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Principais conclusões
- Isenções pessoais não são permitidas como dedução fiscal.
- Eles existiam antes da Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 e devem ressurgir em 2025, mas o Congresso poderia renovar a lei de 2017.
- O contribuinte tinha permissão para reivindicar uma isenção pessoal para si e uma isenção para cada pessoa que pudesse reivindicar como dependente.
- Uma dedução padrão muito maior substituiu as isenções pessoais, juntamente com um crédito fiscal infantil maior.
As isenções pessoais não são mais permitidas como dedução para reduzir seu rendimento tributável. Eles existiam antes da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, mas a TCJA suspendeu esse benefício fiscal – pelo menos por enquanto. Saiba mais sobre como funcionava a isenção pessoal, como o TCJA mudou a situação e quais incentivos fiscais semelhantes ainda existem.
A isenção pessoal foi removida em 2018
A dedução para isenção pessoal foi suspensa do código tributário quando o TCJA entrou em vigor em 2018.Tal como acontece com muitos aspectos do TCJA que afectaram os impostos pessoais, no entanto, esta alteração está programada para reverter ao estatuto pré-TCJA após o ano fiscal de 2025, a menos que o Congresso tome medidas para renovar a legislação.
Observação
A isenção pessoal pode não retornar após o ano fiscal de 2025. O Congresso tem a opção de renovar esse e outros aspectos temporários da legislação tributária.
Geralmente, você tem três anos a partir da data original do depósito para alterar a declaração de imposto de renda do ano anterior.Isso significa que o tempo acabou se você estiver tentando alterar uma declaração do ano fiscal de 2017 ou anterior.
Quem era elegível?
Todos os incentivos fiscais vêm com uma lista de regras para reivindicá-los, e as isenções pessoais não foram exceção. O contribuinte tinha permissão para reivindicar uma isenção pessoal para si e uma isenção para cada pessoa que pudesse reivindicar como dependente.
Pessoas casadas que entraram com o pedido em conjunto poderiam reivindicar duas isenções pessoais, uma para cada cônjuge, mais isenções para cada um de seus dependentes. Se eles entrassem com o pedido separadamente, no entanto, um dos cônjuges poderia solicitar a isenção pessoal do outro cônjuge somente se o outro cônjuge atendesse a determinados requisitos, como não receber nenhuma renda bruta ao longo do ano.
Você não poderia reivindicar uma isenção pessoal para si mesmo se fosse dependente de outra pessoa, porque esse contribuinte já estava reivindicando sua isenção pessoal.Mesmo que você não tenha sido reivindicado como dependente, mas você ou seu cônjugepoderia terfoi reivindicado como dependente por alguém – você não se qualificou para reivindicar uma isenção pessoal para você ou seu cônjuge.
Quanto valeu a isenção pessoal?
Como muitos aspectos dos impostos, o valor da isenção pessoal foi indexado pela inflação; aumentou ligeiramente na maioria dos anos para acompanhar o ritmo da economia. Mas se a economia permanecesse relativamente estável e a inflação fosse baixa, o montante da isenção pessoal permanecia o mesmo. Isso aconteceu nos anos fiscais de 2016 e 2017, quando permaneceu estável em US$ 4.050 por dois anos consecutivos.
Veja como funcionou a isenção nos anos anteriores:
| Valores históricos de isenção pessoal | |
|---|---|
| Ano | Quantia |
| 2017 | US$ 4.050 |
| 2016 | US$ 4.050 |
| 2015 | US$ 4.000 |
| 2014 | US$ 3.950 |
| 2013 | US$ 3.900 |
| 2012 | US$ 3.800 |
| 2011 | US$ 3.700 |
| 2010 | US$ 3.650 |
| 2009 | US$ 3.650 |
| 2008 | US$ 3.500 |
| 2007 | US$ 3.400 |
| 2006 | US$ 3.300 |
| 2005 | US$ 3.200 |
| 2004 | US$ 3.100 |
| 2003 | US$ 3.050 |
| 2002 | US$ 3.000 |
| 2001 | US$ 2.900 |
| 2000 | US$ 2.800 |
O valor da isenção pessoal foi reduzido com base na renda
Ao contrário das deduções padrão, que se aplicam igualmente a todos os contribuintes, as deduções para isenções pessoais estavam sujeitas a limites de eliminação denominados “eliminação progressiva de isenção pessoal” (PEP).
