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Os empregadores são obrigados a subtrair impostos do salário de um funcionário e remeter esse dinheiro ao governo dos EUA em um processo conhecido como “retenção de imposto de renda federal”. Os funcionários podem então reivindicar um crédito em suas declarações fiscais pelos valores que foram retidos e pagos ao Internal Revenue Service (IRS).
Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda federal, o imposto da Previdência Social e o imposto do Medicare dos rendimentos dos funcionários.
Principais conclusões
- Pelo menos três impostos são retidos do salário de um funcionário: imposto de renda, Previdência Social e Medicare. As retenções de imposto de renda federal são separadas das retenções da Previdência Social e do Medicare.
- Alguns contribuintes também podem estar sujeitos à retenção do Imposto Adicional do Medicare.
- As informações que você insere no Formulário W-4 e fornece ao seu empregador determinam quanto será retido do seu pagamento de imposto de renda.
- A Segurança Social é retida a uma taxa fixa de 6,2% até um determinado limite, e o Medicare também é retido a uma taxa fixa. O Medicare fica com 1,45% do seu salário.
- Reter o valor errado pode resultar em dívida ao IRS na hora do imposto, mas você pode alterar seu W-4 a qualquer momento para corrigir quaisquer erros.
Retenção de Imposto de Renda Federal
O valor dos impostos que um empregador deve reter e remeter ao IRS depende de quanto de renda bruta você ganhou na forma de salários no ano. As deduções antes de impostos, como contribuições para planos de aposentadoria, são subtraídas primeiro, antes que a retenção de imposto seja calculada sobre o saldo remanescente.
Os empregadores usam as informações incluídas no Formulário W-4, preenchido por cada um de seus funcionários, para calcular o valor do imposto de renda federal a reter de cada um de seus contracheques. O formulário detalha informações como o status do seu pedido, o número de dependentes e se você deseja mais impostos retidos, como para cobrir os ganhos provenientes da realização de um trabalho paralelo.
Como calcular a retenção na fonte no formulário W-4
As deduções retidas na fonte costumavam corresponder ao número de isenções pessoais que os contribuintes tinham direito a reclamar nas suas declarações fiscais para si próprios, para os seus cônjuges e para os seus dependentes. No entanto, a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) eliminou as isenções pessoais do código tributário a partir de 2018.O IRS lançou um Formulário W-4 revisado em 2020 para acomodar esta mudança no código tributário.
O formulário é muito mais fácil de preencher do que a versão anterior porque faz grande parte do trabalho para você. Concluí-lo é em grande parte uma questão de simplesmente responder a algumas perguntas. O formulário fornecerá a você (ou, mais precisamente, ao seu empregador) o valor correto a ser retido do seu salário com base em suas respostas.
Observação
Você pode usar o Estimador de retenção de impostos no site do IRS se ainda estiver um pouco confuso ao lidar com o Formulário W-4.
Alterando sua retenção
Você não ficará preso para sempre à retenção a que seu empregador chegou quando preencheu o Formulário W-4 pela primeira vez ou se cometer erros no formulário. Você pode alterar seu W-4 a qualquer momento durante o ano fiscal para ajustar para mais ou menos retenção na fonte, dependendo das circunstâncias. O IRS recomenda que você revise seu formulário se:
- Você ou seu cônjuge conseguem um segundo emprego ou perdem fontes secundárias de renda.
- Você passa por grandes mudanças em sua vida, como casamento, divórcio, morte do cônjuge ou nascimento ou adoção de um filho.
- Você se qualifica para menos ou mais deduções fiscais, créditos ou ajustes de renda.
Também é uma boa ideia rever a sua retenção sempre que houver alterações na legislação fiscal, o que ocorreu algumas vezes desde o final de 2017.
Você pode estar isento de retenção
Alguns indivíduos estão isentos de retenção na fonte, portanto, nenhum imposto de renda federal deve ser retido em seu pagamento. Isso pode acontecer porque eles não deviam imposto de renda no ano fiscal anterior. Eles também não esperam dever imposto de renda no ano corrente.
Você pode declarar que está isento no Formulário W-4 se se qualificar, e deve fazê-lo se não quiser nenhum imposto retido. Caso contrário, seu empregador ainda será obrigado a reter seu salário. Mas tenha em mente que você pode estar devendo uma grande quantia ao apresentar sua declaração se seus cálculos estiverem errados e nada tiver sido retido de seu pagamento durante todo o ano.
Observação
Esta regra se aplica apenas ao imposto de renda, não às retenções da Previdência Social e do Medicare.
Retenção de Salários da Segurança Social
Os salários estão sujeitos a outras formas de retenção na fonte além do imposto de renda federal. O imposto da Segurança Social é retido a uma taxa fixa de 6,2% sobre os salários brutos, após subtrair quaisquer deduções antes de impostos que estejam isentas de tributação da Segurança Social.
