Reduza os impostos imobiliários com um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT)

Um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT) é um fundo especial que atua como proprietário e beneficiário de uma ou mais apólices de seguro de vida. É principalmente uma ferramenta de planejamento financeiro e patrimonial usada para proteger ativos (especificamente um grande benefício de seguro de vida por morte) de estarem sujeitos a impostos sobre heranças.

Um ILIT pode ser adequado para você e sua família se você tiver um patrimônio líquido alto e quiser reduzir seus impostos sobre heranças no futuro.

O que você deve saber sobre impostos imobiliários

Nos Estados Unidos, você tem o direito de transferir suas propriedades e bens para um beneficiário ou beneficiários após sua morte.

Embora você tenha esse direito, o governo federal e alguns estados têm o direito de tributar o valor dessa propriedade. O imposto sobre heranças é cobrado contra o valor justo de mercado de sua propriedade no momento da sua transferência, se o valor de sua propriedade for alto o suficiente. Embora você não pague o imposto enquanto estiver vivo, seu patrimônio poderá pagar.

Se o seu patrimônio estiver sujeito a impostos sobre o patrimônio após o seu falecimento, o valor que seus beneficiários receberão poderá ser bastante reduzido. A maioria das pessoas prefere não pagar mais impostos do que o absolutamente necessário, mesmo após a morte, por isso, para as famílias cuja riqueza pode estar sujeita a impostos imobiliários, o planeamento patrimonial adequado é crucial.

Compreendendo exclusões e isenções

Um testamento e um planejamento patrimonial adequado são cruciais para quem deseja controlar o destino de seus bens. Mas o planeamento de possíveis impostos imobiliários está essencialmente limitado a famílias com um determinado património líquido, devido aos actuais limites e exclusões de isenção de impostos imobiliários.

A exclusão conjugal determina que os cônjuges sobreviventes que sejam cidadãos dos EUA são elegíveis para receber uma dedução conjugal ilimitada, o que significa que nenhum imposto sobre herança será devido sobre quaisquer propriedades ou bens – incluindo rendimentos de apólices de seguro de vida – quando transferidos para um cônjuge sobrevivente. Também não há limite para a quantidade de bens que podem ser transferidos para o seu cônjuge, durante ou depois da sua vida.

Devido à exclusão conjugal, os impostos sobre heranças não fazem parte da equação do planejamento patrimonial até que o cônjuge sobrevivente faleça.

Com a isenção do imposto predial federal, muitas famílias não precisam se preocupar em pagar o imposto predial sobre a propriedade transferida, mesmo após a morte do cônjuge sobrevivente. A isenção do imposto sobre heranças é o valor da propriedade, em termos de dólares americanos, que uma pessoa pode transferir aos beneficiários antes da aplicação do imposto sobre heranças. É essencialmente a quantia que qualquer pessoa pode deixar para outras após a morte que estará isenta de imposto sobre heranças. Esse valor de isenção vem aumentando há anos. Está em US$ 12,06 milhões em 2022.

Ambos os cônjuges têm direito à isenção, podendo o primeiro a falecer repassar ao sobrevivente a parcela não utilizada. Portanto, talvez seja hora de começar a falar sobre estratégias de redução de impostos sobre heranças se o patrimônio líquido conjunto e o valor patrimonial bruto de seu e de seu cônjuge forem projetados acima de US$ 24,12 milhões, ou US$ 12,06 milhões cada. Isso pode incluir um ILIT.

O que é um ILIT?

Um fundo de seguro de vida irrevogável é uma ferramenta de planejamento patrimonial que permite a possível exclusão dos rendimentos do seguro de vida do imposto sobre heranças, agindo tanto como proprietário quanto como beneficiário de apólices de seguro de vida.

Se o proprietário legal de uma grande apólice de seguro de vida falecer e seu valor patrimonial bruto for maior do que a atual isenção do imposto predial, então o benefício por morte da apólice provavelmente estaria sujeito a impostos imobiliários exorbitantes. Mas com o ILIT servindo tanto como proprietário quanto como beneficiário, ele atua essencialmente como um “intermediário” de proteção fiscal patrimonial entre um benefício de morte de seguro de vida e seus beneficiários pretendidos.

Para que os rendimentos do seguro de vida beneficiem aqueles a quem se destina – talvez os filhos do falecido – o ILIT tem beneficiários para os quais o administrador investirá e administrará os rendimentos da apólice.

As desvantagens dos ILITs

Por definição, um ILIT é irrevogável, o que significa que, uma vez em vigor, não pode ser revertido ou alterado. Esta é a principal desvantagem do estabelecimento de um ILIT, porque todos sabemos que a vida e as circunstâncias mudam frequentemente. Mas é essa característica dos ILITs que exclui os rendimentos do seguro de vida dos impostos sobre heranças.

Como o trust é o titular das apólices de seguro e não pode ser revogado, o segurado não pode ser considerado portador de incidentes de propriedade, o que determina se um bem pode ou não estar sujeito a impostos sobre heranças.

Outras desvantagens dos ILITs incluem a sua complexidade e os custos associados não só ao estabelecimento dos trustes, mas também à sua gestão e manutenção. Mesmo assim, para famílias cujas propriedades são suficientemente grandes para estarem potencialmente sujeitas a impostos sobre heranças, vale a pena considerar um ILIT.

Sua família se beneficiaria com um ILIT?

Uma vez que o objetivo principal de um ILIT é a redução do imposto imobiliário, considere se – e até que ponto – o seu patrimônio estará exposto a impostos estaduais e federais sobre a sua morte e a de seu cônjuge. Isso é importante se o seu patrimônio líquido estiver próximo ou igual ao limite de isenção federal.

Como as regras do imposto sobre heranças passam por mudanças frequentes e seu próprio patrimônio líquido pode flutuar muito ao longo do tempo, pode ser necessário revisar periodicamente uma decisão anterior de renunciar a um ILIT. É aqui que um advogado de planejamento imobiliário e/ou um planejador financeiro pode ser útil.

Como configurar um ILIT

Se você decidir que um ILIT é a melhor estratégia de redução de impostos para sua família, você precisará trabalhar com um advogado para estabelecer o trust. O ideal é que você selecione um advogado especializado em planejamento patrimonial. Para redigir o documento fiduciário e implementar seu plano patrimonial, você deve tomar várias decisões, incluindo as seguintes:

• Quem será o administrador do trust?
• Quem será o beneficiário dos recursos do seguro de vida?
• Você comprará uma nova apólice de seguro de vida dentro do trust ou transferirá uma apólice existente?

Depois de tomar essas decisões, você não poderá alterá-las, ao contrário de um trust vivo revogável. Com um ILIT, você perde praticamente toda a flexibilidade.

Por outro lado, contanto que você viva pelo menos mais três anos após transferir uma apólice de seguro de vida para o ILIT (nenhuma longevidade mínima é exigida para apólices que o próprio trust adquire), todos os rendimentos do seu seguro de vida passarão para fora de sua propriedade, economizando potencialmente uma conta fiscal considerável.