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Chegar ao trabalho pode ser caro para quem mora muito longe do trabalho. Seria bom se você pudesse reivindicar uma dedução fiscal para alguns ou todos os custos associados ao deslocamento para o trabalho, mas a maioria das pessoas não pode. O deslocamento de ida e volta para o trabalho é considerado uma despesa pessoal. Não é dedutível de impostos, assim como aquela xícara de café que você pegou no caminho.
As únicas pessoas que podem reivindicar uma dedução por despesas não reembolsadas de funcionários incluem reservistas das Forças Armadas, artistas qualificados, funcionários do governo estadual ou local com base em honorários e funcionários com despesas de trabalho relacionadas a deficiências.
Porém, se você trabalha por conta própria, pode haver algumas deduções que você ainda pode fazer pela quilometragem.
Principais conclusões
- Diversas deduções discriminadas, incluindo milhas percorridas para trabalho, foram eliminadas pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017.
- Você poderá deduzir milhas de deslocamento para viagens necessárias de um local comercial para outro ou para atribuições temporárias em um novo local.
- As milhas comerciais podem ser deduzidas a uma taxa de US$ 0,585 por milha para o ano fiscal de 2022.
- Você pode deduzir milhas comerciais em muito mais situações se trabalhar por conta própria.
Mudanças nas deduções de milhagem
Em anos fiscais anteriores, os trabalhadores independentes, a maioria das empresas e até mesmo muitos contribuintes individuais podiam deduzir a quilometragem para fins comerciais. Mas para os anos fiscais de 2018 a 2025, muitas destas deduções para pessoas físicas foram eliminadas.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) eliminou a maioria das deduções discriminadas diversas. Isso inclui o das milhas percorridas para fins de trabalho. Caso o TCJA não seja renovado em 2026, essas deduções poderão retornar.
Existem poucas circunstâncias em que os contribuintes individuais ainda podem deduzir despesas de quilometragem de sua renda.
Observação
Para aqueles que se qualificam, a dedução é, na verdade, um ajuste à renda (acima da linha), em vez de uma dedução detalhada listada no Anexo A.
Dedução de milhagem para viagens fora de casa
Em geral, você não pode deduzir despesas de viagem de e para sua residência fiscal. Este é o seu local regular de trabalho (ou posto de serviço). Inclui toda a cidade ou área geral onde está localizada a empresa ou local onde você trabalha.
Observação
Se o tipo de trabalho que você faz significa que você não tem um local de trabalho regular, então sua residência fiscal pode ser onde você mora.
O deslocamento diário pode ser qualificado como uma dedução detalhada se seu empregador exigir que você viaje de um local comercial para outro. Um exemplo disso seria deslocar-se do seu local de trabalho regular para uma filial ou qualquer outro lugar para fazer negócios em nome do seu empregador.
Para receber essa dedução, seu empregador não pode reembolsá-lo por nenhuma milhagem que você está deduzindo. Você não pode deduzir despesas associadas à viagem de sua própria casa até sua residência fiscal.
Dedução de milhagem para uma missão temporária
O Internal Revenue Service (IRS) permite uma dedução de quilometragem quando você está viajando para longe de sua residência fiscal para uma missão temporária. Se você dirige de casa até seu local de trabalho regular, essa quilometragem não é dedutível. Mas se seu empregador exigir que você trabalhe em outro lugar, essa milhagem poderá ser dedutível.
Para deduzir esta milhagem, sua atribuição deve ser temporária. Se você for designado para um novo local de negócios indefinidamente, ele se tornará seu novo domicílio fiscal. Você não poderá deduzir milhas para deslocamento de ida e volta.
Como funcionam as milhas de viagem
Se você viajar 800 milhas por mês de casa para trabalhar em uma plataforma de petróleo offshore, isso não se qualifica para dedução. Mesmo que a localização da plataforma mude, suas despesas de deslocamento seriam uma despesa pessoal indedutível. Cada plataforma é seu local regular de trabalho e residência fiscal enquanto você trabalha lá.
