Vantagens fiscais dos títulos de capitalização série I

Os títulos de capitalização da Série I oferecidos pelo Tesouro dos EUA são um meio para os consumidores investirem em títulos de baixo risco. Os títulos de capitalização da Série I também desfrutam de vários benefícios fiscais que não estão disponíveis para a maioria dos outros investimentos de renda fixa.

Esses títulos não são negociáveis, o que significa que não podem ser comprados ou vendidos no mercado secundário.

I Noções básicas de tributação de títulos

Antes de entrar nas isenções especiais, aqui estão os princípios básicos da tributação de títulos I:

• Os títulos de capitalização da Série I não estão sujeitos a impostos estaduais ou locais.Ao investir em títulos de capitalização da Série I, você não pagará impostos estaduais ou locais sobre a receita de juros que ganhar. Isso significa que mais dinheiro acaba no seu bolso no final de cada ano do que se você possuísse um título comum.
• Os títulos de capitalização da Série I estão sujeitos a impostos federais.Você deverá pagar impostos ao governo federal sobre a receita de juros que ganhar durante o tempo em que possuir títulos I. Isso se deve ao fato de serem um tipo especial de título conhecido como “cupom zero”, o que significa que você não receberá cheques regulares pelo correio; em vez disso, os juros que você ganha são adicionados ao valor do título e você ganhará juros sobre seus juros.
• Você pode escolher entre um dos dois métodos de tributação: o método de caixa ou o método de competência.O método de caixa significa que você só pagará impostos sobre seus títulos I quando resgatá-los (ou seja, vendê-los de volta ao governo). Se você mantiver seus títulos por 20 anos, não pagará nenhum imposto durante esse período, mas deverá pagar um imposto quando vender o investimento. Se você optar pelo regime de competência de tributação de seus títulos I, pagará o imposto devido sobre os juros auferidos no ano que foram adicionados ao seu principal.

Usando títulos da série I para pagar despesas educacionais

Você não pagará nenhum imposto sobre a receita de juros obtida com seus títulos de capitalização da Série I se usá-los para pagar despesas educacionais qualificadas e cumprir os limites de renda. As despesas educacionais qualificadas incluem mensalidades e taxas, como cursos de laboratório obrigatórios, para uma universidade ou faculdade. Eles também incluem despesas pagas por qualquer curso exigido como parte de seu programa de graduação ou programa de concessão de certificado. As despesas devem ser incorridas em seu nome, de seu cônjuge ou de um dependente para quem você reivindica isenção de impostos.

Condições de dedução fiscal do I Bond

Você deve atender a certos critérios para evitar o pagamento de impostos sobre seus títulos de capitalização da Série I.

• Os títulos I devem ter sido adquiridos depois de 1989.
• Você deve pagar pelas despesas educacionais qualificadas no mesmo ano fiscal em que descontar seus títulos de capitalização da Série I.
• Você deve ter pelo menos 24 anos no primeiro dia do mês em que comprou os títulos.Se você tivesse 18 anos, por exemplo, não seria elegível para usar os títulos de capitalização da Série I para pagar suas despesas de faculdade ou as de sua família; você ainda estaria preso à conta de impostos.
• Se você estiver usando seus títulos de capitalização Série I para pagar a educação universitária de um filho ou outro menor que você nomear como dependente, os títulos deverão ser registrados em seu nome e/ou no nome de seu cônjuge.Você pode listar seu filho como beneficiário do título I, mas não pode listá-lo como proprietário. Caso contrário, você não terá isenção de impostos sobre os títulos I ao usá-los para pagar a faculdade.
• Se você for casado, você e seu cônjuge devem apresentar uma declaração de imposto conjunta para se qualificarem para os benefícios fiscais dos títulos de capitalização da Série I. 
• Você deve atender aos limites de renda estabelecidos pelo Departamento do Tesouro para se qualificar aos benefícios fiscais dos títulos de capitalização da Série I.Talvez você precise fazer alguns cálculos detalhados para descobrir se você se qualifica. O formulário 8815 do IRS pode ajudar.
• A faculdade, escola profissionalizante ou universidade deve atender aos padrões federais de assistência, como o programa de empréstimo estudantil garantido.Caso contrário, você não obterá a exclusão fiscal dos títulos da Série I.

É importante compreender que os benefícios fiscais dos títulos de capitalização da Série I serão reduzidos pelo valor de quaisquer bolsas de estudo, benefícios educacionais fornecidos pelo empregador ou outras formas de redução de mensalidades, de acordo com o Departamento do Tesouro. Estes serão deduzidos diretamente do cálculo das despesas educacionais qualificadas.

Se o valor dos seus títulos exceder o número de despesas qualificadas pagas durante o ano, o valor dos juros que você pode excluir dos seus impostos será reduzido proporcionalmente. É por isso que você pode querer considerar a aquisição de vários títulos de capitalização Série I de papel de denominação menor, em vez de alguns títulos de denominação maior. Você pode resgatá-los em lotes menores para evitar que isso seja um problema.

Limites de renda

Para o ano fiscal de 2021, a dedução de juros começou a ser reduzida se seu AGI modificado fosse de US$ 83.200 ou superior, e você não se qualificaria se seu AGI modificado fosse de US$ 98.200. Para declarantes conjuntos casados, os benefícios fiscais começaram a ser reduzidos se o seu AGI fosse de $ 124.800 ou superior, e você não se qualificaria se o seu AGI modificado fosse superior a $ 154.800.

De acordo com o rascunho divulgado em agosto de 2022, você não se qualificaria para a dedução de juros para o ano fiscal de 2022 se seu AGI modificado fosse de $ 100.800 ou mais. Para pessoas casadas que entram com o pedido em conjunto, você não se qualificaria para a dedução se o seu AGI modificado fosse de $ 158.650 ou mais. Você só teria direito a uma dedução parcial se seu AGI fosse de $ 85.800 ou mais, ou $ 128.650 se fosse casado e fizesse o pedido em conjunto.

Benefícios fiscais de títulos da série I em comparação com benefícios fiscais de títulos da série EE

Os benefícios fiscais dos títulos da Série I são idênticos aos dos títulos de capitalização da Série EE.Se você possui ambos como parte de sua carteira de renda fixa, seu cálculo deve ser muito mais simples de realizar quando chegar a hora de sacar seus títulos e pagar as mensalidades.

Mais sobre títulos de capitalização série I

Você pode saber mais no Guia de Investimento em Títulos de Capitalização Série I, que o guiará por mais informações sobre títulos de capitalização, especialmente os títulos de capitalização da Série I, e explicará como você pode adicioná-los ao seu portfólio, limites anuais de compra, requisitos de propriedade, benefícios fiscais e muito mais.

Perguntas frequentes (FAQ)