmente tributável. Informe o total na linha 5b.

Perguntas frequentes (FAQ)