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Reivindicar dependentes pode economizar muito dinheiro na hora do imposto. Ele pode qualificá-lo para o status de chefe de família se você não for casado, bem como para várias deduções fiscais e até mesmo alguns créditos fiscais. Alguns créditos também aumentam com o número de dependentes que você reivindica.
As regras exatas para dependentes podem variar dependendo de quais créditos ou deduções você está reivindicando, mas refletem as regras para poder reivindicar dependentes em geral.
Principais conclusões
- Reivindicar dependentes pode alterar seu status de declaração de impostos e qualificá-lo para créditos que podem reduzir o imposto devido.
- Alguns créditos são reembolsáveis. Você receberá o dinheiro como reembolso se não dever nenhum imposto.
- Um dependente só pode ser reivindicado na declaração de imposto de renda de um indivíduo, e você pode precisar de documentos que comprovem sua reivindicação.
- Cada crédito e dedução fiscal relacionado a dependentes tem regras diferentes e alguns têm limites de renda para se qualificar.
Créditos fiscais e deduções para dependentes
Vários créditos fiscais são baseados no número de dependentes que você tem, incluindo:
- Crédito fiscal infantil
- Crédito adicional para crianças
- Crédito para Outros Dependentes
- Crédito fiscal para assistência a crianças e dependentes
- Crédito de imposto de renda ganho
- Crédito de Adoção
O crédito fiscal infantil
O Crédito Fiscal Infantil foi ampliado sob a Lei do Plano de Resgate Americano (ARPA), mas apenas para o ano fiscal de 2021. Vale $ 2.000 para cada criança qualificada no ano fiscal de 2022, a declaração que você apresentará em 2023. Contribuintes individuais com renda bruta ajustada modificada (MAGIs) até $ 200.000 e contribuintes casados que arquivam em conjunto com MAGIs até $ 400.000 são elegíveis para o benefício integral crédito. O crédito começa a ser eliminado ou reduzido acima desses limites de renda até ser totalmente eliminado.
A parte reembolsável do Crédito Fiscal Infantil é conhecida como Crédito Fiscal Adicional para Crianças (ACTC). Vale até US$ 1.500 por criança no ano fiscal de 2022.
O Crédito para Outros Dependentes
O Crédito Fiscal de $ 500 para Outros Dependentes (ODC) foi introduzido em 2018. É uma espécie de desdobramento do Crédito Fiscal Infantil. Abrange crianças e adultos que não atendem às regras para crianças qualificadas. Isso pode ser devido à idade (acima de 16 anos) ou porque não possuem número de Seguro Social.Para se qualificar para o ODC, seu dependente:
- Deve ser reivindicado como dependente de sua declaração de imposto de renda.
- Não pode ser usado para reivindicar o Crédito Fiscal Infantil ou o Crédito Fiscal Infantil Adicional.
- Deve ser cidadão dos EUA, nacional ou estrangeiro residente.
O Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes
O Crédito para Assistência a Crianças e Dependentes também foi ampliado para 2021 no âmbito do ARPA, mas apenas por um ano. Vale no máximo $ 2.100 para o ano fiscal de 2022.
O valor real do crédito que você pode receber é calculado com base em sua renda e em quanto você gasta com cuidados infantis. O crédito destina-se a despesas com cuidados infantis que lhe permitam trabalhar, procurar trabalho ou ir à escola. Dependendo da sua situação fiscal pessoal, pode ser reembolsável, o que significa que você poderá reivindicar o crédito mesmo que não deva impostos.
O crédito de imposto de renda ganho
O Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) destina-se a contribuintes de baixa ou média renda. O valor do crédito é baseado em seus dependentes, sua renda, se você é deficiente e outros critérios. Existem regras especiais para membros do exército ou do clero.
O EITC vale até $ 6.935 para o ano fiscal de 2022 se você tiver três ou mais dependentes qualificados, mas aplicam-se limites de renda. Você deve ter auferido rendimentos para se qualificar para este crédito, como rendimentos de salários, gorjetas, comissões, salário, certos benefícios por invalidez ou trabalho autônomo.
| Receitas e valores de crédito do imposto de renda ganho em 2022 (para arquivamento em 2023) | |||
|---|---|---|---|
| Número de Dependentes | Renda máxima (declaração de casamento em conjunto) | Renda máxima (outro status de arquivamento) | Valor máximo de crédito |
| 0 | US$ 22.610 | US$ 16.480 | US$ 560 |
| 1 | US$ 49.622 | US$ 43.492 | US$ 3.733 |
| 2 | US$ 55.529 | US$ 49.399 | US$ 6.164 |
| 3 ou mais | US$ 59.187 | US$ 53.057 | US$ 6.935 |
O Crédito de Adoção
Você pode ser elegível para o Crédito de Adoção se tiver adotado uma criança em 2022. Você também poderá excluir quaisquer benefícios de adoção que seu empregador forneça de sua renda tributável.
