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Colocar seu plano IRA ou 401 (k) em seus trustes vivos significa que você terá que renomear seu plano em nome de seu trust. Isso pode levantar algumas questões fiscais sérias.
O custodiante ou administrador do seu plano quase certamente desaconselharia isso. Isso ocorre porque o IRS considera a mudança de título de um plano o mesmo que uma retirada de 100% para fins fiscais.
Principais conclusões
- Se você está pensando em colocar seu IRA ou 401 (k) em um fundo vivo, terá que renomear seu plano, o que pode ter muitas consequências fiscais.
- Um trust vivo é uma entidade legal criada para manter propriedades para distribuição aos seus beneficiários.
- Para o IRS, mudar o proprietário do seu IRA ou 401 (k) – até mesmo para o nome do seu trust – é considerado um saque de 100% da conta.
- Você deve pensar em outras opções para ajudá-lo a atingir suas metas de planejamento imobiliário. Trabalhar com um planejador imobiliário pode ajudar.
Como funcionam os trustes vivos?
Um trust vivo é uma entidade legal criada para manter propriedades para eventual distribuição aos seus beneficiários. Você pode criar um durante sua vida; pode ser revogável ou irrevogável. Em ambos os casos, você transferiria a propriedade de seus ativos para o nome do trust após sua criação, o que mais ou menos torna seu trust o novo e atual proprietário dos ativos.
Os trusts revogáveis oferecem maior flexibilidade porque você pode se nomear como administrador. Isso significa que você gerencia a propriedade e a renda produzida pelo trust durante sua vida.
Você pode nomear um administrador sucessor para assumir caso você fique incapacitado ou após sua morte. O administrador sucessor transferiria então a propriedade dos ativos do trust para seus beneficiários de acordo com seus documentos fiduciários.
Formar um trust irrevogável exige que você desista para sempre de todo o controle sobre os ativos que coloca em nome do trust. Ao contrário de um trust revogável, que você pode dissolver se achar adequado, você abre mão desse direito quando forma um trust irrevogável. Você deve nomear outra pessoa como administrador.
Observação
Os trustes irrevogáveis estão sujeitos a disposições fiscais mais favoráveis devido à forma como são constituídos. Eles não podem ser “desfeitos”.
Movendo seu plano para sua confiança
De acordo com o IRS, mudar o titular do seu IRA ou 401 (k), até mesmo para o nome do seu trust, equivale a um saque de 100% da conta. Não é diferente de renomeá-lo em nome de seu filho ou de qualquer outro parente, em vez de nomeá-lo como beneficiário.
Você deve informar o valor total da conta em sua declaração de imposto de renda no ano em que fizer a alteração. Tudo será tributado como parte de sua renda na declaração de imposto daquele ano.
Aviso
Você também pode estar sujeito a uma multa de 10% pela retirada antecipada dos fundos se fizer a alteração antes de completar 59 anos e meio.
Quais são suas outras opções?
Você pode querer pensar em mudar os beneficiários do seu plano para alinhá-los com seus objetivos de planejamento imobiliário. Essa poderia ser uma opção melhor do que mudar o proprietário real do seu IRA ou 401 (k) de você para seu trust.
Você pode querer trabalhar com um planejador imobiliário ou advogado para fazer isso. Tudo depende do tamanho do seu IRA ou 401 (k) e dos detalhes do seu plano imobiliário.
Como funciona uma transferência de cônjuge
Nomear seu trust como beneficiário de seus fundos de aposentadoria também pode ter consequências negativas, mas há uma maneira de direcionar os fundos para seu cônjuge, deixando seu trust de fora.
Observação
Sua confiança pode simplesmente lidar com seus outros ativos que podem ser facilmente renomeados sem complicações.
Você pode transferir a conta de aposentadoria para seu cônjuge de acordo com regras especiais do IRS. Seu cônjuge pode então transferi-lo para os herdeiros mais jovens no momento de sua morte. Seus herdeiros usariam suas datas de nascimento para as distribuições exigidas; assim, poderiam prolongar as consequências fiscais por muitos mais anos. Isso poderia durar gerações.
O resultado final
A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionários (ERISA) foi aprovada em 1974 para proteger os planos de aposentadoria contra apropriação indébita. O objetivo é garantir que seu dinheiro ainda estará lá esperando por você quando você se aposentar.
Os planos de aposentadoria qualificados pela ERISA estão sujeitos a muitas regras complicadas e interativas, especialmente quando são transmitidos como heranças. Certas ações que você pode tomar com eles não poderão ser desfeitas mais tarde se você perceber que cometeu um erro, por isso é extremamente importante obter aconselhamento especializado antes de agir.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais são as desvantagens de usar uma designação de beneficiário em vez de um trust?
Os ativos colocados em um trust irrevogável não são considerados parte do patrimônio tributável do falecido para fins de imposto sobre heranças, embora este não seja o caso dos trustes revogáveis. Você perderá essa vantagem se usar uma designação de beneficiário para repassar a conta, a menos que o beneficiário seja seu cônjuge ou uma instituição de caridade. O ativo pode potencialmente incorrer em impostos imobiliários em nível estadual ou federal, ou ambos.
Posso ser um beneficiário do meu fundo irrevogável para que ainda possa viver da renda se colocar meu 401 (k) lá?
É possível para o concedente de um fideicomisso irrevogável – o indivíduo que forma o fideicomisso e coloca ativos nele – manter uma participação em determinados ativos. Isso significa que você pode recuperar ou recuperar os fundos 401 (k) neste caso, mas apenas sob certas circunstâncias e geralmente devem ser declarados no contrato fiduciário. É importante consultar um advogado se isso for algo que você está considerando, para ter certeza de que o processo será executado corretamente.
