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As pequenas empresas calculam o lucro ou prejuízo comercial para fins de imposto de renda e, em seguida, incluem essas informações em suas declarações fiscais pessoais. Este guia o ajudará a determinar quais formulários usar e como obter as informações para esses formulários.
Este guia é para pequenas empresas que apresentam suas declarações fiscais de acordo com o Anexo C com seus retornos pessoais (Formulário 1040). Inclui proprietários individuais e proprietários de LLC unipessoais. Se a sua empresa for uma corporação ou corporação S, verifique o Guia Completo para Corporações e Corporações S. Se for uma LLC de múltiplos proprietários ou uma parceria, aqui está um Guia de Impostos Empresariais para Parcerias.
A dedução fiscal para pequenas empresas
Como proprietário de uma pequena empresa, você poderá obter uma dedução da Renda Empresarial Qualificada de 20% sobre determinada receita comercial, além das deduções comerciais normais.A dedução pode ser feita a partir de 2018, até 2025. Se você acha que pode se qualificar, pergunte ao seu preparador fiscal. A maioria dos programas de software de preparação de impostos para pequenas empresas inclui esse cálculo de dedução.
Datas de vencimento
Como as pequenas empresas apresentam suas declarações fiscais comerciais junto com suas declarações pessoais, a data de vencimento é igual à data de vencimento da declaração de imposto de renda pessoal: 15 de abril. Se a data de vencimento cair em feriado ou fim de semana, o próximo dia útil será a data de vencimento desse ano.
Algumas datas de vencimento de impostos de 2021 foram prorrogadas
Residentes e proprietários de empresas em toda a Flórida, Carolina do Norte e Carolina do Sul com extensão válida para apresentar sua declaração de imposto de renda de 2021 até 17 de outubro de 2022 agora têm até 15 de fevereiro de 2023, devido ao impacto do furacão Ian. O prazo fiscal trimestral estimado de 15 de janeiro de 2023 também foi estendido para 15 de fevereiro de 2023. Consulte os anúncios de ajuda humanitária do IRS para determinar sua elegibilidade.
Formulários de imposto de renda Anexo C
Estes são os formulários necessários para proprietários individuais e LLCs unipessoais, incluindo aqueles para calcular o imposto sobre trabalho autônomo:
- Anexo C, Lucro ou Perda de Negócios
- Instruções de 2020 para o Cronograma C
- Anexo SE, Imposto sobre Trabalho Autônomo
- Instruções de 2020 para Cronograma SE
Detalhes fiscais necessários para preencher o Cronograma C
As informações que você pode precisar para preencher o Cronograma C:
- Informações para calcular o custo dos produtos vendidos, se você tiver um estoque de produtos ou peças para venda
- Informações para comprovar todas as deduções fiscais comerciais, incluindo informações sobre custos de viagens de negócios, despesas de condução e refeições de negócios. Despesas de entretenimento não são mais dedutíveis
- Informações sobre custos de compra de ativos comerciais, como veículos e equipamentos, para calcular deduções de depreciação
- Informações sobre o uso comercial de sua casa, para dedução de espaço comercial doméstico
Impostos sobre trabalho autônomo
Os proprietários de pequenas empresas devem pagar impostos sobre o trabalho autônomo (impostos da Segurança Social/Medicare) sobre o rendimento líquido (lucro) dos seus negócios. Se você não tiver nenhuma renda do negócio durante o ano, ou se sua renda for de US$ 400 ou menos no ano, você não precisará pagar o imposto de trabalho autônomo.
Uma explicação simplificada de como o imposto sobre trabalho autônomo é calculado:
- Insira o lucro líquido do seu negócio
- Multiplique essa renda por 92,35% (0,9235)
- Multiplique esse número por 15,3% (a taxa de imposto sobre trabalho autônomo) para obter o valor do imposto sobre trabalho autônomo.