Você deve ser cidadão dos EUA ou estrangeiro residente durante todo o ano fiscal para reivindicar este crédito. Seu cônjuge também deve ter sido cidadão dos EUA ou estrangeiro residente durante todo o ano, se você for casado. Outras coisas que afetam sua elegibilidade incluem:
- O ano em que suas despesas de adoção foram pagas
- O ano em que a adoção se tornou definitiva (se for definitiva)
- A idade da criança
- Se a adoção foi estrangeira ou nacional
- Se a criança tem necessidades especiais.
- Se você recebeu alguma assistência para adoção e em que ano a recebeu
Você pode ter direito a receber um crédito adicional por cada criança se tiver adotado várias crianças.
Observação
Você também pode solicitar o American Opportunity Tax Credit e o Lifetime Learning Credit para despesas relacionadas à educação para você e seus dependentes.
Regras de qualificação para créditos dependentes
Um dependente pode ser reivindicado por apenas um contribuinte em um determinado ano. Você e seu cônjuge, ex-cônjuge ou co-pai não podem reivindicar seu filho como dependente em declarações separadas. Seu filho deve ser reivindicado por um de vocês ou por outro.
O mesmo se aplica aos dependentes não-crianças. Por exemplo, você e seus irmãos não podem reivindicar seus pais como dependentes.
Você não pode reivindicar ninguém como seu dependente se for dependente de outra pessoa, e ninguém mais pode reivindicá-lo como dependente se você reivindicar um dependente. Você não pode reivindicar seu filho como dependente se seus pais reivindicarem você porque você mora com eles e se você tem um filho.
Você não pode reivindicar um dependente que seja casado e apresente uma declaração conjunta com o cônjuge, com uma exceção. Uma pessoa casada pode apresentar uma declaração conjunta e ainda ser reivindicada como dependente por outro contribuinte se a declaração conjunta for apresentada apenas para que o casal possa solicitar o reembolso. Nenhum dos cônjuges teria qualquer responsabilidade fiscal se tivessem apresentado declarações separadas.
Observação
Seu dependente deve ser cidadão dos EUA, cidadão, estrangeiro residente nos EUA ou residente no Canadá ou no México.
Filhos Qualificados e Parentes Qualificados
Todos os dependentes se enquadram em uma de duas categorias. Eles devem ser um filho qualificado ou um parente qualificado. Regras diferentes se aplicam a cada um.
Crianças Qualificadas
Um filho qualificado deve ser seu parente, mas você não precisa ser seu pai biológico. Você pode ser irmão, tia, tio, pai adotivo, pai adotivo, avô, padrasto ou meio-irmão. Deve haver uma relação legal ou familiar.
Uma criança só pode se qualificar como seu dependente até completar 19 anos, a menos que seja estudante em tempo integral. Você pode continuar a reivindicá-los até completarem 24 anos se forem estudantes em tempo integral. A criança não pode contribuir com mais da metade do seu sustento anual se trabalhar.
Observação
Não há limite de idade para crianças com deficiência.
Uma criança qualificada deve morar com você por mais de meio ano. O tempo passado na faculdade não conta como morar fora porque espera-se que eles retornem para sua casa como residência principal em algum momento. Mais de meio ano significa seis meses e um dia no mínimo. Talvez você precise manter um registro de onde a criança passa todas as noites se você dividir a custódia com outro pai ou responsável.
Parentes Qualificados
Você também pode reivindicar um parente qualificado como dependente se ele for muito velho para se qualificar como seu filho dependente. Alguns parentes devem morar com você em sua casa durante todo o ano. Parentes próximos, como seus pais, avós, irmãos, sobrinhas ou sobrinhos, não precisam necessariamente morar com você o ano inteiro.
A renda do seu parente deve ser inferior a US$ 4.400 para o ano fiscal de 2022. Você deve fornecer mais da metade das necessidades de apoio dessa pessoa de acordo com as mesmas regras para um filho dependente.
Seu relacionamento não pode violar a lei local se o seu dependente precisar morar com você o ano todo porque não é parente próximo de você. Por exemplo, você não pode reivindicar um indivíduo casado como seu dependente se o seu estado proibir a coabitação com uma pessoa casada, mesmo que você atenda a todos os outros critérios.
