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Uma empresa inativa é uma empresa que ainda existe, mas não tem atividade, o que significa que não há transações comerciais durante um ano específico. Uma empresa não fica inativa se realizar transações, mesmo que menores, ou se receber pagamentos durante um ano de transações comerciais anteriores. Mesmo que a empresa não tenha rendimentos, ainda pode ser considerada ativa para efeitos fiscais.
Existem muitos motivos pelos quais uma empresa pode ficar inativa. Um motivo muito comum é que o proprietário original cria uma LLC para vender produtos ou serviços online, mas depois de um ano ou mais perde o interesse no negócio devido à falta de vendas. Esse proprietário pode querer manter o negócio na esperança de relançá-lo, mas não quer investir tempo ou despesas nisso. O negócio fica inativo.
Imposto de renda e tipo de negócio
Pode ser necessário apresentar uma declaração de imposto de renda se sua empresa estiver inativa ou não tiver receita no ano, dependendo do tipo de negócio.
Proprietário Único no Anexo C
Como o único proprietário não está registrado em um estado, não há taxas estaduais que devam ser pagas. Se sua empresa unipessoal não tiver lucros ou perdas durante o ano inteiro, não será necessário apresentar um Anexo C para esse ano. Mas se você receber pagamentos como seguros relacionados ao negócio, deverá relatar esses pagamentos em um Anexo C.
Parceria
Uma parceria doméstica (formada nos EUA) deve apresentar uma declaração de informações (Formulário 1065) se receber renda bruta ou tiver quaisquer transações que afetem deduções ou créditos para fins fiscais federais. Uma parceria estrangeira geralmente deve apresentar uma declaração de informações se tiver receita bruta efetivamente vinculada a uma empresa nos EUA, ou receita de fontes nos EUA, ou se estiver optando por amortizar despesas da organização.
Corporação
Uma empresa nacional ou empresa S (formada nos EUA) deve apresentar uma declaração de imposto de renda, independentemente de ter lucro tributável ou não, a menos que esteja isenta de apresentação. Uma empresa estrangeira geralmente deve apresentar uma declaração de imposto de renda por vários motivos.
Empresas de responsabilidade limitada
Como as LLCs são registradas em um estado, elas devem atender aos mesmos requisitos que as parcerias e corporações para o preenchimento de declarações de informações (acima).
Nota
Não se esqueça do imposto sobre trabalho autônomo, o imposto que você deve pagar sobre a renda empresarial para o Seguro Social e o Medicare. Mesmo que sua empresa esteja inativa, qualquer receita ou pagamento comercial que você receber durante um ano deverá ser declarado para fins fiscais de trabalho autônomo.
Quais são as penalidades por não pagar impostos?
Se sua empresa estiver inativa e você precisar apresentar uma declaração de imposto de renda, poderá ser penalizado por não fazê-la. Os proprietários de empresas que não apresentarem uma declaração de imposto de renda poderão enfrentar penalidades tanto em nível estadual quanto federal.
- Federal:O IRS pode penalizar sua empresa por não apresentar uma declaração de imposto de renda federal. A multa por não apresentação é geralmente de cinco% do imposto devido para cada mês ou mês parcial em que sua declaração está atrasada, até um máximo de US$ 25%. Mesmo que você tenha tido pouca ou nenhuma renda durante um ano, o IRS ainda poderá aplicar uma multa.
- Estado:Seu estado também pode penalizar sua empresa por não apresentar uma declaração de imposto de renda estadual, e alguns estados penalizam as empresas por estarem “inativas”.
Devo notificar o IRS ou qualquer outra pessoa?
Não existe um processo formal de notificação para o IRS. Como a maioria dos tipos de negócios (corporações, parcerias e LLCs) são criados por meio de um estado específico, você precisará notificar seu estado de que sua empresa está inativa.
A maioria dos estados exige um relatório anual ou bienal ou um imposto comercial estadual para empresas registradas no estado (corporações, corporações S, LLCs e diferentes tipos de parcerias). Verifique com o departamento comercial do seu estado (geralmente este departamento está subordinado à Secretaria de Estado do estado) para obter mais informações.
Uma empresa pode permanecer inativa?
Não há nenhuma exigência legal para que você encerre um negócio inativo, mas em algum momento, você provavelmente desejará parar de preencher declarações de impostos federais e estaduais e evitar o pagamento de taxas anuais e possivelmente multas ao seu estado por estar inativo.
Como faço para encerrar uma inatividade?
O processo de encerramento de um negócio depende do tipo de negócio. Corporações, LLCs e parcerias registradas em um estado devem passar por um processo formal de dissolução com o estado.
Posso cancelar meu número de identificação do empregador (EIN)?
Outra forma de encerrar formalmente um negócio é encerrar sua conta de identificação do empregador. O IRS diz que você não pode cancelar um EIN, mas pode encerrar sua conta comercial. Envie uma carta ao IRS com seus dados, EIN e o motivo do encerramento da conta. Envie a carta para “Internal Revenue Service, Cincinnati, OH 45999”.
Nota
Leia mais sobre as etapas para encerrar um negócio.
Isenção de responsabilidade:As informações contidas neste artigo e neste site pretendem ser de natureza geral e não devem ser consideradas como aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação de negócios é única e as leis, impostos e regulamentos mudam. Antes de tomar qualquer decisão legal ou tributária, consulte seus consultores fiscais e jurídicos.