Este montante é utilizado para determinar a sua elegibilidade para benefícios da Segurança Social/Medicare durante o ano. Se você não tiver nenhuma renda, não poderá obter crédito para esses benefícios naquele ano.
Você pode deduzir metade do imposto sobre trabalho autônomo para reduzir sua renda bruta ajustada do ano.
Um programa de software fiscal ou preparador de impostos pode calcular esse imposto para você, ou você mesmo pode executar o cálculo usando o Schedule SE.
Como adicionar o Anexo C à sua declaração de imposto pessoal
Adicione o lucro líquido da sua empresa no Anexo C (Linha 31) à sua declaração de imposto de renda pessoal no Anexo 1, linha 3 (Renda/Perda Empresarial). Este cronograma é usado para totalizar receitas e ajustes adicionais e trazê-los para o Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR.
Insira o imposto total sobre trabalho autônomo do Anexo SE no Anexo 2 do Formulário 1040 (Impostos Adicionais). A dedução de metade do imposto sobre trabalho autônomo é inscrita no Anexo 1.
Adicione quaisquer créditos fiscais ou outros ajustes comerciais que você esteja qualificado para receber ao Anexo 1, incluindo a dedução de metade do imposto sobre trabalho autônomo.
Como apresentar sua declaração de imposto de renda, incluindo Cronograma C e Cronograma SE
Você pode enviar sua declaração de imposto de renda pelo correio ou enviá-la por e-mail. A última página das instruções do Formulário 1040 lista os endereços a serem usados para enviar sua declaração de imposto de renda ao IRS. A taxa de arquivamento eletrônico será incluída no seu custo se você estiver usando um software de preparação de impostos. Este custo também está incluído se você usar um preparador de impostos profissional.
Apresentando um pedido de extensão de seus impostos
Você pode solicitar uma prorrogação automática do prazo para declarar seus impostos, incluindo os impostos para pequenas empresas. A prorrogação é de seis meses para declarações de impostos não corporativos, portanto a data de vencimento da declaração é 15 de outubro (a menos que 15 de outubro seja fim de semana ou feriado, caso em que essa data será o próximo dia útil).
Observação
Sua extensão de arquivamento não inclui uma prorrogação de pagamento. Você deve pagar seus impostos até a data de vencimento do imposto, 17 de maio ou 15 de junho, se morar no Texas, Louisiana ou Oklahoma, para evitar multas e juros.
Apresentando uma declaração de imposto alterada
Você deve apresentar uma declaração alterada se cometer um erro em sua declaração de imposto de renda, seja o erro devido a impostos comerciais ou pessoais. O formulário para alterar sua declaração de imposto depende do tipo de negócio. Para alterar sua declaração pessoal, incluindo o Anexo C, use o Formulário 1040X Devolução Alterada.
Pagamento de impostos estimados
Você deve pagar impostos estimados se não pagar impostos suficientes durante o ano. Muitos proprietários de pequenas empresas devem pagar impostos estimados, porque não ganham salário, portanto, nenhum imposto é retido sobre a renda do trabalho autônomo.
Os impostos estimados vencem trimestralmente: 15 de abril – ou 15 de junho de 2021, se você mora no Texas, Louisiana ou Oklahoma – 15 de junho e 15 de setembro do ano atual e 15 de janeiro do ano seguinte.A mudança no prazo de declaração de impostos federais para 17 de maio de 2021 não afeta os pagamentos estimados de impostos. Eles ainda vencem em 15 de abril para todos, exceto residentes do Texas, Louisiana ou Oklahoma.
Preciso de um preparador de impostos?
Uma pequena empresa muito simples, sem custo de mercadorias vendidas ou ativos a serem depreciados, pode usar um programa de software fiscal. mas a maioria das pequenas empresas precisa de um preparador de impostos. Mesmo um simples Cronograma C pode ser mais difícil do que você pensa.
Antes de solicitar a ajuda de um CPA, agente inscrito ou outro preparador de impostos qualificado, use as informações deste guia para ajudá-lo a se preparar para os impostos comerciais.
