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Especificar suas deduções significa listá-las detalhadamente, preenchendo o Anexo A e enviando-o ao Internal Revenue Service (IRS) com sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040. Às vezes, a especificação de itens pode ajudar a reduzir sua renda tributável, mas algumas regras fiscais podem limitar algumas delas. A dedução do imposto de renda estadual e local (SALT) está sujeita a certas limitações.
Os impostos estaduais e locais às vezes podem ser significativos, por isso é uma vantagem óbvia poder deduzir o valor total pago, mas isso nem sempre é possível. A dedução SALT permite deduzir até US$ 10.000 no total em impostos sobre a propriedade combinados e impostos de renda estaduais e locaisouimpostos sobre vendas, mas não ambos.
Principais conclusões
- Especificar suas deduções fiscais pode ajudar a reduzir seu lucro tributável.
- A dedução do imposto de renda estadual e local (SALT) é dedutível, mas está sujeita a certas limitações.
- A dedução SALT permite deduzir até US$ 10.000 no total em impostos sobre a propriedade combinados e impostos de renda estaduais e locaisouimpostos sobre vendas, mas não ambos.
Regras para a dedução do SAL
Todos os impostos sobre o rendimento cobrados por uma jurisdição estadual ou local podem ser deduzidos, sujeitos a algumas regras. Primeiro, você deve discriminar suas deduções no Anexo A para reivindicá-las. No entanto, discriminar significa que você renuncia à dedução padrão, que pode ser maior do que o total de suas deduções discriminadas para o ano fiscal.
Observação
Certifique-se de que suas deduções discriminadas, incluindo todas as outras deduções que você está qualificado para reivindicar, além das deduções fiscais estaduais e locais, excedam a dedução padrão para o status do seu pedido, ou a especificação pode realmente custar dinheiro em impostos.
Deduções fiscais padrão
Abaixo estão as deduções padrão para 2022 e 2023.
Para o ano fiscal de 2022(a declaração que você apresentará em 2023), as deduções padrão são:
- Para contribuintes solteiros e para aqueles que são casados, mas apresentam declarações separadas: US$ 12.950
- Para chefes de família: $ 19.400
- Se você for casado e estiver entrando com o pedido em conjunto, ou se for um cônjuge sobrevivente qualificado com um dependente: $ 25.900
Para o ano fiscal de 2023(a declaração que você apresentará em 2024), as deduções padrão são:
- Para contribuintes solteiros e para aqueles que são casados, mas apresentam declarações separadas: US$ 13.850
- Para chefes de família: $ 20.800
- Se você for casado e estiver entrando com o pedido em conjunto, ou se for um cônjuge sobrevivente qualificado com um dependente: $ 27.700
Requisitos de dedução fiscal
O imposto deve ser cobrado de você pessoalmente. Você não pode reivindicar uma dedução do imposto de renda pago em nome de um de seus dependentes – e em alguns casos, até mesmo de seu cônjuge. Você deve tê-los pago durante o ano fiscal para o qual está declarando.
As despesas elegíveis que podem ser deduzidas como imposto de renda estadual e local incluem:
- Retenção de imposto de renda estadual e local, conforme mostrado no Formulário W-2 ou Formulário 1099
- Pagamentos de impostos estimados que você fez durante o ano
- Extensão de pagamentos de impostos que você fez durante o ano
- Pagamentos efetuados durante o ano relativos a impostos surgidos no ano anterior
- Contribuições obrigatórias para fundos de benefícios estaduais
Limites de dedução fiscal
A dedução de impostos estaduais e locais não é mais ilimitada. Ao mesmo tempo, você poderia deduzir tanto quanto pagou em impostos, mas a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) limita a dedução do SALT a US$ 10.000, ou apenas US$ 5.000 se você for casado, mas apresentar uma declaração de imposto separada. Este limite se aplica ao imposto de renda estadual, imposto de renda local e imposto sobre a propriedadecombinado.
Por exemplo, você pode pagar $ 6.000 em imposto de renda estadual e outros $ 6.000 em impostos sobre a propriedade durante o ano, mas não pode reivindicar a totalidade dos $ 12.000. Você só pode reivindicar o valor máximo de $ 10.000.
Observação
Esta regra do TCJA relativa aos limites de dedução fiscal permanecerá válida até pelo menos 2025, quando a lei irá potencialmente expirar, a menos que o Congresso aja para renová-la.
Documentos que você precisará para arquivar
Os pagamentos de impostos de renda estaduais e locais podem aparecer em vários documentos diferentes. Guarde cópias de seus cheques ou extratos bancários mostrando os débitos de sua conta quando você pagar impostos estimados ao seu estado ou município.
Os impostos estaduais também podem aparecer em vários documentos relacionados à retenção de impostos. Manter um registro de toda essa papelada o ajudará a manter um registro de quanto você pode deduzir, até o limite do TCJA. Esses documentos devem mostrar quanto imposto estadual ou local você pagou durante o ano:
- Formulário W-2 (Declaração de Salários e Impostos): Mostra a retenção do imposto de renda estadual na caixa 17. A retenção do imposto de renda local é mostrada na caixa 19, e as contribuições para fundos de benefícios estaduais podem ser mostradas na caixa 14.
- Formulário W-2G (Determinados ganhos em jogos de azar): Isso pode mostrar a retenção de imposto de renda estadual na caixa 15 e a retenção de imposto de renda local na caixa 17.
