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Uma doação de exclusão anual é aquela que está abaixo de um determinado valor em dólares, o que a qualifica para ser excluída dos impostos federais sobre doações em um determinado ano. Para o ano fiscal de 2022, o limite é de US$ 16.000 por destinatário e, em 2023, é de US$ 17.000.
A pessoa que dá o presente é responsável pelo pagamento do imposto sobre doações, o que significa que você pode doar esse valor em dinheiro ou valor de propriedade a cada ano sem incorrer em imposto sobre doações e sem contar para a exclusão vitalícia do imposto sobre doações (chamada de “isenção vitalícia”).
Principais conclusões
- Uma doação de exclusão anual é aquela que está abaixo de um limite que a qualifica para ser excluída de impostos federais em um determinado ano.
- Além de uma exclusão anual de doações, há também uma exclusão vitalícia do imposto sobre doações que muda periodicamente de acordo com a inflação. A exclusão vitalícia é de US$ 12,06 milhões para o ano fiscal de 2022 e de US$ 12,92 milhões para 2023.
- Os cônjuges podem combinar seu presente anual de exclusão para dobrar o limite antes que os impostos entrem em vigor.
Exclusões fiscais sobre doações e ATRA
O imposto sobre doações foi concebido para evitar que os indivíduos doem a sua riqueza durante a sua vida, a fim de evitar impostos sobre a propriedade dos seus beneficiários após a sua morte. Já existe há algum tempo, mas a Lei Americana de Alívio ao Contribuinte de 2012, comumente conhecida como ATRA, aumentou a alíquota marginal máxima sobre ativos imobiliários de 35% para 40%.
A ATRA também indexou a exclusão do imposto sobre doações vitalícias à inflação, por isso aumenta periodicamente. A exclusão vitalícia é de US$ 12,06 milhões para o ano fiscal de 2022 e de US$ 12,92 milhões para 2023.Se ultrapassar o valor da exclusão anual, pode aplicar esta exclusão vitalícia à Saúde Teu ou pagar o imposto sobre doações.
Observação
A exclusão anual também é indexada pela inflação, mas só pode aumentar em incrementos de US$ 1.000. Isso não acontece todos os anos.
Como funciona a exclusão anual
Se sua filha precisar de $ 25.000 para o pagamento de uma casa e você der a ela essa quantia, você deverá pagar o imposto sobre doações de $ 9.000 – Saude Teu sobre a exclusão anual de $ 16.000 em 2022.Superficialmente, é simples assim, mas algumas rugas podem funcionar a seu favor.
Talvez sua filha peça o dinheiro em dezembro e esteja planejando fechar o imóvel em janeiro. Nesse caso, você pode dar a ela o dinheiro sem impostos: US$ 16.000 em dezembro de um ano civil e US$ 9.000 em 1º de janeiro do ano civil seguinte. A exclusão é acumulada quando o calendário o faz.
Você pode até dar à sua filha todos os US$ 25.000 em janeiro – ou em qualquer outro mês do ano – se for casado.
Como funciona a exclusão anual para cônjuges
Os cônjuges podem combinar seus valores anuais de exclusão do imposto sobre doações e doar um total de US$ 32.000 por destinatário em 2022 (US$ 34.000 em 2023) sem incorrer em qualquer obrigação de imposto sobre doações.No entanto, eles devem apresentar declarações de imposto sobre doações do ano, informando isso ao IRS: Formulário 709, Declaração de imposto sobre doações (e transferências sem geração) dos Estados Unidos.
Observação
Os cônjuges devem apresentar Formulários 709 separados, mesmo que apresentem uma declaração conjunta de imposto de renda.
Outras exclusões fiscais sobre doações
Além da doação anual de exclusão, existem outras formas de doações que não estão sujeitas ao imposto federal sobre doações. Alguns exemplos mais comuns incluem:
- Você pode pagar mensalidades ou custos médicos ilimitados para um indivíduo.
- Doações ou presentes para organizações políticas são totalmente isentos de impostos.
- Presentes feitos de um cônjuge para outro (se o cônjuge for cidadão dos EUA) estão isentos de impostos sobre doações devido à dedução conjugal ilimitada.
Observação
Presentes feitos a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA são tratados como qualquer outro e estão sujeitos a tributação acima do valor anual de exclusão de presentes. Eles também estão sujeitos ao seu próprio valor de exclusão vitalício, fixado em US$ 164.000 em 2022 e 175.000 em 2023.
Perguntas frequentes (FAQ)
Por que os presentes são tributados em primeiro lugar?
O IRS impõe um imposto sobre doações para desencorajar as pessoas de contornar os impostos imobiliários, doando o seu dinheiro durante a vida.
Quanto dinheiro posso dar ao meu filho antes de ser tributado?
No ano fiscal de 2022, você pode doar até US$ 16.000 e, em 2023, pode doar US$ 17.000 sem que a doação esteja sujeita a impostos. Se você ultrapassar esse valor, poderá aplicar a exclusão vitalícia a ele. Para evitar o pagamento de impostos sobre presentes para seu filho, certifique-se de permanecer abaixo do valor limite a cada ano ou abaixo do limite de exclusão vitalício durante toda a sua vida.
Posso deduzir presentes na minha declaração de imposto de renda?
Geralmente, os presentes dados a pessoas físicas não afetam sua obrigação de imposto de renda. No entanto, se você fez uma doação para uma instituição de caridade qualificada, ela poderá ser dedutível. Se a sua situação de patrimônio ou de doação de presentes for altamente complexa, você pode consultar um contador ou profissional tributário para obter aconselhamento detalhado e personalizado.
