Você precisa apresentar uma declaração de imposto de renda estadual para não residentes?

É mais comum do que você imagina alguém viver em um estado enquanto trabalha em outro. Talvez você precise apresentar uma declaração de imposto de renda de não residente se tiver ganho dinheiro em um estado onde não mora, bem como uma declaração de imposto de renda de residente em seu estado de origem. Mas alguns estados oferecem exceções a esta regra, e o governo federal não permitirá que você seja tributado duas vezes sobre a mesma renda.

Acordos fiscais entre estados

Alguns estados têm acordos de reciprocidade que permitem que residentes de outros estados trabalhem lá sem ter que apresentar declarações fiscais estaduais de não residentes. Isso é mais comum entre os estados vizinhos, onde cruzar a linha para ir trabalhar é uma prática comum.

Você não terá que apresentar uma declaração no estado não residente se o seu estado residente e o estado em que você trabalha tiverem reciprocidade. Mas estes acordos cobrem apenas os rendimentos auferidos – aquilo que você recebe do emprego. A declaração e o pagamento de impostos sobre rendimentos não auferidos ainda podem exigir a apresentação de uma declaração de imposto de renda.

A renda auferida é qualquer renda que você recebe em troca de serviços que presta como funcionário. Inclui salários, vencimentos, comissões, bônus e gorjetas.

Estados com acordos de reciprocidade

Dezesseis estados e o Distrito de Columbia têm reciprocidade com um ou mais outros estados.Estes são estados de trabalho, não de residência:

• Arizona
• Distrito de Colúmbia
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kentucky
• Maryland
• Michigan
• Minesota
• Montana
• Nova Jersey
• Dakota do Norte
• Ohio
• Pensilvânia
• Virgínia
• Virgínia Ocidental
• Wisconsin

Estados sem imposto de renda

Oito estados não impõem nenhum imposto de renda sobre os rendimentos auferidos.Um empregador localizado em um deles não reteria impostos para esse estado se você trabalhasse lá. Esses estados são:

• Alasca
• Flórida
• Nevada
• Nova Hampshire
• Dakota do Sul
• Tenessi
• Texas
• Washington
• Wyoming

New Hampshire e Washington não recebem a receita da sua folha de pagamento, mas você pode estar devendo dinheiro se ganhar dinheiro com juros ou dividendos.

Você pagará impostos duas vezes?

Você não deveria ter que pagar impostos estaduais duas vezes sobre a mesma renda, mesmo se trabalhar em um estado que não tenha reciprocidade com seu estado de origem. A Suprema Corte dos EUA decidiu em 2015 emControlador do Tesouro de Maryland v. Wynneque os estados não podem tributar os rendimentos dos residentes auferidos fora do estado se imporem um imposto sobre os rendimentos dos não residentes no estado.

A mudança custou a alguns estados muitas receitas fiscais e a decisão não foi tomada de ânimo leve. Os juízes debateram e ouviram argumentos orais durante mais de seis meses antes de votarem por 5-4 que os estados devem isentar de impostos os rendimentos que foram tributados noutros locais.

A decisão do Supremo Tribunal de 2015 determina que os estados devem incluir algum mecanismo nos seus códigos fiscais que impeça que o mesmo rendimento seja tributado duas vezes em estados que tributam o rendimento dos residentes não auferidos no estado e o rendimento dos não residentes auferidos no estado.

Você ainda terá que apresentar uma declaração de não residente em seu estado de trabalho se não houver reciprocidade. Mas nenhum imposto será devido sob esta decisão histórica. Seu estado de origem deve oferecer-lhe um crédito fiscal para quaisquer impostos pagos a outros estados.

Quando você deve apresentar uma declaração de não residente

Você deve apresentar uma declaração de não residente se trabalhou ou obteve rendimentos em um estado onde não é residente, se esse estado não tiver reciprocidade com seu estado de origem.

Você também teria que apresentar uma declaração lá se não apresentasse a documentação correta ao seu empregador para isentá-lo da retenção.As disposições de um acordo de reciprocidade não acontecem automaticamente. Você deve enviar um formulário específico do estado ao seu empregador para garantir que os impostos do seu estado de trabalho não sejam retidos do seu salário. Você teria que apresentar uma declaração de não residente se não o fizesse. Seria a única maneira de ter esses impostos reembolsados.

Rendimento Tributável Não-Emprego

Você não precisa trabalhar em um estado para dever impostos lá. A maioria dos estados tributa todos os tipos de renda que lhes são provenientes. Outros tipos de rendimento que podem ser tributados a um não residente incluem:

• Renda como sócio em uma LLC, parceria ou corporação S: Sua participação como sócio pode ser tributável no estado onde a empresa está sediada. Mas esta regra faznãoinscreva-se se você for simplesmente um funcionário da empresa.
• Renda de serviços executados dentro do estado: Um reparador de eletrodomésticos autônomo que viaja através do estado para consertar um forno na casa de alguém deve apresentar uma declaração de não residente no estado do proprietário do forno.
• Ganhos de loteria ou jogos de azar: são tributáveis ​​no estado onde você ganhou, portanto, você deverá apresentar uma declaração lá.
• Renda proveniente da venda de propriedade: Isso exige uma declaração de imposto de renda de não residente quando a propriedade está localizada em outro lugar que não o seu estado de origem, assim como a renda de aluguel obtida lá.
• Exercer um negócio, comércio, profissão ou ocupação em um estado: você teria que apresentar uma declaração de não residente se trabalhasse como consultor ou empreiteiro em outro estado.

Você faznãoterá que pagar impostos sobre a receita de juros a esse estado se você mantiver uma conta bancária em um estado onde não mora e esse dinheiro rende juros. No entanto, você tem que reivindicá-lo e pagar impostos sobre ele em suas declarações fiscais federais e estaduais.

Perguntas frequentes (FAQ)