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Os cônjuges que vivem em qualquer um dos nove estados de propriedade comunitária devem classificar seus rendimentos como rendimentos comunitários ou rendimentos separados quando estiverem preparando declarações de imposto de renda federais separadas. Geralmente, você deve seguir as leis estaduais para determinar se uma determinada fonte de renda é propriedade separada ou comunitária, porque o Internal Revenue Service (IRS) geralmente segue as regras de cada estado de propriedade comunitária.
Principais conclusões
- Os cônjuges em estados de propriedade comunitária são obrigados pelo IRS a declarar rendimentos como propriedade comunitária ou propriedade separada, de acordo com as leis do seu estado, se apresentarem declarações fiscais separadas.
- A propriedade comunitária é lei em nove estados.
- Cada cônjuge deve declarar metade dos rendimentos auferidos e metade das retenções na fonte ao declarar seus impostos federais separadamente em estados de propriedade comunitária.
- Nos casos de rendimentos de reformas e investimentos, depende da caracterização do plano ou imóvel que gera os rendimentos se é considerado comunitário ou separado.
Os Estados de Propriedade Comunitária
O direito comunitário de propriedade determina que tudo o que for adquirido durante o casamento seja propriedade igual de ambos os cônjuges, com excepção dos bens ou rendimentos recebidos como heranças ou que sejam doados a apenas um dos cônjuges.
Os estados que reconhecem a lei de propriedade comunitária a partir de 2022 são:
- Arizona
- Califórnia
- Idaho
- Luisiana
- Novo México
- Nevada
- Texas
- Washington
- Wisconsin
A lei federal não distingue entre casais do mesmo sexo e casais de sexos opostos, mas traça uma linha entre parcerias domésticas registadas ou uniões civis e casamentos. A lei federal não reconhece parcerias domésticas ou uniões civis como casamentos para fins fiscais.
Observação
As leis de propriedade comunitária de cada estado não são necessariamente as mesmas. Os Estados muitas vezes dão o seu próprio toque único a determinadas disposições.
Renda e propriedade comunitária
Por lei, o rendimento comunitário é considerado partilhado igualmente por um casal, independentemente de quem o aufere. A renda comunitária também inclui a renda gerada por tais propriedades comunitárias.
Bens comunitários são aqueles adquiridos durante o casamento e enquanto o casal reside em estado de bens comunitários (ou que permita a escolha desse acordo). A propriedade não pode ser identificada de outra forma como propriedade separada.
Renda e propriedade separadas
O rendimento separado é aquele que, por lei, se considera pertencer a um dos cônjuges. Isso pode ocorrer porque é produzido ou ganho por bens que pertenciam separadamente antes do casamento, bens comprados com fundos separados ou bens que ambos os cônjuges concordaram em converter de bens comunitários em bens separados por meio de um acordo conjugal legalmente válido. Este processo é conhecido como “transmutação”.
Cada cônjuge reportaria metade da renda total da comunidade, mais sua própria renda separada, se houver, ao preparar uma declaração de imposto de renda federal separada.
Observação
A renda separada é a renda gerada por propriedades separadas. Existem regras especiais para rendimentos de remuneração e rendimentos de aposentadoria.
Esta regra pode variar um pouco por estado, no entanto. O rendimento gerado por propriedade separada ainda é considerado rendimento comunitário em Idaho, Louisiana, Wisconsin e Texas, pelo que o único rendimento que seria classificado como rendimento separado nestas jurisdições seria distribuições de uma conta de reforma individual (IRA), benefícios da Segurança Social ou pensão alimentícia.
Por outro lado, a renda de propriedade separada é considerada renda separada no Arizona, Nevada, Novo México e Washington.
Relatório de rendimentos ganhos
A remuneração na forma de ordenados, vencimentos, comissões e trabalho autônomo é sempre tratada como rendimento pertencente à comunidade conjugal em estado de propriedade comunitária. Cada cônjuge reportaria metade da renda total de compensação e metade da retenção dessa renda de compensação ao preencher uma declaração de imposto de renda federal separada.
Relatório de receita de investimento
Juros, dividendos, aluguéis, ganhos de capital e outros rendimentos de investimentos podem ser classificados como rendimentos comunitários ou separados. Depende da natureza do imóvel que gera a renda.
A renda obtida por propriedade separada é uma renda separada. Seria uma renda comunitária se a propriedade fosse propriedade comunitária. Seria alocado como propriedade comunitária na mesma proporção que a propriedade comunitária subjacente quando houver uma mistura de propriedade separada e comunitária.
Renda de aposentadoria e pensão
A renda de IRAs e planos baseados em IRA, como SEP-IRAs e SIMPLE-IRAs, é sempre uma renda separada e é alocada ao cônjuge proprietário da conta. Da mesma forma, os benefícios da Segurança Social são sempre rendimentos separados e são atribuídos ao cônjuge que recebe os benefícios.
Income from 401(k) plans, 403(b) plans, and other types of pensions can be a mix of separate and community income. As distribuições de um plano de aposentadoria diferente do IRA são caracterizadas em função dos respectivos períodos de participação na pensão enquanto o casal for casado e viver em estado de propriedade comunitária. The ratio is based on the time you were participating in the retirement plan or pension.
Observação
Você pode ser elegível para usar um método opcional de cálculo de imposto de 10 anos que desconsidera fatores de propriedade comunitária se receber um pagamento único de um plano de pensão. Fale com um contador para saber se você se qualifica.
Perguntas frequentes (FAQ)
Algum outro estado reconhece leis de propriedade comunitária?
Alasca, Tennessee e Dakota do Sul permitem que os cônjuges optem voluntariamente por seguir a lei de propriedade comunitária a partir de 2022. As regras e disposições aqui declaradas aplicam-se apenas aos nove estados onde as disposições de propriedade comunitária são obrigatórias.
A pensão alimentícia é tributável em estados de propriedade comunitária?
A pensão alimentícia é tributável na medida em que os pagamentos excedam 50% da renda comunitária imputada se um dos cônjuges pagar pensão alimentícia ou alimentos separados a outro. No entanto, este é apenas o caso até que o divórcio seja finalizado.