Observação
Os parceiros domésticos podem ser reivindicados como parentes qualificados, embora possa ser improvável que um parceiro doméstico cumpra os requisitos de rendimento bruto para se qualificar como dependente.
Você pode renunciar ao seu direito a um dependente
A regra de que dois contribuintes podem reivindicar o mesmo dependente está gravada em pedra, mas o Internal Revenue Service (IRS) fornece algumas opções que permitem que você transfira seu direito de reivindicar seu dependente para outra pessoa.
A Declaração de Apoio Múltiplo
Você pode preencher o Formulário 2120, a Declaração de Apoio Múltiplo, ao IRS se várias pessoas apoiarem uma única pessoa, como se você e seus irmãos apoiassem coletivamente seus pais. Isso permitirá que apenas um de vocês reivindique a pessoa apoiada como dependente, mas todos vocês deverão concordar por escrito sobre qual de vocês o fará.
Essa pessoa deve ter pago mais de 10% do apoio total do dependente no ano. O total dos pagamentos de apoio inclui hospedagem, mantimentos, roupas, educação, transporte, assistência médica e odontológica e recreação.
Liberação de reivindicação de isenção
Um progenitor não qualificado ainda pode reivindicar o seu filho como seu dependente se o progenitor qualificado desistir do seu pedido. Você faria isso preenchendo o Formulário 8332 com o IRS, a Liberação de Reivindicação de Isenção para Filhos de Pais Divorciados ou Separados. Você pode indicar o ano ou anos para os quais concorda em liberar sua reivindicação. Você também pode revogar a liberação se mudar de ideia posteriormente.
Esta regra não se aplica a todos os créditos e deduções fiscais, entretanto. O direito de reivindicar a criança não pode ser transferido em alguns casos, como para reivindicar o status de chefe de família. A criança deve realmente morar com você para que você possa se qualificar para esse status.
O que acontece quando dois ou mais contribuintes reivindicam o mesmo dependente?
Você deve inserir o número do Seguro Social da criança ou do indivíduo em sua declaração de imposto de renda para reivindicá-lo como seu dependente. Isso torna mais fácil para o IRS sinalizar duas declarações que reivindicam o mesmo dependente ou dependentes.
O IRS intervirá para esclarecer as coisas neste caso. Ambas as declarações serão auditadas para determinar qual de vocês tem o melhor direito de reivindicar o dependente. O contribuinte perdedor provavelmente terá que pagar impostos adicionais, além de multas e juros.
Observação
O IRS não pode dizer legalmente quem reivindicou seu dependente. Seu filho ou parente pode ter sido vítima de roubo de identidade se você não conseguir descobrir quem o fez.
O IRS usa regras de desempate para determinar qual contribuinte é elegível para reivindicar um dependente específico. Em ordem de prioridade, o contribuinte mais elegível de acordo com os critérios de qualificação para crianças é:
- Um pai e não outro parente.
- O pai com quem a criança viveu mais tempo durante o ano. É provável que a criança passe pelo menos um dia a mais com um dos pais do que com o outro, porque normalmente há 365 dias num ano, a menos que a criança passe algum tempo noutra casa.
- O pai com a renda bruta ajustada (AGI) mais alta se o filho gastouexatamenteuma quantidade igual de tempo com cada um dos pais ou se não for possível determinar com quem eles realmente passaram mais tempo.
- O contribuinte com maior renda bruta ajustada se nenhum dos contribuintes for pai da criança.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a penalidade por reivindicar falsos dependentes?
Reivindicar falsamente um dependente é uma forma de reduzir ilegalmente sua obrigação tributária, portanto, é um tipo de fraude fiscal, se for feito. Qualquer pessoa considerada culpada de fraude fiscal pode ser multada em até US$ 100 mil, presa por até três anos, ou ambos.
Como faço para denunciar alguém que reivindicou falsamente dependentes?
Você deve apresentar sua declaração e reivindicar o dependente e, em seguida, fornecer prova de que tem o direito legal de reivindicá-lo se achar que alguém reivindicou falsamente seu dependente. O IRS fornece uma lista de documentação aceitável para essa finalidade no Formulário 886-H-DEP. Você e o outro contribuinte receberão uma carta sobre a dupla reclamação. Vocês dois serão auditados para verificar quem pode reivindicá-los se nenhum de vocês apresentar uma declaração alterada sem o dependente incluído.
Como a reivindicação de dependentes afeta meu salário?
Reivindicar dependentes reduz seu rendimento tributável. Isso reduzirá suas retenções de impostos e aumentará seu salário líquido se você incluir esses dependentes ao preencher o Formulário W-4 para seu empregador.
