Table of Contents
Você pode ter estabelecido seu negócio, sido um dos fundadores ou responsável por todas as finanças da startup. Mas a forma como você se paga e como paga os impostos pode não ser o que você pensa. Antes de começar a receber dinheiro de sua empresa e pagar impostos, veja como o Internal Revenue Service (IRS) vê a propriedade de uma empresa.
A forma como uma empresa é propriedade e tributada pode ajudá-lo a decidir qual forma de negócio é certa para você.
Principais conclusões
Os proprietários de empresas não recebem salário nem pagam impostos como empregados, a menos que trabalhem como empregados, além de serem proprietários de empresas. Como proprietário de uma empresa (exceto acionistas corporativos), você não é tributado sobre o dinheiro que retira da empresa. Você é tributado sobre o lucro líquido (lucro) do seu negócio. Os acionistas de uma empresa são tributados sobre os dividendos que recebem.
Propriedade empresarial vs. autônomo
Todos os trabalhadores independentes são proprietários de empresas, mas nem todos os proprietários de empresas são trabalhadores independentes. Aqui está o porquê:
O IRS define alguém como autônomo se:
- Exercer um comércio ou negócio como único proprietário ou contratante independente
- Seja membro de uma parceria que exerça uma atividade comercial ou empresarial, ou
- De outra forma, estão no negócio por conta própria, incluindo um negócio de meio período.
Esta definição de trabalhador autônomo também inclui proprietários de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), porque são tributados como proprietários únicos (LLC de membro único) ou sócios (LLC de múltiplos membros).
Os acionistas de empresas não são considerados autônomos.
Os proprietários de empresas S não são autônomos porque não pagam imposto de trabalho autônomo (imposto da Previdência Social e do Medicare) sobre as distribuições da empresa.
Como os proprietários de empresas retiram dinheiro de seus negócios
Muitos proprietários de empresas acreditam que recebem dinheiro de seus negócios como “contracheque” ou “salário”. Mas não é assim que o IRS vê as coisas. Os proprietários de empresas recebem um sorteio ou uma parcela distributiva.
Um empateé o dinheiro que os proprietários tiram de seus negócios, transferindo esse dinheiro para suas contas pessoais.
Uma participação distributivaé a parcela da receita disponível para parceiros (e proprietários de LLC com vários membros). Este valor é determinado pelo acordo de parceria ou acordo operacional LLC.
Os acionistas corporativos recebem dinheiro de seus negócios como dividendos.Dividendossão pagamentos de lucros corporativos aos acionistas. O conselho de administração determina o momento e o valor dos dividendos.
O IRS decide a propriedade
O IRS especificou em seus regulamentos a forma como os proprietários de empresas são tributados com base no tipo de negócio e na posição do proprietário na empresa. Os proprietários de empresas podem ser tributados através de suas declarações fiscais pessoais ou podem ser tributados sobre os dividendos que recebem.
| Tipo de negócio | Como o proprietário paga impostos | Trabalhadores por conta própria? (Paga imposto sobre trabalho autônomo) | Como o proprietário tira dinheiro da empresa |
|---|---|---|---|
| Proprietário Único | Anexo C no Formulário 1040/1040-SR | Sim | Sorteio do proprietário |
| Proprietário LLC de membro único | Anexo C no Formulário 1040/1040-SR | Sim | Sorteio do proprietário |
| Parceiro | Cronograma K-1 no Formulário 1040/1040-SR | Sim | Participação distributiva |
| Proprietário de LLC com vários membros | Cronograma K-1 no Formulário 1040/1040-SR | Sim | Participação distributiva |
| Proprietário da empresa S | Cronograma K-1 no Formulário 1040/1040-SR / Também pode ser funcionário | Não | Participação distributiva |
| Acionista Corporativo | Tributado sobre dividendos recebidos | Não | Dividendos |
Proprietários individuais
Uma sociedade unipessoal é uma empresa da qual você é o único proprietário. Não há parceiros envolvidos. Um único proprietário obtém rendimentos do negócio e é obrigado a relatar os rendimentos ou perdas do negócio no seu imposto de renda pessoal. Os proprietários individuais calculam seus impostos comerciais de acordo com o Anexo C e incluem essa renda em sua declaração de imposto de renda, Formulário 1040 ou 1040-SR (para idosos).
Parceiros em uma parceria
Uma parceria é um negócio em que duas ou mais pessoas concordam em trabalhar juntas para administrar uma empresa. Os parceiros são considerados proprietários de seus negócios. Os parceiros neste tipo de negócio são responsáveis por reportar o valor do rendimento tributável do negócio no seu imposto de renda pessoal.
O imposto de cada parceiro é determinado, calculado e relatado no Anexo K-1 como parte da declaração de imposto do proprietário.
Membros de empresas de responsabilidade limitada
Uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é uma empresa registrada no respectivo escritório estadual do Secretário de Estado. Como a LLC não é reconhecida pelo IRS como uma entidade tributária, a LLC paga impostos como outros tipos de negócios:
- Proprietários de LLC com vários membros pagam impostos da mesma forma que os parceiros de uma parceria.
- Uma LLC unipessoal paga impostos da mesma forma que um único proprietário.
Observação
Uma LLC também pode optar por ser tributada como uma corporação ou corporação S. Nesse caso, as operações da empresa permanecem as mesmas, mas a empresa paga impostos da mesma forma que a corporação ou corporação S, o que for eleito.
Acionistas Corporativos
Uma empresa também é registrada no estado em que opera. É considerada uma pessoa jurídica, semelhante à forma como uma pessoa é considerada uma pessoa jurídica, e é tributada como pessoa jurídica.
Se você possui ações da empresa, você é acionista e recebe sua parcela dos lucros como dividendos. Esses dividendos são tributados no ano em que são recebidos.
se você também trabalha na empresa, como executivo, por exemplo, você é funcionário e é responsável por declarar o imposto de renda sobre quaisquer salários, vencimentos e juros sobre ações.
Acionistas e funcionários da S Corporation
Uma empresa S é um tipo especial de empresa com restrições específicas de propriedade. Uma empresa S é formada por uma empresa que optou por ser tributada como empresa S. Os proprietários de empresas S podem receber dinheiro de duas maneiras:
- Como acionistas, os proprietários recebem distribuições dos lucros da empresa.
- Alguns proprietários de empresas S trabalham no negócio e são tributados como empregados por esse trabalho.
