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Usando dinheiro prontamente disponível
Na situação ideal, uma propriedade terá dinheiro suficiente no banco ou ativos suficientes que podem ser facilmente liquidados, como ações e títulos negociados publicamente, para pagar impostos sobre a propriedade. Nessa rara circunstância, o Representante Pessoal, o Administrador Sucessor ou os beneficiários simplesmente poderão pagar os impostos no vencimento.
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Usando receitas de seguro de vida
O seguro de vida pagável a um Revocable Living Trust pode ser facilmente cobrado e usado para pagar impostos sobre heranças. Se o seguro for propriedade de um Fundo de Seguro de Vida Irrevogável, seu Representante Pessoal e Administrador Sucessor precisarão trabalhar em conjunto com um advogado de planejamento patrimonial para usar adequadamente os recursos para pagar os impostos. Observe que se os rendimentos do seguro de vida forem pagos diretamente a um beneficiário individual, o beneficiário não terá absolutamente nenhuma obrigação de entregar qualquer um dos rendimentos para pagar impostos sobre heranças. Mas se não houver outros ativos suficientes para pagar a conta do imposto, o IRS pode e irá atrás do beneficiário e dos rendimentos do seguro.
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Venda de ativos ilíquidos por meio de vendas imediatas ou empréstimos contra ativos ilíquidos
Se uma propriedade não tiver dinheiro suficiente, ativos que possam ser facilmente liquidados ou resultados de seguro de vida para pagar impostos sobre heranças, o Representante Pessoal ou Administrador Sucessor será forçado a liquidar ou pedir emprestado contra propriedades como imóveis ou ações de uma empresa de capital fechado para pagar a conta do imposto. Como os impostos sobre a propriedade são devidos e pagáveis nove meses após a data do falecimento, isso pode levar a vendas imediatas a preços bastante reduzidos ou hipotecas acima das taxas normais de mercado, reduzindo significativamente o valor destinado aos seus beneficiários. Observe que o IRS pode conceder uma prorrogação do prazo para pagamento de impostos se uma dificuldade indevida puder ser demonstrada, mas os juros continuarão a acumular sobre o saldo não pago até que os impostos sejam pagos integralmente.
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Usando eleições fiscais imobiliárias
Existem várias eleições de impostos imobiliários diferentes que podem ser usadas para estender o pagamento de impostos imobiliários ao longo de vários anos. Para tirar partido destas eleições, no entanto, o seu património terá de possuir um tipo específico de activos, como uma exploração agrícola familiar ou outro tipo de negócio fechado. As regras que regem essas eleições são complicadas e, se o seu patrimônio não atender a apenas um requisito, ele não se qualificará para a eleição e os impostos sobre o patrimônio serão devidos em nove meses.
Portanto, você não deve confiar nessas eleições ao planejar o pagamento de impostos imobiliários. Em vez disso, você deve procurar fontes de dinheiro imediato, como seguro de vida ou formas específicas de reduzir o valor do seu patrimônio tributável.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atualizado, consulte um contador ou um advogado.
