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Quando se trata de pagar impostos, a maioria das empresas prefere pagar menos. Como proprietário de uma empresa, você pode achar que se beneficiaria com o pagamento da taxa de imposto sobre sociedades em vez da taxa de imposto individual. Mas as empresas e outros tipos de negócios são tributados de formas diferentes, por isso há mais do que apenas escolher a taxa que pretende pagar.
Saiba como se comparam as taxas de impostos de empresas e pessoas físicas, além da diferença nos impostos pagos por empresas corporativas e outros tipos de pequenas empresas.
Qual é a diferença entre taxas de imposto corporativo e taxas de imposto pessoal?
| Taxa de imposto corporativo | Taxa de imposto pessoal |
|---|---|
| Taxa fixa de imposto de 21% | Sete taxas marginais de imposto, de 10% a 37%, dependendo do seu rendimento |
| O imposto de renda corporativo C é separado do imposto pessoal do proprietário | As entidades de repasse pagam a alíquota de imposto pessoal sobre o total combinado de renda empresarial e pessoal |
| A corporação AC é o único tipo de entidade empresarial que paga a taxa de imposto corporativo | Proprietários de empresas individuais, LLCs, parcerias e corporações S são entidades de passagem |
| O formulário 1120 é usado para impostos corporativos | Os proprietários que pagam impostos pessoais usam os formulários Cronograma C ou Cronograma K-1 |
Taxa de imposto
O imposto sobre o rendimento das sociedades costumava ser calculado com base numa estrutura de taxas marginais, sendo os impostos mais elevados pagos sobre níveis mais elevados de rendimento das sociedades. A mudança de 2017 na lei tributária criou uma taxa fixa de imposto sobre as sociedades de 21%.
Essa mesma lei também alterou as taxas de imposto sobre pessoas físicas, que agora variam de 10% a 37%, dependendo da renda. A taxa de imposto mais baixa aplica-se a indivíduos solteiros com rendimentos de $ 10.275 ou menos e casais que declaram em conjunto com rendimentos de $ 20.550 ou menos. A taxa de imposto mais alta se aplica a indivíduos solteiros com renda superior a US$ 539.900 e casais que declaram em conjunto com renda superior a US$ 647.850. Isto é para o ano fiscal de 2022. Esses limites de renda podem mudar de ano fiscal para ano fiscal.
Observação
Uma taxa marginal de imposto é um imposto adicional pago por cada dólar adicional ganho como renda. Uma taxa marginal de imposto de 10%, por exemplo, significaria que 10 cêntimos de cada dólar seguinte ganho seriam considerados como imposto. Uma taxa de imposto de 35% significa que 35 centavos de cada dólar seguinte seriam tributáveis.
Entidades Empresariais e Impostos
As empresas, às vezes chamadas de “corporações C”, são a única entidade empresarial que paga impostos comerciais diretamente com base no lucro tributável da empresa.
Proprietários individuais, membros (proprietários) de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), parceiros em parcerias e proprietários de empresas S são tributados como entidades de passagem. Isso significa que eles relatam a renda de sua empresa na declaração de imposto de renda individual do proprietário e pagam impostos com base na alíquota de imposto do indivíduo.
Com uma entidade de repasse, o lucro líquido do negócio é adicionado a outras receitas, deduções e créditos do proprietário para chegar a um nível de renda total. O rendimento tributável total é então tributado à taxa de imposto aplicável. Por exemplo, se o seu rendimento tributável, incluindo o rendimento do seu negócio, estiver no nível de 37%, essa é a taxa de imposto utilizada para calcular o seu imposto sobre o rendimento do ano.
Formulários fiscais
As empresas usam o formulário fiscal 1120.
Empresas individuais e LLCs unipessoais relatam a receita comercial usando o Anexo C. O valor tributável é “lucro ou (prejuízo) líquido”.
Proprietários de LLCs com vários membros (classificados como uma parceria, a menos que decidam ser tratados como uma corporação), parceiros em parcerias e proprietários de empresas S relatam usando o Anexo K-1.