A eliminação progressiva significa que a isenção diminui gradualmente à medida que o rendimento do contribuinte aumenta. Cada US$ 2.500 que um contribuinte ganhava acima de um limite definido reduzia sua isenção pessoal em 2%. A redução poderia ser aplicada fracionadamente a valores que excedessem o limite em menos de US$ 2.500. A isenção pessoal foi eliminada gradualmente em 2% para cada US$ 1.250 de renda bruta ajustada acima do limite para pessoas que usavam o status de casado-declarando-se separadamente.
| Faixa de eliminação progressiva para isenções pessoais para 2017 | ||
|---|---|---|
| Status de arquivamento | A eliminação progressiva começa | Fim da eliminação progressiva |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 313.800 | US$ 436.300 |
| Viúva(a) qualificada(s) | 313.800 | 436.300 |
| Chefe de família | 287.650 | 410.150 |
| Solteiro | 261.500 | 384.000 |
| Casado arquivando separadamente | 156.900 | 218.150 |
Aqui está um exemplo de como isso funciona. Suponha que Darla tivesse uma renda bruta ajustada de US$ 300.150 em 2017. Ela se apresentou como chefe de família e reivindicou duas isenções pessoais: uma para ela e outra para seu filho. O limite relevante para 2017 foi de US$ 287.650 para declarantes de chefes de família. A renda bruta ajustada de Darla de US$ 300.000 excedeu esse limite em US$ 12.500.
Pegue esse valor excedente e divida-o por US$ 2.500, o que resulta em 5. Suas isenções pessoais devem ser reduzidas em 2% para cada US$ 2.500, o que equivale a cinco reduções de 2%, totalizando 10%.
As duas isenções pessoais de Darla totalizaram US$ 8.100 antes da redução. Multiplique isso por 10% para obter o valor da redução: $ 810. Portanto, a isenção de US$ 8.100 torna-se uma isenção de US$ 7.290 (US$ 8.100 menos US$ 810).
Observação
Os limites de eliminação progressiva não se aplicaram em 2010, 2011 e 2012.
As isenções não afetaram o imposto mínimo alternativo
As isenções pessoais só poderiam reduzir o imposto de renda federal.Eles não reduziram o imposto mínimo alternativo, às vezes chamado de AMT. O rendimento tributável para efeitos de AMT foi calculado sem considerar isenções pessoais.
Deduções padrão TCJA
Com a suspensão das isenções pessoais, pode parecer que a família média começaria a entregar muito mais dinheiro dos impostos a partir de 2018. No entanto, o TCJA quase duplicou a dedução padrão e aumentou o crédito fiscal infantil para 2.000 dólares (embora o crédito fiscal infantil tenha um limite de rendimento gradual).
A Lei do Plano de Resgate Americano, sancionada pelo presidente Biden em março de 2021, aumentou o crédito fiscal infantil para US$ 3.600 para crianças menores de 6 anos e para US$ 3.000 para crianças de 6 a 17 anos, para o ano fiscal de 2021.
Observação
O crédito fiscal infantil reverte para o nível de US$ 2.000 para os anos fiscais de 2022 e 2023.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como posso reduzir meu lucro tributável?
Embora já não existam isenções pessoais ao abrigo do TCJA, ainda existem inúmeras formas de reduzir o seu rendimento tributável. Para muitos contribuintes, o aumento da dedução padrão proporcionará uma redução significativa no rendimento tributável. Se você tiver deduções suficientes para discriminar mais do que a dedução padrão, também poderá reduzir sua renda dessa forma. Mesmo se você escolher a dedução padrão, também poderá deduzir contribuições para um IRA tradicional, contribuições para uma conta poupança de saúde, uma parte do imposto de trabalho autônomo e muito mais.
O que são isenções fiscais?
“Isenções fiscais” é um termo amplo para vários tipos de exclusões de imposto de renda que indivíduos e empresas podem reivindicar para uma parte ou a totalidade de sua renda. Estas isenções reduzem o seu rendimento tributável, reduzindo assim a sua responsabilidade fiscal. Eles diferem dos créditos fiscais, que reduzem diretamente o valor dos impostos devidos.
Que isenções fiscais ainda posso reivindicar?
O TCJA de 2017 eliminou isenções pessoais para anos fiscais após 2018, mas você ainda pode reivindicar uma variedade de deduções e outras exclusões fiscais, incluindo uma dedução padrão mais elevada, várias deduções acima da linha e um crédito fiscal infantil.
