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Principais conclusões
- Os motoristas de carona são geralmente considerados contratados independentes, não funcionários. Isto significa mais exigências fiscais, mas também pode resultar em mais incentivos fiscais.
- Os motoristas devem pagar o imposto de trabalho autônomo se forem contratados independentes: todos os impostos da Previdência Social e do Medicare que, de outra forma, compartilhariam com seus empregadores.
- Os motoristas de transporte compartilhado devem remeter os pagamentos de impostos estimados trimestralmente ao longo do ano porque nenhum empregador está retendo e remetendo impostos sobre seus rendimentos.
- Os motoristas podem reivindicar deduções fiscais para quilometragem relacionada ao trabalho e para outras despesas comerciais em que incorrerem.
Ganhar algum dinheiro extra dirigindo seu carro pode ser um ótimo trabalho, mas você pode querer considerar questões fiscais se estiver trabalhando com Uber, Lyft, Via ou qualquer rede semelhante de compartilhamento de viagens. Você pagará imposto de renda sobre o dinheiro ganho simplesmente dando uma carona a alguém em seu carro. Mas você também pode deduzir despesas relacionadas ao trabalho.
Contratante ou funcionário independente?
Seu status de trabalho afeta a forma como você calcula e paga seus impostos, portanto, o Internal Revenue Service (IRS) deseja saber se você é um contratado independente ou um funcionário. Provavelmente, mas nem sempre, você é um contratante independente quando trabalha para uma empresa de compartilhamento de viagens.
O IRS analisa vários fatores ao decidir sobre sua situação profissional. Três fatores, em particular, podem ajudá-lo a determinar se você é um funcionário ou um contratado independente.
Observação
Verifique com um contador se não tiver certeza sobre seu status. Cometer um erro pode criar uma grande dor de cabeça, especialmente se você alegar que é um funcionário, para poder deixar de pagar os impostos estimados e, na verdade, ser um contratante independente. Você também pode encontrar mais informações no Centro Fiscal para Pequenas Empresas e Autônomos do IRS.
Quem controla seu trabalho?
Você provavelmente é um funcionário se a empresa controla ou tem o direito de controlar o que você faz, como faz e quando trabalha. Você provavelmente será um funcionário se uma empresa lhe disser exatamente quando dirigir, onde dirigir e quem buscar.
Quem é o dono do seu carro?
Empregadores controlar os aspectos comerciais do trabalho em nome de seus funcionários. Você provavelmente será um funcionário se a empresa lhe fornecer equipamentos, como um carro da empresa para dirigir.
Você recebe benefícios?
Provavelmente, você será um funcionário se tiver celebrado um contrato por escrito ou receber benefícios de funcionários, como plano de pensão, seguro ou pagamento de férias.
Observação
Os eleitores da Califórnia aprovaram a Proposição 22 em novembro de 2020, definindo os motoristas baseados em aplicativos, como aqueles que trabalham para Lyft e Uber, como contratados independentes. Mas um juiz do Tribunal Superior da Califórnia decidiu que a lei era inconstitucional em 20 de agosto de 2021. Um porta-voz da Uber indicou que a empresa irá recorrer.
O impacto fiscal
Você pagará impostos FICA à taxa de 15,3% de seus rendimentos líquidos se for um contratante independente: 12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare. Isso é conhecido como imposto sobre trabalho autônomo e é um acréscimo ao imposto de renda. Você pagaria apenas metade desses impostos da Previdência Social e do Medicare se fosse um empregado. Seu empregador pagaria a outra metade.
Você também é responsável por enviar impostos trimestrais estimados ao IRS se ganhar a vida com contratos independentes.Seu empregador cuidaria disso se você fosse um empregado, retendo impostos de cada um de seus contracheques e enviando o dinheiro ao IRS em seu nome.
Aqui está um breve resumo de como a renda do trabalho autônomo é tributada de forma diferente dos salários normais:
| Funcionários | Empreiteiros Independentes | |
|---|---|---|
| Como a renda é tributada | Os salários brutos, menos os benefícios antes dos impostos, estão sujeitos ao imposto de renda, à Previdência Social e aos impostos do Medicare | As receitas brutas, menos as deduções comerciais permitidas, estão sujeitas ao imposto de renda e ao imposto sobre trabalho autônomo |
| Imposto de renda federal | Sim | Sim |
| Imposto de Segurança Social | Sim (pague metade) | Sim (pagar todo o imposto) |
| Imposto sobre Medicamentos | Sim (pague metade) | Sim (pagar todo o imposto) |
| Imposto de renda estadual | Sim (quando aplicável) | Sim (quando aplicável) |
| Documentos fiscais recebidos no final do ano | Formulário W-2 | Formulário 1099-NEC e/ou Formulário 1099-K |
| Onde relatado na declaração de imposto | Formulário 1040, Linha 1 | Formulário 1040, Anexo C e Anexo 1 |
| Documentos que você preenche ao começar a trabalhar | Formulários I-9 e W-4 | Formulário W-9 |
| Como os impostos são pagos | Através da retenção na folha de pagamento | Por meio de pagamentos de impostos estimados trimestralmente |
| Como as despesas relacionadas ao trabalho são deduzidas | Não é mais dedutível até pelo menos 2025 de acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos | Dedutível como despesas comerciais no Anexo C |
Dicas fiscais específicas
Você tem direito a certas deduções de despesas relacionadas ao seu negócio de transporte compartilhado se for um contratante independente. Mantenha registros e documentação detalhados, incluindo um registro de quilometragem para calcular a porcentagem de milhas que você dirige para fins de trabalho. Você pode baixar um aplicativo móvel para controlar a quilometragem. Você também deve manter registros de suas despesas relacionadas ao trabalho, incluindo consertos de automóveis, gasolina, mapas e suprimentos.