Observação
Existem duas versões diferentes do Cronograma K-1. O Anexo K-1 (Formulário 1065) é para proprietários de LLCs com vários membros e parceiros em parcerias. O Cronograma K-1 (Formulário 1120-S) é para proprietários de empresas S.
Os proprietários de empresas são acionistas e a receita do negócio é na forma de dividendos. Eles relatam essa receita de dividendos no Formulário 1099-DIV.
Outras considerações que afetam as taxas de imposto sobre empresas e pessoas físicas
Além do imposto de renda pago como proprietário de uma pequena empresa ou por uma corporação, há outros fatores a serem considerados na análise dos impostos corporativos versus impostos pessoais.
Dupla tributação sobre proprietários de empresas
Os proprietários de empresas estão sujeitos à dupla tributação sobre o rendimento das sociedades, o que significa que pagam impostos duas vezes sobre o mesmo dólar de rendimento. A empresa paga um imposto a nível empresarial e o(s) proprietário(s) individual(is) paga(m) um segundo imposto a nível individual sobre os dividendos distribuídos ao(s) proprietário(s).Se a empresa não pagar dividendos e reinvestir ou reter os seus lucros após impostos, o valor das suas ações aumentará, e isso levará a ganhos de capital.
Observação
A receita de dividendos é tributada com alíquotas diferentes, dependendo da espécie e do valor. Verifique com um contador como os impostos sobre os dividendos que você recebe afetam sua taxa de imposto pessoal.
Impostos sobre trabalho autônomo
Todos que trabalham nos EUA devem pagar impostos da Previdência Social e do Medicare. Os proprietários de pequenas empresas (não incluindo os acionistas corporativos) devem pagar esses impostos na forma de impostos sobre o trabalho autônomo. A alíquota do imposto é de 15,3%.Esses impostos não são retidos no contracheque, portanto devem ser pagos diretamente, com base no lucro líquido do negócio, e estão incluídos no lucro tributável do empresário. A maioria dos proprietários de pequenas empresas faz pagamentos estimados trimestralmente, incluindo o imposto de renda estimado e os impostos sobre trabalho autônomo.
Observação
Reivindicar créditos e deduções fiscais pode reduzir sua renda tributável e sua taxa de imposto pessoal. O IRS possui listas de créditos fiscais disponíveis para pessoas físicas e jurídicas.
O resultado final
Olhando de forma simples, as empresas pagam imposto sobre o rendimento separadamente da situação fiscal dos seus proprietários, por isso é difícil comparar as taxas de imposto das empresas e dos indivíduos. Existem muitas variáveis e cada situação fiscal é única. Passe algum tempo com um profissional tributário licenciado para considerar todos os fatores que afetam como as taxas de imposto de renda corporativa e individual afetam o valor dos impostos que você paga como proprietário de uma pequena empresa.
Perguntas frequentes (FAQ)
O imposto sobre as sociedades é mais do que o imposto sobre o rendimento?
Isso depende do rendimento tributável total do proprietário da empresa individual. A taxa de imposto sobre as sociedades é fixa de 21%, enquanto as taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares variam entre 10% e 37%, dependendo do rendimento tributável da pessoa.Mas esta comparação é simplificada porque há outros factores envolvidos. Por exemplo, os proprietários de empresas também têm de pagar impostos sobre os dividendos que recebem, e os proprietários de outros tipos de pequenas empresas devem pagar impostos sobre o trabalho independente sobre o rendimento das suas empresas.
Você declara impostos comerciais e impostos pessoais juntos?
Se sua empresa for uma corporação, você declara os impostos comerciais com base na receita da empresa no Formulário 1120.Em seguida, você paga esses impostos a partir das contas da empresa e apresenta sua declaração de imposto de renda comercial separadamente de sua declaração de imposto de renda pessoal. Se você for proprietário de qualquer outro tipo de empresa, calcule o rendimento tributável da sua empresa e relate esses impostos como parte do seu formulário de imposto de renda pessoal (Formulário 1040).
