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As deduções de perdas comerciais podem ser uma ferramenta valiosa para compensar sua renda pessoal de outras fontes, especialmente depois de um ano ruim para o seu negócio. Embora perder dinheiro para sua empresa possa parecer desanimador, isso ainda pode trazer alguns benefícios financeiros. O valor da perda que você pode deduzir pode ser limitado por vários fatores, incluindo o seu investimento no negócio e o valor total da perda.
Este artigo explica como as perdas comerciais afetam sua situação fiscal pessoal e como reivindicá-las em sua declaração de imposto de renda.
Principais conclusões
- Os limites às perdas comerciais afetam as empresas que pagam os seus impostos comerciais através da sua declaração de imposto pessoal.
- As empresas podem sofrer perdas nos negócios, mas isso não afeta os impostos dos acionistas.
- Os proprietários de empresas que têm risco limitado ou nenhum risco ou que não participam da gestão do negócio podem ter limites para suas perdas comerciais para fins fiscais.
- Se a sua perda ultrapassar o limite para um ano fiscal, você poderá transportar toda ou parte dessa perda para reduzir o lucro tributável em anos futuros.
Quanta perda uma empresa pode suportar?
As empresas organizadas como proprietários individuais, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), parcerias e corporações S podem sofrer perdas comerciais nas suas declarações fiscais pessoais, resultando potencialmente em restituições de impostos. Os limites de perda não se aplicam a empresas. Uma perda de negócios resultante das operações do ano é chamada de perda operacional líquida. O Internal Revenue Service (IRS) impõe limites às perdas comerciais em diversas situações.
Antes de determinar se você pode assumir o valor total da perda de negócios permitida, primeiro você deve aplicar regras de risco seguidas de regras de atividade passiva.
Regras de risco
As regras de risco limitam as perdas do negócio ao valor em risco na atividade. Esses limites de risco se aplicam a sócios e acionistas de empresas S e a determinados proprietários de empresas C de capital fechado que realizam uma negociação ou negócio com fins lucrativos.Você precisará usar o Formulário 6198 do IRS para calcular e relatar sua situação de risco.
Regras de atividade passiva
As regras de atividade passiva também limitam as deduções de perdas comerciais. A atividade passiva refere-se ao proprietário de uma empresa que não participa de seus negócios de forma regular, contínua ou substancial. Em outras palavras, essa pessoa é investidor ou acionista, mas não atua no negócio.
As regras de actividade passiva aplicam-se às actividades de aluguer, mesmo que o proprietário participe activamente no negócio – a menos que seja um profissional imobiliário.As perdas resultantes da atividade passiva só podem ser deduzidas até ao montante dos rendimentos desse negócio.
Observação
As regras de atividade passiva não se aplicam a anfitriões do Airbnb ou anfitriões em outro serviço de compartilhamento de casa se eles alugarem toda ou parte de sua casa por mais de 14 dias ou 10% dos dias que alugaram pelo valor justo de mercado durante o ano.
Como funcionam as regras de perda excessiva
A regra de perda excessiva entra em vigor quando o total das deduções comerciais é superior à receita bruta total do seu negócio, acima de um valor limite de $ 262.000 para um único contribuinte ou $ 524.000 para uma declaração de imposto conjunta, começando em 2021 e daqui para frente.
Para simplificar, qualquer perda superior a US$ 262.000 (contribuinte único) ou US$ 524.000 (devolução conjunta) é considerada excessiva. Esse valor excedente não pode ser considerado uma perda na sua declaração de imposto de renda do ano.
Regras de transporte de prejuízos fiscais
Se a perda do seu negócio for limitada a um ano pelas regras de perda excedente, você poderá transferir a totalidade ou parte da perda excedente para um ano fiscal futuro. A partir dos impostos de 2021, as disposições da Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 para prejuízos fiscais transportados são devolvidas integralmente.
O reporte de prejuízos fiscais não está mais disponível. Você ainda pode transportar uma perda comercial para anos fiscais futuros, mas não pode mais transportar uma perda operacional líquida para anos anteriores.
O valor que você pode transportar é limitado a 80% do lucro tributável, mas você pode transitar por um número ilimitado de anos. A compensação de prejuízos fiscais não está disponível para empresas.
Cálculo e Relatório de Perdas de Negócios
Para calcular o valor da perda, você adiciona a receita da empresa e subtrai as despesas da empresa na declaração de imposto de renda da empresa. Se suas despesas dedutíveis forem maiores que a receita, você terá um prejuízo e poderá iniciar o processo de cálculo do prejuízo operacional líquido (NOL).
Para fazer esse cálculo do NOL, você pode fazer algumas deduções integrais, como aluguel ou despesas de escritório. Outras deduções, como depreciação ou custos comerciais domésticos, são limitadas.
Use o Formulário 461 do IRS para calcular as limitações de perdas comerciais e relatá-las em sua declaração de imposto de renda pessoal. Este formulário reúne informações sobre sua receita ou perda total no ano de todas as fontes. Você subtrai a perda comercial e a compara com os limites de perda excessiva para ver se suas perdas serão limitadas.
Observação
O formulário 461 passou por algumas mudanças nos últimos anos. Certifique-se de ter o ano correto para este formulário. Procure o ano no canto superior direito do formulário.
Limitações nas perdas de capital
Ganhos e perdas de capital são diferentes tipos de perdas que uma empresa pode ter na venda de equipamentos e investimentos de capital, como máquinas, veículos ou edifícios. Estas perdas são tratadas de forma diferente das perdas operacionais para efeitos fiscais.
Há um limite para o valor da perda de capital que você pode reivindicar. Se suas perdas de capital forem maiores que seus ganhos de capital, você pode reivindicar a perda excedente se for menor entre $ 3.000 ($ 1.500 se for casado e declarar separadamente) ou sua perda líquida total no Formulário 1040 Anexo D.
Obtendo ajuda com perdas de negócios
O IRS tem artigos úteis sobre assuntos de perdas comerciais.
Observação
Como as regulamentações do IRS sobre perdas comerciais podem ser complicadas, verifique com um profissional tributário licenciado se você acha que pode ter uma perda comercial durante o ano. Esta é uma parte da declaração de imposto de renda da sua empresa que você não deseja resolver sozinho.
A publicação 925 do IRS contém detalhes sobre regras de risco e atividades passivas. Consulte o artigo do IRS sobre ganhos e perdas de capital para obter mais informações sobre perdas de capital.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto de perda comercial posso reivindicar em meus impostos?
Para anos fiscais começando em 2021 e continuando em anos futuros, você pode assumir uma perda de até US$ 262.000 se for uma pessoa física ou US$ 524.000 para uma declaração de imposto conjunta.Mas cada empresa é diferente, e o valor da perda comercial que você pode reivindicar em sua declaração de imposto de renda depende do tipo de negócio, da quantidade de risco que você corre em seu negócio e de outros fatores.
Posso deduzir perdas comerciais da renda pessoal?
Você poderá deduzir perdas comerciais para compensar a renda pessoal, dependendo do valor da perda e de outras restrições. A renda pessoal (não comercial) inclui rendimentos de emprego, benefícios da Previdência Social e ganhos ou perdas de investimento.
