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As despesas de viagens de negócios são dedutíveis para uma empresa, mas se a viagem combinar atividades comerciais e pessoais, isso poderá afetar sua dedução. Sua dedução também é afetada pelo local onde a viagem ocorre, uma vez que o IRS tem regras diferentes para viagens internacionais de negócios.
Principais conclusões
- Viagens de negócios são definidas como viagens fora do seu local de trabalho regular
- Você pode deduzir despesas comerciais ocorridas durante uma viagem pessoal, mas não pode deduzir despesas pessoais ocorridas durante uma viagem de negócios
- Se você viajar para fora dos EUA por menos de uma semana, sua viagem poderá ser considerada inteiramente a negócios, mesmo que você combine atividades profissionais e pessoais
Definição de viagens de negócios
As viagens de negócios são definidas pelo IRS como viagens fora de sua residência fiscal que são “substancialmente mais longas do que um dia normal de trabalho” e que exigem que você durma ou descanse enquanto estiver fora de casa. Você também deve dormir fora de casa para poder deduzir esses custos. A viagem também não deve ser por tempo indeterminado e deve durar menos de um ano. Sua residência fiscal é o local de seu estabelecimento comercial regular, não a residência de sua família. Sua residência fiscal é definida como o local de onde você está viajando, para fins de despesas comerciais.
Combinando viagens pessoais e de negócios
Para deduzir despesas de viagens de negócios nos Estados Unidos, a viagem deve ser inteiramente relacionada a negócios. Se você teve alguma viagem pessoal incidental durante a viagem – visitando a família ou fazendo uma viagem paralela, por exemplo – as despesas relacionadas às atividades pessoais (milhas de combustível para a casa de alguém ou hotel em um local pessoal) não são despesas comerciais dedutíveis.
Se a viagem for principalmente pessoal, como férias, você não poderá deduzir despesas comerciais, a menos que possa demonstrar que essas despesas estão diretamente relacionadas ao seu negócio. Por exemplo, se você tirar férias e passar uma manhã visitando um cliente, poderá deduzir o custo da visita, mas não o custo de ir da sua residência fiscal até o local do cliente.
Viagens Parcialmente Internacionais
Se você fizer uma viagem por motivos comerciais e pessoais, parcialmente dentro dos EUA e parcialmente fora dos EUA, siga as diretrizes do IRS para o local da viagem. Por exemplo, se você passar três dias nos EUA, as regras do país serão aplicadas, e se você passar mais três dias no Canadá, as regras de fora do país serão aplicadas.
Viagens de negócios internacionais
Se você viajar para fora dos EUA e passar o tempo todo em atividades comerciais, poderá deduzir todas as suas despesas de viagem como despesas comerciais. Se você esteve fora dos Estados Unidos por uma semana ou menos e combinou atividades pessoais e comerciais, sua viagem será considerada inteiramente a negócios pelo IRS. Uma semana significa 7 dias consecutivos.
Exceções de dedução de viagens internacionais
Mesmo que você não gaste todo o seu tempo em atividades de negócios, suas despesas com viagens internacionais de negócios podem ser dedutíveis se atenderem a pelo menos uma das quatro exceções:
- Se você não tivesse “controle substancial” sobre os preparativos da viagem. Por exemplo, se você é um funcionário não relacionado ao seu empregador, geralmente considera-se que você não tem controle substancial sobre uma viagem de negócios.
- Se você viajar para fora dos EUA por menos de uma semana, sua viagem poderá ser considerada inteiramente a negócios, mesmo que você combine atividades profissionais e pessoais.
- Se você gastar menos de 25% do seu tempo em atividades pessoais durante a viagem.
- Sua viagem pode ser considerada inteiramente a negócios se você conseguir estabelecer que as férias não foram uma consideração importante, mesmo que você tivesse controle sobre os preparativos da viagem.
Para determinar as porcentagens, divida o número total de dias de viagem pelo número de dias pessoais.
Importante
Pode haver detalhes de dedução de viagens de negócios não abordados neste artigo. Para obter mais detalhes sobre deduções para viagens de negócios, consulte a publicação 463 do IRS.
Perguntas frequentes
Quais despesas de viagens de negócios são dedutíveis?
Você pode deduzir o custo do transporte de sua casa até o destino comercial, o custo do seu hotel ou hospedagem, o custo da lavagem a seco e da lavanderia, quaisquer ligações comerciais, envio de bagagem, algumas refeições e muito mais.
As refeições durante a viagem são dedutíveis?
Você pode deduzir uma viagem de negócios pelas refeições que ingere. O IRS limita as deduções de refeições a 50% do subsídio de refeição padrão ou do custo real da refeição. Lembre-se de guardar seus recibos para que suas despesas possam ser verificadas.
