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Os investidores esperam ganhos de capital, mas sofrer perdas de capital não é necessariamente a pior coisa que pode acontecer. Uma dedução de perda de capital pode ser usada em sua declaração de imposto de renda para reduzir o que você deve ao IRS e pode ser transportada para os anos seguintes se não for totalmente esgotada no ano atual.
Neste artigo, você aprenderá mais sobre como funciona o processo.
Principais conclusões
- Um ganho ou perda de capital ocorre se você vender um ativo por mais ou menos do que pagou por ele (mais custos permitidos).
- O IRS permite que você deduza US$ 3.000 de seu lucro tributável se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital.
- As perdas de capital superiores a 3.000 dólares podem ser transferidas para o próximo ano para compensar ganhos de capital e rendimentos ordinários.
- A colheita de prejuízos fiscais ocorre quando você realiza uma perda de capital propositalmente para que possa usá-la para compensar ganhos e receitas no futuro.
O que é uma perda de capital?
Um ativo de capital é qualquer coisa que você compra e possui para fins pessoais ou de investimento. Você teria um ganho ou perda de capital se vendesse esse ativo por mais ou menos do que sua base nele – o que você pagou pelo ativo mais certos custos permitidos. A diferença entre o que você pagou pelo ativo e o preço de venda representa um ganho ou perda de capital.
Observação
Vejamos um exemplo: você teria uma perda de capital de $ 5.000 se comprasse um ativo por $ 50.000, investisse $ 10.000 em sua manutenção e depois o vendesse por $ 55.000. Se você o vendesse por $ 70.000, teria um ganho de capital de $ 10.000.
Offsetting Capital Gains
Suponha que você tenha uma perda de capital de $ 5.000 e também um ganho de capital de $ 5.000 na venda de outro investimento. O ganho e a perda se compensariam no seu retorno. Nessa situação, você não teria nenhum prejuízo fiscal restante para transitar para o ano seguinte.
Você não pode optar por pagar imposto sobre o ganho deste ano e rolar o prejuízo para o ano seguinte; as perdas de capital devem primeiro ser usadas para compensar quaisquer ganhos de capital do mesmo tipo no ano fiscal atual antes que possam ser transferidos para o próximo.
Compensação da renda ordinária
Você pode deduzir perdas de até US$ 3.000 de sua renda se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital. Por exemplo, se você ganhou $ 50.000, teve uma perda de $ 5.000 e nenhum ganho, ainda assim só poderá deduzir $ 3.000 – elevando sua renda tributável para $ 47.000. Os US$ 2.000 restantes de sua perda total de US$ 5.000 podem ser transportados para anos futuros.
Observação
Cada cônjuge pode deduzir apenas $ 1.500 da renda normal se for casado e apresentar declarações de casamento separadas.
Um exemplo de transferência de perdas
Suponha que o mercado de ações tenha um ano ruim. Você vende uma ação ou fundo mútuo e percebe uma perda de US$ 20.000 sem ganhos de capital naquele ano. Primeiro, você usará US$ 3.000 da perda para compensar sua renda normal. Os US$ 17 mil restantes serão transferidos para o ano seguinte.
No próximo ano, se você tiver US$ 5.000 em ganhos de capital, poderá usar US$ 5.000 de seus restantes US$ 17.000 de perdas transitadas para compensá-los. Você pode usar outros $ 3.000 para deduzir da renda normal, o que deixaria você com $ 9.000.
Os US$ 9.000 restantes serão transferidos para o próximo ano fiscal. Supondo que você não teve ganhos de capital nos três anos seguintes, você poderia usar a perda restante de US$ 9.000, US$ 3.000 de cada vez, ao longo desses três anos.
Como reivindicar uma perda
Ganhos de capital, perdas de capital e prejuízos fiscais transportados são relatados no Formulário 8949 do IRS e no Anexo D. Quando relatados corretamente, esses formulários o ajudarão a controlar qualquer transferência de perda de capital.
Sua perda líquida total aparece no Anexo D e é transferida para o Formulário 1040. Você pode transportar qualquer excesso acima dos limites de $ 3.000 ou $ 1.500. O IRS oferece uma planilha de transferência de perdas de capital na publicação 550 para orientação.
Quando realizar uma perda de capital
Às vezes, faz sentido realizar uma perda de capital propositalmente para que você possa usá-la para compensar ganhos de capital e receitas ordinárias em anos futuros. Esse conceito é conhecido como “coleta de prejuízos fiscais” e é usado por investidores experientes.
A renda ordinária é tributada a uma taxa mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo, portanto, perceber uma perda e transportar sua perda de capital para que US$ 3.000 dela possam compensar a renda ordinária a cada ano pode significar uma conta fiscal mais baixa para você.Ter uma renda ordinária mais baixa também pode significar que menos benefícios da Previdência Social serão tributados durante o ano se você estiver aposentado.
Observação
A eficácia da recolha de prejuízos fiscais é amplamente debatida nos círculos académicos, mas a maioria concorda que certas pessoas vêem mais benefícios do que outras, com base na sua situação fiscal.
Regras e alterações adicionais
Estas regras de ganhos e perdas aplicam-se principalmente a investimentos negociados publicamente, tais como ações, obrigações, fundos mútuos e, em alguns casos, participações imobiliárias.
Existem regras adicionais que se aplicam quando você realiza ganhos de curto e longo prazo, e sobre se as deduções podem ser usadas para compensar a renda do estado, como os ganhos imobiliários são tratados quando você deve recuperar a depreciação e como você contabiliza perdas e ganhos passivos.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o imposto sobre ganhos de capital?
O imposto sobre ganhos de capital é uma taxa de imposto favorável sobre o lucro de um investimento de longo prazo. Os ativos vendidos após serem detidos por mais de um ano estão sujeitos a uma taxa de imposto reduzida em comparação com os investimentos de curto prazo que são tributados como rendimento ordinário. A taxa exata é determinada pelo seu nível de renda. Para muitos americanos, a taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 15%, mas pode ser tão baixa quanto 0% ou tão alta quanto 28%.
Por quantos anos você pode transportar uma perda de capital?
Você pode transferir perdas de capital por quantos anos for necessário, até que tenha aproveitado isso em seus impostos.Você sempre terá o limite anual de US$ 3.000 para deduções de renda ordinária, mas as perdas também podem compensar ganhos de capital em anos futuros.
