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Você está vendendo uma propriedade que herdou ou foi doada a você? As transferências de bens dadas antes da morte do proprietário original são doações, não legados, e o código tributário faz uma distinção entre as duas. Você pode receber um imóvel ou outra propriedade como presente, mas prefere receber o valor em dinheiro do ativo.
Os destinatários de bens doados enfrentam consequências fiscais diferentes das dos destinatários de bens herdados se decidirem vender.Aqui estão as regras fiscais que você deve conhecer.
Principais conclusões
- O IRS não considera presentes como renda.
- O valor anual de exclusão de presentes por destinatário do presente é de US$ 17.000 para o ano fiscal de 2023 e de US$ 18.000 para o ano fiscal de 2024.
- A isenção vitalícia de doações é de US$ 12,92 milhões para o ano fiscal de 2023 e de US$ 13,61 milhões para o ano fiscal de 2024.
- Embora os presentes não sejam tributados, o IRS pode impor um imposto sobre doações sobre quaisquer presentes que você venda por menos do que o valor justo de mercado.
Presentes não são renda
O Internal Revenue Service (IRS) não considera os presentes como renda, mesmo que sejam em dinheiro. Sua avó rica pode lhe dar um milhão de dólares e você não deverá um único centavo ao IRS.
Você também não deverá pagar ao IRS um imposto sobre doações se sua avó lhe der um presente que não seja em dinheiro. No entanto, você poderá estar devendo esse imposto se decidir doar o presente ou se vendê-lo por um valor significativamente inferior ao seu valor justo de mercado.
A Exclusão Anual e a Isenção Vitalícia
No ano fiscal de 2023, você poderia doar US$ 17.000 por ano em dinheiro ou propriedade a qualquer indivíduo sem incorrer em imposto sobre doações. O limite subiu para US$ 18.000 para 2024. Se você doar mais do que isso, isso será aplicado à sua isenção vitalícia.
A isenção vitalícia é de US$ 12,92 milhões para 2023 e US$ 13,61 milhões para 2024. A isenção reduz gradualmente por cada presente que você dá mais de US$ 17.000 por pessoa por ano em 2023 (US$ 18.000 para 2024). Qualquer sobra protegeria seu patrimônio do pagamento do imposto predial quando você morrer, presumindo que o valor de seu patrimônio seja igual ou inferior à isenção vitalícia restante.
Vender um presente abaixo do valor de mercado
Se você vende um presente que recebeu, a forma como ele será tratado depende do valor de mercado do presente e de quanto lucro você obtém, se houver.
Digamos que sua avó seja uma artista famosa e ela lhe presenteie com uma pintura no valor de US$ 1 milhão. Você se vira e o vende por US$ 500.000. O IRS considera que você teria dado um presente no valor de US$ 500.000 ao comprador, já que a obra de arte de sua avó foi avaliada em US$ 1 milhão.
Isso representa US$ 485.000 a mais do que sua exclusão anual de US$ 15.000, então você teria que subtrair os US$ 485.000 de sua isenção vitalícia.
A base do custo dos ganhos de capital da propriedade dotada
Se você decidir vender o presente pelo valor justo de mercado, deverá relatar o ganho ou perda de capital e poderá dever imposto sobre ganhos de capital se obtiver lucro.
Os ganhos ou perdas de capital sobre bens doados recebidos durante a vida do doador são calculados de acordo com a base de custo do proprietário original no ativo. Mas sua base de custo seria “aumentada” para o que valia na data da morte se você herdasse a propriedade – se o proprietário original decidisse esperar até a morte para passá-la para você.
Isso pode fazer uma grande diferença. A base de doação é o que o proprietário original pagou pela propriedade, mais ou menos quaisquer ajustes. Os ajustes típicos que aumentam a base são reparos e melhorias substanciais, juntamente com quaisquer despesas incorridas na venda, como comissões de corretores.
Os ajustes típicos que reduzem a base incluem a depreciação que o proprietário anterior pode ter reivindicado pelo aluguel do imóvel. Essa depreciação também é repassada ao novo proprietário. O ganho ou perda do destinatário com o presente seria o preço de venda menos esta base de custo ajustada.
