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Uma distribuição de caridade qualificada (QCD) é uma retirada de um acordo de aposentadoria individual (IRA) feita diretamente para uma instituição de caridade qualificada. Os titulares de contas IRA com pelo menos 70 anos e meio podem contribuir com parte ou todos os seus IRAs para instituições de caridade.
Pode parecer contra-intuitivo que alguém queira doar as suas poupanças depois de fazer contribuições durante anos, antecipando o dia em que se reformaria, mas pode haver vantagens fiscais ao fazê-lo.
Principais conclusões
- As distribuições de caridade qualificadas permitem que você distribua fundos do IRA diretamente para instituições de caridade qualificadas.
- Ao doar esses fundos, você contorna a multa de 50% do imposto especial de consumo por não realizar as distribuições mínimas exigidas.
- Você também evita pagar imposto de renda sobre esses fundos, pois são uma doação e não uma renda.
- As regras são ligeiramente diferentes para QCDs e para um Roth IRA, já que esses fundos foram feitos após os impostos e os Roth IRAs não exigem RMDs enquanto você estiver vivo.
Distribuições Mínimas Necessárias
Você deve começar a receber distribuições mínimas exigidas (RMD) de um IRA tradicional quando atingir 72 anos, ou 70 1/2 se atingiu 70 1/2 antes de 31 de dezembro de 2019, mesmo que não queira ou precise do dinheiro neste momento. Estas distribuições são tributáveis às taxas de rendimento normais.
Na maioria dos casos, você terá que pagar um imposto especial de consumo de 50% sobre quaisquer distribuições que deveria fazer, mas não o fez.
Observação
A Lei de Configuração de Todas as Comunidades para Aumento da Aposentadoria (SECURE) de 2019 aumentou o limite de idade para iniciar RMDs para 72 anos para aqueles que não haviam atingido a idade de 70 anos e meio até 31 de dezembro de 2019.
Como uma distribuição de caridade qualificada pode ajudar
Os QCDs contam para sua distribuição mínima exigida para o ano. Se você tiver que fazer RMDs, mas realmente não quer ou precisa do dinheiro, os QCDs podem ser uma boa maneira de distribuir o valor mínimo exigido do IRA e, assim, evitar a multa de 50% do imposto especial de consumo. Como benefício adicional, você evitará o pagamento de imposto de renda sobre as distribuições.
Regras de qualificação para QCDs
Você deve ter pelo menos 70 anos e meio no momento em que fizer uma distribuição de caridade qualificada, dependendo de quando atingiu a idade de 70 anos e meio.Você pode fazer um QCD nessa idade, mesmo que não precise começar a tomar RMDs antes dos 72 anos.
Os fundos devem ser transferidos diretamente do custodiante do IRA para a instituição de caridade elegível – e “elegível” é uma palavra importante aqui.
A instituição de caridade deve ser aprovada pelo IRS. Você não pode simplesmente entregar o dinheiro a um amigo ou vizinho. As instituições de caridade elegíveis incluem organizações 501(c)(3) e locais de culto. Os fundos aconselhados por doadores e as chamadas organizações de apoio não estão autorizados a receber QCDs com vantagens fiscais.
Observação
O IRS oferece um banco de dados pesquisável de instituições de caridade aprovadas em seu site.
O valor máximo que pode ser doado por meio de uma distribuição de caridade qualificada é de US$ 100.000 por proprietário de IRA. Isso significa que cada cônjuge pode doar US$ 100.000 se for casado, mas não pode “dividir” o limite. Em outras palavras, um dos cônjuges não pode doar US$ 125 mil e o outro US$ 75 mil. Cada um de vocês está sujeito separadamente ao limite de US$ 100.000.
Efeito no seu rendimento bruto ajustado
QCDs podem ser usados para ajudar a manter sua renda bruta ajustada (AGI) e renda tributável dentro de uma faixa desejada, já que a renda de uma distribuição de caridade “ignora” seu Formulário 1040. Ou seja, você ainda relatará o valor total do QCD no Formulário 1040 na linha para distribuições de IRA, mas inserirá zero (e “QCD” ao lado dele) como o valor tributável se o valor total for um QCD.Isto pode ajudar a evitar que o seu rendimento atinja os limites do imposto sobre o rendimento líquido do investimento e o desqualifique para reivindicar outras isenções fiscais.
Esses limites dependem do seu status de registro, que é determinado por fatores como se você é casado, viúvo ou sustenta um ou mais filhos dependentes:
- Casado entrando com pedido em conjunto ou viúvo(a) qualificado(a): $ 250.000
- Todos os outros casos: $ 200.000
- Casado arquivando separadamente: $ 125.000
As regras são diferentes para Roth IRAs
Os Roth IRAs têm regras de QCD diferentes dos IRAs tradicionais. É possível retirar um QCD de um Roth IRA, mas geralmente não há vantagem em fazê-lo porque as distribuições de Roth IRA já são isentas de impostos. Você não pode deduzir contribuições feitas para contas Roth, pois já pagou impostos sobre os dólares com os quais contribuiu.
Os Roth IRAs também não estão sujeitos a RMDs (durante a vida do proprietário), portanto, a medida mais eficiente em termos fiscais pode ser usar um IRA tradicional (se você tiver um) para financiar o QCD.
Observação
Os QCDs também não podem sair dos planos SEP IRA ou SIMPLE IRA, se forem planos contínuos.
Você também não pode reivindicar uma dedução
O principal benefício de um QCD é que o valor de distribuição não está incluído em seu Formulário 1040 como receita, mas há uma desvantagem aqui também.
O QCD também não pode ser usado como contribuição de caridade dedutível se você especificar suas deduções. Isso seria uma espécie de redução fiscal dupla para a mesma transação.
No entanto, um QCD não afeta sua capacidade de reivindicar a dedução padrão.
Observação
Você precisaria de mais deduções detalhadas gerais do que a dedução padrão para o status do seu arquivamento para fazer com que a discriminação valesse a pena.
Os QCDs podem beneficiar os contribuintes mais velhos que fazem a dedução padrão em vez de discriminar, porque não há benefício fiscal em fazer uma doação para instituições de caridade quando você reivindica a dedução padrão. Em outras palavras, você não está perdendo nada ao fazer o QCD.
Para quem não especifica, doar para instituições de caridade por meio de transferência direta de um IRA é a única maneira de obter um benefício fiscal tangível dessa doação.
Perguntas frequentes (FAQ)
Devo preencher algum formulário extra com minha declaração de imposto de renda se fizer uma distribuição de caridade qualificada?
Normalmente, você relata distribuições de caridade qualificadas em seu Formulário 1040. Há dois casos em que você também precisa preencher o Formulário 8606, além do Formulário 1040. Um é se sua distribuição de caridade qualificada foi feita a partir de um Roth IRA, e a outra é se foi feita a partir de um IRA tradicional no qual você teve base e também recebeu uma distribuição no mesmo ano.
Como posso ter certeza de que uma organização que estou considerando está qualificada?
A instituição de caridade para a qual você faz a distribuição deve ser uma organização 501(c)(3), qualificada para receber contribuições dedutíveis de impostos. Você pode usar o site do IRS para ver se uma organização se qualifica. Pode haver organizações que você não encontrará com a ferramenta de pesquisa do IRS que ainda são donatários elegíveis, como algumas igrejas.