- Formulário 1099-G (determinados pagamentos governamentais): deve mostrar a retenção do imposto de renda estadual na caixa 11.
- Formulário 1099-INT (receita de juros): O 1099-T pode mostrar a retenção de imposto de renda estadual na caixa 17.
- Formulário 1099-DIV (Dividendos e Distribuições): Isso pode mostrar a retenção de imposto de renda estadual na caixa 16.
- Formulário 1099-R (Distribuições de pensões, anuidades, planos de aposentadoria ou participação nos lucros, IRAs, contratos de seguro): O formulário 1099-R mostra a retenção de imposto de renda estadual na caixa 14 e a retenção de imposto de renda local na caixa 17.
- Formulário 1099-MISC (Informações Diversas): Este formulário deverá mostre a retenção de imposto de renda estadual na caixa 16.
- Formulário 1099-NEC (Compensação de Não Funcionários): Este pode mostrar a retenção de imposto de renda estadual na caixa 5.
- Extratos bancários com cópias de cheques cancelados ou débitos podem comprovar pagamentos estimados e pagamentos posteriores de impostos estaduais.
- A parte da restituição estadual do ano anterior que poderia ter sido aplicada aos impostos estimados deve ser encontrada na declaração de imposto daquele ano.
Planejamento Tributário de Final de Ano
A dedução do imposto de renda estadual pode ajudar no planejamento tributário de final de ano, porque os contribuintes podem optar por aumentar seus pagamentos de impostos estaduais na última hora para cobrir qualquer responsabilidade estadual esperada que ocorrerá durante o ano.
Por exemplo, você pode pagar o quarto pagamento de imposto estimado do estado, normalmente devido em 15 de janeiro de dezembro.Isso aumentaria suas deduções discriminadas e potencialmente reduziria sua responsabilidade fiscal federal durante o ano.
Verifique se o aumento do pagamento de impostos estaduais no final do ano afetará seu retorno federal. Os contribuintes afetados pelo imposto mínimo alternativo (AMT) provavelmente descobrirão que receberão pouco ou nenhum benefício em seu retorno federal ao acelerar os pagamentos estaduais. As deduções do imposto de renda estadual e local são adicionadas ao seu lucro tributável no cálculo do AMT.
Observação
Os impostos de renda estaduais e locais são dedutíveis quando você calcula seu imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis quando você calcula o AMT.
O IRS fechou a porta ao pagamento de impostos sobre a propriedade estimados para o ano seguinte, antes do final do ano, a fim de reivindicar uma dedução no ano em curso. Esses impostos devem ter sido avaliados oficialmente na data em que você os paga, o que muitas vezes só acontece depois do primeiro dia do ano.
A opção de imposto sobre vendas
Você pode considerar a dedução do imposto sobre vendas em vez do imposto de renda estadual como uma estratégia alternativa – é uma opção ou/ou. Você pode reivindicar imposto de renda ou imposto sobre vendas, mas não ambos.
Isso pode não alterar sua responsabilidade fiscal federal, porque a dedução do imposto sobre vendas também é eliminada para fins de cálculo do AMT, caso você esteja sujeito a ela.Em vez disso, a dedução do imposto sobre vendas pode tornar qualquer restituição de imposto estadual não tributável no ano seguinte.
Regras Especiais para Cônjuges
Os casais que apresentam declarações separadas devem reivindicar a dedução padrão ou ambos devem especificar.
Os contribuintes casados que apresentam declarações conjuntas podem deduzir todos os impostos de renda estaduais e locais que cada um deles pagou durante o ano, independentemente de esses pagamentos de impostos terem sido feitos separadamente ou em conjunto, até US$ 10.000. Os contribuintes casados que apresentam declarações separadas só podem deduzir os impostos de renda estaduais e locais pagos por eles pessoalmente, no entanto, até US$ 5.000.
A maior parte da renda é considerada propriedade comunitária se você ou seu cônjuge viverem em um dos nove estados de propriedade comunitária: Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington ou Wisconsin em 2022.Cada cônjuge deve declarar metade da renda em sua declaração de imposto de renda quando apresentar a declaração separadamente. As deduções também são divididas pela metade entre os dois cônjuges.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto pagam os impostos estaduais e locais?
Desde que os impostos não contradigam directamente a Constituição, como a imposição de um poll tax para a prestação de serviços eleitorais, os estados podem prestar serviços públicos e impor impostos que considerem adequados para os fornecer. Escolas, polícia, bombeiros, estradas e parques públicos são exemplos de coisas pelas quais os impostos pagam. Verifique com o tesouro do seu estado ou autoridades locais para obter mais informações sobre como o dinheiro dos seus impostos é gasto.
O que devo fazer se me esquecer de deduzir os impostos estaduais e locais na minha declaração de imposto de renda?
Geralmente, você tem até três anos para alterar suas declarações fiscais. Tudo que você precisa fazer é preencher o Formulário 1040-X do IRS com as informações corrigidas. Sua janela de oportunidade de três anos começa na data de vencimento do ano fiscal que você deseja corrigir (geralmente 15 de abril do ano seguinte), a menos que você tenha solicitado uma prorrogação do prazo para registrar esse ano, caso em que a janela de três anos começa no dia em que o IRS recebe sua declaração original.