Nem todos os salários brutos estão sujeitos a este imposto. Um limite salarial anual limita os rendimentos sujeitos a retenção na fonte para a Segurança Social em 168.600 dólares em 2024, aumentando de 160.200 dólares em 2023.Os rendimentos superiores a este valor não estão sujeitos a imposto ou retenção na fonte da Segurança Social.
O montante retido é muitas vezes igual ao montante do imposto da Segurança Social pelo qual o trabalhador é responsável, porque o imposto é avaliado como uma taxa fixa com um limite máximo para os rendimentos. Mas existem algumas exceções. Os contribuintes podem acabar pagando a mais ou a menos por meio de retenção na fonte.
Imposto de Segurança Social pago em excesso
Os empregados que trabalham para dois ou mais empregadores podem descobrir que pagaram a mais os impostos da Segurança Social porque o rendimento salarial total de todas as fontes excede a base salarial anual da Segurança Social. Um empregador pode não saber sobre os rendimentos de outro que podem empurrar o seu salário global para além do limite salarial base, pelo que continua a reter mesmo que já não seja necessário.
Qualquer imposto pago em excesso à Segurança Social pode ser reembolsado se você reivindicar o excesso como crédito fiscal ao apresentar sua declaração.
Imposto de Segurança Social mal pago
Os impostos da Segurança Social podem ser mal pagos de três maneiras.
Renda de gorjeta subnotificada
Alguns funcionários recebem gorjetas, mas não as informam aos empregadores, portanto, nenhum imposto é retido sobre esse dinheiro. Você deve usar o Formulário 4137 para calcular o valor do imposto da Previdência Social e do Medicare devido sobre gorjetas não declaradas. Informe esse valor adicional em sua declaração de imposto de renda.
Classificação incorreta como contratante independente
Alguns trabalhadores são classificados incorretamente pelos seus empregadores como prestadores de serviços independentes e não como empregados. Os seus rendimentos não teriam quaisquer impostos retidos neste caso porque os contratantes independentes são responsáveis por remeter os seus próprios impostos estimados ao IRS à medida que o ano avança, incluindo impostos sobre rendimentos, Segurança Social e Medicare.
Use o Formulário 8919 para chegar ao valor correto do imposto da Previdência Social e do Medicare sobre seus rendimentos neste caso. Informe esse valor adicional em sua declaração fiscal anual.
Seguro de vida em grupo
Alguns aposentados podem receber cobertura de uma apólice de seguro de vida em grupo de seu antigo empregador. Este seguro é tributável se o valor da apólice for superior a $ 50.000.
Um aposentado pode não ter nenhum rendimento em dinheiro associado aos seus benefícios de aposentadoria, dos quais um empregador possa reter impostos para esse fim. Seu Formulário W-2 mostrará o imposto não cobrado da Previdência Social e do Medicare usando os códigos M e N na caixa 12 neste caso. Você deve adicionar esses valores ao seu retorno do ano.
Imposto Medicare mal pago
O imposto do Medicare é retido a uma taxa fixa de 1,45% dos salários brutos, após subtrair quaisquer deduções antes de impostos isentas, tal como acontece com a Segurança Social. Não há base salarial para o Medicare, portanto, o valor retido geralmente é igual ao valor pelo qual o funcionário é responsável.
No entanto, uma sobretaxa de 0,9% do Medicare está em vigor para pessoas com renda mais alta desde 2013. Isso pode causar retenção insuficiente se você estiver sujeito a ela. Os rendimentos sujeitos a este imposto dependem do status do seu pedido. Você deve pagar a sobretaxa sobre os rendimentos acima de:
- US$ 125.000 para contribuintes casados que apresentem declarações separadas
- US$ 200.000 para contribuintes individuais
- US$ 200.000 para chefes de família
- US$ 200.000 para viúvos qualificados
- US$ 250.000 para contribuintes casados que apresentem declarações conjuntas
É possível que alguns contribuintes não tenham esse valor adicional retido em seu pagamento, portanto, qualquer imposto adicional devido ao Medicare deve ser incluído em suas declarações fiscais. Seria devido naquele momento.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a taxa de retenção de imposto federal?
A taxa de retenção federal depende do status do seu pedido e do seu rendimento tributável. A maioria dos contribuintes terá 6,2% retidos para a Segurança Social, 1,45% para o Medicare e impostos federais sobre o rendimento retidos dos seus rendimentos tributáveis. Esta é a sua renda que permanece após a realização de quaisquer deduções antes dos impostos.
Por que nenhum imposto federal é descontado do meu contracheque?
Pode ser um erro por parte do seu empregador se você não tiver nenhum imposto federal retido em seu contracheque ou pode ter preenchido seu W-4 incorretamente. Entre em contato com seu empregador rapidamente para evitar acumular uma fatura fiscal inesperada no final do ano.
Qual é a diferença entre impostos federais e estaduais?
Os impostos estaduais são cobrados pelas agências fiscais estaduais e as porcentagens, taxas e faixas variam de acordo com o estado. Alguns estados não cobram nenhum imposto de renda. Também não há imposto estadual para o Medicare ou a Previdência Social porque esses são programas federais.