Você pode deduzir a taxa de milhagem padrão, que é de 58,5 centavos por milha para o ano fiscal de 2022 (acima de 56 centavos por milha em 2021). Ou você pode deduzir uma porcentagem de suas despesas reais igual à porcentagem de tempo que você dirige para fins de geração de renda.O IRS altera periodicamente a taxa de quilometragem para acompanhar a inflação. Você pode usar qualquer método que produza mais economia para você. Você não pode fazer as duas coisas.
Observação
Você pode deduzir pedágios e estacionamento separadamente e além da dedução da taxa de milhagem padrão.
Inclua as milhas que você registra ao dirigir pessoas, além de outras viagens relacionadas a negócios. Isso pode incluir uma viagem ao banco para fazer um depósito relacionado a negócios ou a um estabelecimento de varejo para comprar suprimentos. O IRS pode proibir a dedução se você não mantiver um registro de quilometragem.
Outras despesas relacionadas ao trabalho, como bebidas e lanches que você compra para os passageiros, também são dedutíveis. Uma parte da sua conta telefônica pode ser considerada uma despesa comercial se o uso da conta do celular aumentar devido à condução ou se você tiver que comprar um plano de custo mais alto para acomodar o aumento do uso de dados.
Observação
É importante acompanhar sua condução pessoal em seu veículo porque essas milhas não são elegíveis para dedução fiscal. Você pode deduzir 80% de suas despesas com automóveis se dirigiu 50.000 milhas no ano passado e 40.000 delas foram para trabalho. Da mesma forma, você só pode aplicar a taxa de milhagem padrão a essas 40.000 milhas.
Formulários 1099-NEC e 1099-K
Uber, Lyft e outros serviços de compartilhamento de viagens enviarão a você um Formulário 1099-NEC e/ou um Formulário 1099-K após o final do ano. Estes são efetivamente equivalentes ao Formulário W-2 para funcionários, embora não apresentem quaisquer retenções. Um contratante independente não tem impostos retidos sobre sua renda.
Você deve receber esses formulários até o final de janeiro para poder relatar seus ganhos do ano em sua declaração de imposto de renda. Use-os para preencher o Cronograma C, “Lucros ou Perdas de Negócios”. Todas as suas receitas e despesas dedutíveis devem ser inseridas neste formulário e, em seguida, o rendimento tributável resultante é transferido para a declaração de imposto de renda do Formulário 1040.
Você só receberá um Formulário 1099-NEC se tiver recebido mais de US$ 600 no ano. Mas o IRS ainda espera que você relate a renda em sua declaração de imposto de renda se ganhar menos.O formulário 1099-K informa qualquer renda que você ganha enquanto dirige quando tem um passageiro pagante no carro. O formulário 1099-NEC cobre outros tipos de pagamentos que você possa ter recebido.
Pagamento de impostos estimados
Você deve pagar impostos diretamente ao IRS como um contratante independente porque não tem um empregador que retenha o imposto de renda sobre esses rendimentos em seu nome. O IRS exige que os indivíduos (incluindo sócios, proprietários individuais e acionistas da empresa S) façam pagamentos de impostos estimados trimestralmente se esperarem dever pelo menos US$ 1.000 em impostos ao longo do ano fiscal.Calcule o valor de cada pagamento com base em seus ganhos naquele período trimestral.
Você terá que pagar impostos estimados sobre sua renda de condução, mesmo que também mantenha um emprego regular e separado com um empregador que retém impostos de seu salário e emite um Formulário W-2. Mas você pagaria apenas impostos estimados sobre os ganhos de seu contratante independente.
Outra opção é aumentar as retenções do salário do seu trabalho regular para cobrir tanto o seu emprego como o rendimento do contratante independente. Verifique com um profissional tributário para descobrir se isso faz sentido para você. Isso normalmente funciona melhor se você não ganha muito como contratado independente.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto os motoristas de transporte compartilhado devem reservar para impostos?
O valor exato dos impostos devidos depende de muitos fatores, incluindo o status do seu pedido, outras fontes de renda que você possa ter e créditos e deduções fiscais que você pode reivindicar. Mas a maioria dos especialistas recomenda que os motoristas autônomos reservem de 25% a 30% de seus ganhos para cobrir impostos.
Posso amortizar o pagamento do meu carro como uma dedução comercial?
Quase tudo o que você paga e é necessário para conduzir seu negócio de transporte compartilhado pode ser amortizado como uma dedução. Isso pode incluir pagamentos de automóveis, seguros e taxas de registro no DMV. Mas você terá que contabilizar apenas a porcentagem usada para fins comerciais se também usar seu carro para dirigir pessoalmente. Reivindique esta parte de suas despesas totais relacionadas ao carro como uma dedução no Anexo C.
Preciso guardar meus recibos de gás para reivindicá-los como despesas comerciais?
Os recibos podem ser uma forma útil de comprovar quanto você gastou em gasolina durante a condução compartilhada. Mas você também pode usar outras métricas, como quilômetros percorridos. O IRS exigirá uma declaração juramentada atestando relatórios precisos.