Se o seu empregador, no entanto, colocá-lo em serviço de escritório no escritório doméstico com o entendimento de que você retornará ao trabalho na plataforma em menos de um ano, a viagem para este local poderá ser deduzida. Como você sabe que a atribuição durará menos de um ano, ela é considerada temporária. Nesse caso, se você tiver que dirigir do escritório doméstico até a plataforma para fazer alguma tarefa para seu empregador, isso se qualificará como quilometragem dedutível.
Você também poderá deduzir a quilometragem se dirigir do escritório – ou da plataforma, nesse caso – para o local de um cliente ou cliente ou para uma reunião de negócios.
Taxa de quilometragem padrão versus despesas reais
A dedução da taxa de milhagem padrão é de US$ 0,585 para o primeiro semestre do ano fiscal de 2022 e de US$ 0,625 para o segundo semestre.Você tem a opção de reivindicar isso ou uma porcentagem das despesas reais do veículo. Essas despesas incluem:
- Gás
- Seguro
- Estacionamento
- Pedágios
- Óleo
- Taxas de inscrição
- Pneus
- Reparos
- Depreciação
A porcentagem são suas milhas comerciais versus milhas pessoais. Se você dirigir 36.000 milhas por ano com 18.000 milhas dedicadas ao uso comercial, poderá deduzir 50% de suas despesas reais.
Se você se qualificar, poderá reivindicar essa dedução como despesa comercial do funcionário usando o Formulário 2106. Se você se qualificar, mas não conseguiu reivindicar a dedução, geralmente poderá voltar até três anos e alterar suas declarações fiscais.
Observação
Você deve detalhar, em vez de fazer a dedução padrão, para reivindicar essa despesa, e o total das despesas comerciais dos funcionários deve exceder 2% de sua renda bruta ajustada. Você pode reivindicar uma dedução para a Saúde Teu sobre esse valor.
Trabalho autônomo
As regras mudam drasticamente se você trabalha por conta própria. Sempre que você sair do local da sua empresa, poderá começar a contabilizar suas milhas e custos a partir do momento em que sair desse local. Isso é verdade quer você trabalhe em casa ou mantenha um local comercial em outro lugar, desde que esteja viajando a negócios.
Se você visitar um cliente a 32 quilômetros de distância de seu local de trabalho, poderá fazer uma dedução com base em 40 milhas para a viagem de ida e volta. Mas você não pode deduzir nenhuma milhagem que não seja para uso comercial. Se você fizer uma viagem paralela no caminho para casa para jantar com amigos, sua dedução ainda será baseada nos 64 quilômetros que você dirigiu para o trabalho. Você reivindicaria sua milhagem comercial no Anexo C; você não precisaria especificar para reivindicar a dedução.
Observação
Existem outros motivos pelos quais você pode precisar deduzir a milhagem. Para o ano fiscal de 2022 (arquivado em 2023), você pode deduzir US$ 0,18 por milha para viagens médicas (se suas despesas médicas excederem 7,5% de sua renda bruta ajustada) ou US$ 0,14 por milha que você dirige para caridade.
Expiração da Lei de Reduções de Impostos e Empregos
O TCJA expirará no final de dezembro de 2025, a menos que o Congresso tome medidas para renová-lo. Se expirar, diversas deduções discriminadas poderão retornar ao código tributário em 2026. Até esse momento, porém, você estará mais ou menos sem sorte se precisar viajar a trabalho, a menos que seja autônomo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Que quilometragem posso deduzir para o meu negócio?
Se você for proprietário de uma empresa, poderá deduzir qualquer quilometragem a partir do momento em que sair do local da sua empresa para fins comerciais. Por exemplo, se você estiver indo do escritório para uma reunião de negócios, poderá deduzir essa milhagem. Não importa se o local da sua empresa é em casa ou em um prédio de escritórios tradicional.
Como deduzo a milhagem comercial?
Para reivindicar a milhagem de sua empresa, se você for proprietário de uma empresa, você a anotará em seu Anexo C e não precisará especificar para reivindicar a dedução.
