Regras para solicitar a dedução fiscal de despesas médicas

A maioria dos contribuintes pode reivindicar despesas médicas que excedam 7,5% de sua renda bruta ajustada (AGIs), sujeitas a certas regras. Embora a dedução pareça simples, há uma variedade de regras sobre como fazer a dedução que você deve conhecer antes de declarar seus impostos.

Deduções de despesas médicas permitidas

O IRS define despesas médicas qualificadas como aquelas relacionadas ao “diagnóstico, cura, mitigação, tratamento ou prevenção de uma doença ou condição que afeta qualquer parte ou função do corpo”. Para ser dedutível de impostos, uma despesa médica geralmente deve ser legal e atender às condições do IRS, que incluem:

• Quaisquer serviços médicos de médicos, cirurgiões, dentistas e outros profissionais médicos relacionados ao diagnóstico, cura, mitigação, tratamento ou prevenção de doenças
• Quaisquer custos com medicamentos prescritos por um profissional médico
• Quaisquer custos com dispositivos médicos, equipamentos e suprimentos prescritos por um profissional médico, como óculos
• Despesas associadas ao transporte de e para cuidados médicos
• Serviços de cuidados de longo prazo
• Seguro para cuidados médicos ou cuidados de longa duração

Despesas meramente benéficas à saúde geral, como vitaminas, não são cobertas. 

Custos de transporte relacionados à medicina

Você pode deduzir o custo do transporte de e para um centro de saúde ou tratamento se a viagem for principalmente para cuidados médicos e for essencial. As seguintes despesas podem ser incluídas no custo do transporte médico:

• Tarifas de ônibus, táxi, trem e avião 
• Serviço de ambulância
• Despesas de transporte de um pai que precisa ir com seu filho que precisa de cuidados médicos
• Despesas de transporte de uma enfermeira que viaja com o paciente e presta cuidados porque o paciente não pode viajar sozinho
• Despesas de transporte para visitas regulares de dependente com doença mental, desde que as visitas sejam recomendadas como parte do tratamento

Quem pode receber tratamento?

Você pode deduzir despesas médicas pagas por você, seu cônjuge e seus dependentes. Você também pode deduzir despesas de alguém que não reivindica como seu dependente, mas poderia ter feito isso, exceto em qualquer uma das seguintes circunstâncias:

• Você não reivindicou seu filho como dependente devido às regras para filhos de pais divorciados ou separados.
• Você não reivindicou um indivíduo como dependente de sua declaração porque essa pessoa ganhou US$ 4.300 ou mais em renda bruta em 2021, ou porque apresentou uma declaração conjunta.
• Você ou seu cônjuge (se for casado e fizer o pedido em conjunto) não podem ser considerados dependentes do retorno de outra pessoa. 

A dedução e seu limite AGI

Você pode calcular a regra dos 7,5% somando todas as suas despesas médicas do ano e subtraindo o valor igual a 7,5% do seu AGI. Por exemplo, se seu AGI for de US$ 65.000, seu limite seria de US$ 4.875, ou 7,5% de US$ 65.000. Você pode encontrar seu AGI no Formulário 1040.

Se você gastou US$ 10.000 em despesas médicas qualificadas, poderá deduzir US$ 5.125 – Saúde Teu acima desse limite de US$ 4.875.

Você deve detalhar para reivindicar a dedução

Você deve discriminar suas deduções para reivindicar despesas médicas. Isso significa que você deve preencher e apresentar o Anexo A com sua declaração de imposto de renda. Pode valer a pena se você também for elegível para reivindicar várias outras deduções detalhadas, de modo que todas elas somam mais do que a dedução padrão do ano. O valor da dedução para o ano fiscal de 2022 varia de $ 12.950 a $ 25.900, e de $ 13.850 a $ 27.700 no ano fiscal de 2023.

Você pagaria impostos sobre mais renda do que o necessário se não reivindicasse a dedução padrão e se não tivesse deduções discriminadas que totalizassem mais do que o valor da dedução padrão aplicável.

Se você optar por discriminar, poderá deduzir suas despesas médicas começando na Linha 1 do Anexo A. Preencha as Linhas 2 e 3 para calcular seu limite de despesas médicas. Por último, a Linha 4 mostra quanto você pode deduzir.

Despesas antes dos impostos não são dedutíveis

Somente despesas médicas que não são reembolsadas pelo seu seguro podem ser incluídas na dedução de despesas médicas. Por exemplo, digamos que você tenha um medicamento prescrito que custa US$ 50 e sua seguradora pague US$ 20. Você paga $ 30. Com a dedução de despesas médicas, você só pode deduzir US$ 30. 

Da mesma forma, quaisquer despesas médicas pagas a partir de uma conta de despesas flexíveis, uma conta poupança de saúde (HSA) ou um acordo de reembolso de saúde não estão incluídas na dedução detalhada para despesas médicas. Essas contas já oferecem uma vantagem fiscal e você não pode duplicar. 

Regras especiais para alguns seguros de saúde

Você pode deduzir prêmios de seguro saúde, odontológico e oftalmológico, mas somente se os prêmios forem pagos com dólares após impostos. Aqueles que têm seguro de grupo através de seus empregadores geralmente pagam esses prêmios em dólares antes dos impostos. 

Você pode deduzir os prêmios do Medicare Parte A, mas somente se não estiver coberto pelo Seguro Social e estiver voluntariamente inscrito no Medicare Parte A. Os prêmios do Medicare Parte B e Parte D também são dedutíveis.

Perguntas frequentes (FAQ)