Um exemplo de base de custo antes da morte
Digamos que um de seus pais transfira a casa de US$ 300.000 para você antes de morrer. Eles pagaram US$ 80 mil por ele há 30 anos e fizeram US$ 40 mil em melhorias ao longo dos anos. Sua base de custo é, portanto, US$ 120.000 (US$ 80.000 mais US$ 40.000). Você obteria um ganho de capital de $ 180.000 se vendesse a casa por $ 300.000.
Um exemplo de base de custo após a morte
Agora, digamos que seus pais transfiram a casa para você como parte do plano patrimonial após a morte. A situação é muito diferente por causa desse avanço na base. Não há ganho de capital a ser tributado se o valor justo de mercado da propriedade for de $ 300.000 na data do falecimento e você a vender por $ 300.000. Você recebe $ 300.000 em ambos os casos, mas no segundo cenário, você não terá que dar nada ao IRS.
O período de detenção para bens doados
O destinatário da doação também recebe o período de retenção do doador na propriedade para determinar se o ganho é de longo ou curto prazo. É um ganho de curto prazo se o doador mantiver o ativo por um ano ou menos. É um ganho a longo prazo se mantiverem o ativo por mais de um ano.
Observação
Uma herança será tributada à taxa de ganhos de capital de longo prazo no momento da venda, independentemente de há quanto tempo o doador a possuiu.
Este período de detenção é uma distinção importante porque determina a taxa a que o seu ganho de capital é tributado. Um ganho de curto prazo é tributado como renda ordinária, de acordo com sua faixa de imposto. Para os anos fiscais de 2023 e 2024, as alíquotas fiscais federais ordinárias variam de 0% a 37%.
As taxas para ganhos de longo prazo são de 0%, 15% e 20%, dependendo do seu rendimento tributável. A maioria das pessoas se enquadra na categoria de 15%.
Os ganhos de longo prazo são mais vantajosos do que os ganhos de curto prazo, em termos fiscais. Suponha que você seja solteiro e ganhe $ 80.000 no ano fiscal de 2024. Você pagaria um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 15%, mas pagaria 22% para cada dólar na faixa de imposto de 22% se o ganho fosse de curto prazo e você fosse tributado de acordo com sua faixa de impostos. Essa é uma diferença significativa de 7%.
Observação
Os limites de renda aplicáveis a cada taxa de imposto podem mudar a cada ano porque são ajustados pela inflação.
Dicas de manutenção de registros para propriedades dotadas
Peça ao doador que lhe forneça a base de custo da propriedade e que lhe informe a data em que foi originalmente comprada. Tente obter uma cópia de um extrato de garantia ou outra documentação para comprovar o valor e a data da compra.
Você também deseja obter uma estimativa do valor justo de mercado da propriedade na data da transferência da doação, porque o valor de mercado às vezes pode entrar em jogo nos cálculos de ganhos ou perdas. Essa estimativa pode ser tão simples quanto organizar uma avaliação de propriedade.
Estratégias fiscais para bens dotados
Considere morar na casa por pelo menos dois em cada cinco anos antes de vendê-la, se você receber um imóvel como presente. Este período de residência pode ajudar a torná-lo elegível para uma exclusão de ganhos de capital de até US$ 250.000 na venda de uma residência principal se você for solteiro, ou US$ 500.000 se for casado e apresentar uma declaração conjunta. Outras regras também se aplicam.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você calcula os ganhos de capital na venda de bens doados?
Para calcular o imposto sobre ganhos de capital na venda de propriedade doada, você precisa primeiro descobrir a base da propriedade doada. Para calcular um ganho, você usará a base ajustada do doador pouco antes de receber o presente. Em seguida, você aumentará ou diminuirá a base de acordo com quaisquer ajustes necessários desde o seu tempo como proprietário da propriedade. Por exemplo, se você consertou um telhado, isso poderá aumentar o valor de uma casa que você estava vendendo. Em seguida, você pegará sua base ajustada e a subtrairá do valor pelo qual vendeu o imóvel. Você só precisará pagar impostos sobre a diferença entre a base ajustada e o preço de venda.
Como você pode reduzir o custo do imposto sobre ganhos de capital ao vender uma casa superdotada?
Se você recebeu uma casa de presente, considere morar nela como sua residência principal para ajudá-lo a reduzir os impostos sobre ganhos de capital que se aplicam à venda da casa. Se você possuiu e morou na casa que está vendendo por pelo menos dois dos cinco anos antes de vendê-la, poderá isentar de US$ 250.000 a US$ 500.000 em ganhos de sua renda.
