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As distribuições de fundos de um plano de aposentadoria estão sujeitas à retenção de imposto de renda federal e estadual. A alíquota de retenção do imposto de renda federal depende de dois fatores:
- O tipo de plano de aposentadoria, como pensão, anuidade, conta individual de aposentadoria (IRA) ou 401(k)
- A frequência das distribuições
Saiba mais sobre como funcionam as regras de retenção na fonte para planos de aposentadoria.
Principais conclusões
- As distribuições de fundos de um plano de aposentadoria estão normalmente sujeitas a retenção na fonte para imposto de renda federal e estadual.
- A alíquota de retenção do imposto de renda federal depende do tipo de plano de aposentadoria, como pensão, IRA ou 401 (k), e da frequência das distribuições.
- Distribuições não periódicas ou ad hoc do plano de aposentadoria de um empregador, como 401(k), estão sujeitas a uma retenção de 20% para imposto de renda federal.
Tipos de distribuições de planos de aposentadoria
Existem alguns tipos diferentes de distribuições de planos de aposentadoria.
Distribuições normais
As distribuições normais ocorrem quando os fundos são retirados de um plano de aposentadoria após você atingir a idade de aposentadoria.
Distribuições Mínimas Necessárias
As distribuições que devem ser retiradas de planos de aposentadoria com imposto diferido, como um IRA tradicional (conta de aposentadoria individual), 401(k) ou 403(b), quando você atingir a idade de 72 anos, são conhecidas como distribuições mínimas exigidas (RMDs).
Distribuições Periódicas
Distribuições periódicas são pagamentos de pensões ou anuidades pagos regularmente (semanalmente, mensalmente ou anualmente) ao funcionário e/ou beneficiários por mais de um ano.
Distribuições Não Periódicas
Os pagamentos únicos e únicos de um plano de aposentadoria de funcionários são conhecidos como distribuições não periódicas.As distribuições não periódicas não incluem rolagens ou transferências de IRA, retiradas sistemáticas ou distribuições mínimas exigidas (RMDs).
Você pode receber distribuições de suas contas de aposentadoria antes de atingir a idade de aposentadoria. No entanto, você terá que pagar uma multa fiscal se fizer esses saques antecipadamente.
O objetivo é desencorajar os funcionários de usarem suas economias para a aposentadoria antes de realmente se aposentarem.
Retenção de Imposto sobre Distribuições Periódicas
As distribuições periódicas estão sujeitas a retenção na fonte utilizando os mesmos métodos que os rendimentos salariais. Você precisará preencher o formulário W-4P para informar o administrador do plano de aposentadoria sobre seus subsídios retidos na fonte. Isso se aplica a pagamentos que você recebe de:
- Um plano de pensão, anuidade, participação nos lucros ou bônus em ações de um empregador
- Um IRA tradicional
- Qualquer outro plano de remuneração diferida
- Uma anuidade comercial adquirida de uma seguradora
Você também pode optar por não reter nenhum imposto federal sobre distribuições periódicas escrevendo “Sem Retenção” no espaço abaixo da Etapa 4 (c) no Formulário W-4P. Você só teria que preencher as seções 1 e 5. Se você optar por não reter nenhum imposto, poderá ter que fazer pagamentos estimados de impostos.
Observação
Se você não preencher o Formulário W-4P, o imposto será retido como se você fosse casado e reivindicasse três retenções na fonte.
Retenção de Imposto sobre Distribuições Não Periódicas
Você não precisa demonstrar dificuldades para receber uma distribuição de seu IRA ou anuidade antes dos 59 anos e meio. Quando o fizer, estas distribuições não periódicas serão consideradas parte do seu rendimento tributável.
Essas distribuições estão sujeitas a retenção na fonte de imposto de renda federal a uma alíquota fixa de 10%. Você também pode solicitar a retenção de um valor adicional em seu Formulário W-4R.
Se você receber uma distribuição elegível para prorrogação que não seja uma prorrogação, o imposto será retido à alíquota de 20%. No entanto, não haverá imposto retido se for transferido diretamente para um IRA ou outro plano de aposentadoria qualificado.
Se você fizer uma distribuição de um SIMPLE-IRA nos primeiros dois anos de participação no plano, estará sujeito a um imposto adicional de 25%.
Distribuições não periódicas do plano de aposentadoria de um empregador
Distribuições não periódicas do plano de aposentadoria de um empregador, como os planos 401(k) ou 403(b), estão sujeitas a retenção na fonte para imposto de renda federal a uma taxa fixa de 20%. As distribuições não periódicas do plano de um empregador incluem distribuições de montante fixo, mesmo que essas distribuições possam posteriormente ser transferidas para outro plano.
No entanto, se a distribuição for transferida diretamente para outro plano de aposentadoria em uma transferência de administrador para administrador, o imposto não precisará ser retido na fonte.
Se você receber a distribuição antes de completar 59 anos e meio, ela poderá estar sujeita a uma multa fiscal adicional de 10% para distribuições antecipadas.
Retenção de benefícios da Previdência Social
Você pode optar pela retenção do imposto de renda federal de seus benefícios da Previdência Social. O imposto de renda federal pode ser retido na fonte a uma alíquota de 7%, 10%, 12% ou 22%. Use o Formulário W-4V para informar à Administração da Segurança Social quanto imposto você gostaria de reter.
Retenção em distribuições Roth IRA
Como você já pagou impostos sobre as contribuições para um Roth IRA, as distribuições qualificadas são isentas de impostos. Distribuições qualificadas são feitas:
- Quando ou depois de completar 59 anos e meio
- Porque você está desativado
- Para o seu beneficiário após a sua morte
Se você fizer uma distribuição não qualificada (por exemplo, antes de completar 59 anos e meio), ela estará sujeita a uma multa fiscal de 10%. Caso esse valor não seja retido pela administradora do seu plano, você terá que pagá-lo em impostos estimados.
Como a retenção na fonte afeta seus impostos
A retenção das distribuições do seu plano de aposentadoria não o isenta de declarar seus impostos.
Assim como as retenções sobre os salários, as retenções sobre as distribuições são impostos descontados da sua renda ao longo do ano. Você ainda precisará declarar seus impostos até o Dia do Imposto de cada ano (geralmente 15 de abril). Você precisará relatar:
- Todas as suas formas de renda, incluindo distribuições de planos de aposentadoria
- Impostos que você já pagou
- Quaisquer créditos ou deduções que você tenha direito a receber
Observação
Se você tem uma renda alta e poucas deduções, pode acabar devendo mais impostos do que o que foi retido em suas distribuições ao longo do ano. Se você tiver uma renda menor ou mais deduções, poderá ter direito a uma restituição de imposto.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais estados têm retenção obrigatória para impostos estaduais sobre distribuições de IRA?
Nem todos os estados exigem que os impostos estaduais sejam retidos nas distribuições do IRA. Os estados que exigem a retenção do imposto de renda nas distribuições do IRA incluem Arkansas, Califórnia, Connecticut, Delaware, Iowa, Kansas, Maine, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Oklahoma, Oregon e Vermont. Cada estado tem seus próprios mínimos e exceções, portanto consulte um consultor fiscal ou financeiro se não tiver certeza de como funciona.
As distribuições de planos de pensões estão sujeitas a retenção?
Sim, as distribuições de planos de pensão geralmente estão sujeitas à retenção de imposto de renda federal.
