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Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma entidade comercial legal que oferece alguma proteção de responsabilidade (como uma corporação) e outros recursos semelhantes a uma parceria. Os proprietários de uma LLC são chamados de membros, e as LLCs podem ter vários tipos diferentes de proprietários, incluindo alguns outros tipos de negócios.
Este artigo descreve como funciona uma sociedade de responsabilidade limitada e que tipos de proprietários a empresa pode ter.
Principais conclusões
- Para fins fiscais, existem dois tipos de associações de LLC: uma LLC de membro único com um proprietário e uma LLC de vários membros com vários proprietários.
- Alguns estados exigem que os membros de uma LLC sejam identificados no documento de registro.
- Os membros da LLC têm responsabilidade limitada por dívidas, obrigações e responsabilidades do negócio.
- Uma LLC de membro único é tributada como sociedade unipessoal, enquanto uma LLC de vários membros é tributada como sociedade.
Requisitos de associação LLC
Uma LLC é formada registrando-se em um estado dos EUA, preenchendo um contrato social ou documento semelhante, dependendo do estado. O governo federal, incluindo o IRS, não está envolvido na formação de uma LLC.
Existem dois tipos de associações de LLC para fins fiscais, dependendo do número de membros: uma LLC de membro único com um proprietário e uma LLC de vários membros com vários proprietários. Os estados não fazem distinção entre esses dois tipos quando uma LLC é registrada; eles só são relevantes quando chega a hora de a empresa apresentar sua declaração de imposto de renda.
Quase qualquer organização pode ser membro de uma LLC de múltiplos proprietários, incluindo:
- Corporações
- Entidades estrangeiras
- Outras LLCs
- Confianças
- Planos de pensão
Observação
Alguns estados não exigem que os membros da LLC tenham pelo menos 18 anos. Nesse caso, você deve incluir requisitos de idade para propriedade em seu contrato operacional de LLC.Os menores que não atingiram a maioridade legal não têm capacidade para assinar contratos ou possuir determinados tipos de negócios.
Uma LLC de membro único pode ser propriedade de uma corporação ou parceria, e empresas de responsabilidade estrangeiras (aquelas formadas sob as leis de outro estado) podem ter qualificações diferentes para associação a uma LLC.Alguns estados exigem que os membros de uma LLC sejam identificados no documento de registro, enquanto outros estados não
LLCs profissionais: uma exceção
Uma empresa formada como LLC profissional (PLLC) é restrita quanto aos tipos de proprietários que pode ter, e alguns estados não permitem PLLCs. Normalmente, apenas certos profissionais licenciados, como médicos, advogados ou contadores, podem formar PLLCs. No entanto, os estados diferem nos tipos de profissionais que permitem como membros da LLC. Os membros geralmente devem ser identificados e suas licenças profissionais devem ser examinadas e aprovadas no momento da constituição da empresa.
Responsabilidade dos Membros LLC
Os membros da LLC têm responsabilidade limitada por dívidas, obrigações e responsabilidades do negócio. A responsabilidade limitada não significa que os proprietários de empresas tenham imunidade total de qualquer responsabilidade. Significa apenas que a responsabilidade do membro individual está limitada ao seu investimento no negócio.
Os membros da LLC têm responsabilidade pessoal se tiverem empréstimos garantidos pessoalmente ou outras dívidas ou se agirem fora dos limites de suas obrigações para com o negócio. Por exemplo, a responsabilidade limitada não pode proteger um membro que rouba da empresa ou que assedia alguém.
Gestão de LLCs
Como acontece com qualquer outro tipo de negócio, deve haver alguém responsável pela LLC para as decisões do dia a dia e de longo prazo. Os membros podem optar por administrar eles próprios a LLC ou podem designar ou contratar um gerente ou gerentes.
A gestão da LLC geralmente é especificada no requerimento com o estado e também no contrato operacional da LLC. Quem tem responsabilidades administrativas pelas finanças e operações da LLC tem responsabilidade geral (não limitada) por suas decisões e ações administrativas.
Se os membros decidirem administrar eles próprios a LLC, eles poderão configurar a gestão da maneira que desejarem. Não há necessidade de uma estrutura formal de conselho de administração, mas é uma boa ideia que os membros da LLC se reúnam formalmente pelo menos uma vez por ano e mantenham registros das decisões que tomam em suas reuniões.
Tributação de membros LLC
Os membros de uma LLC são tributados com base no número de membros. Aqui está o que isso significa: uma LLC de membro único é tributada como sociedade unipessoal, o que significa que os impostos do membro único são determinados pelo lucro líquido no Anexo C e depois repassados para a declaração de imposto de renda pessoal do membro.
Uma LLC com vários membros é tributada como uma parceria, de modo que a participação de cada membro no lucro ou prejuízo líquido é repassada para a declaração de imposto de renda pessoal do membro. Em uma LLC com vários membros, o acordo operacional determina a participação de cada membro nas obrigações da empresa e nos lucros e perdas da empresa. Uma LLC também pode optar por ser tributada como uma corporação ou corporação S, e os membros pagariam impostos da mesma forma que os acionistas corporativos ou proprietários de corporações S.
Observação
Os membros da LLC que são indivíduos são considerados autônomos e não empregados. Eles devem pagar imposto sobre trabalho autônomo sobre sua participação no lucro líquido da empresa.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que determina a propriedade de uma LLC?
Quando uma LLC é formada, ela pode decidir quem pode se tornar membro (proprietário) da empresa, mas deve estar em conformidade com as leis estaduais e federais. Os estados diferem em seus requisitos para propriedade de LLCs. As qualificações para propriedade de uma LLC específica devem ser definidas no contrato operacional da empresa.
LLCs profissionais (PLLCs) são um caso especial. Os estados que permitem PLLCs restringem a propriedade a tipos específicos de profissionais. Alguns estados não possuem um tipo de negócio PLLC, mas permitem que profissionais licenciados formem uma LLC regular. Illinois, por exemplo, permite que as empresas formem uma LLC padrão para serviços profissionais se todos os membros forem licenciados.
Como uma empresa pode se tornar membro de uma LLC?
Uma empresa pode comprar outra e manter a forma jurídica anterior da empresa. Se uma LLC pertencer a outra empresa, normalmente será constituída como uma subsidiária da empresa-mãe, geralmente uma corporação. A controladora possui e controla a subsidiária (a LLC). Uma empresa controladora pode deter várias LLCs para finalidades diferentes.
No setor imobiliário, por exemplo, uma empresa pode possuir várias LLCs, cada uma para propriedades diferentes, para separar a responsabilidade de uma da responsabilidade de outra. A Suprema Corte (no caso Estados Unidos v. Bestfoods) disse que uma empresa-mãe não é responsável pelos atos de suas subsidiárias.
Os membros da LLC têm títulos?
Os gerentes de LLC normalmente não têm títulos como “Diretor Executivo (CEO)” e uma LLC não tem um conselho de administração como uma corporação. No entanto, alguns membros de uma LLC possuem títulos, dependendo de participarem ou não da gestão do negócio.
As LLCs podem ser administradas por um membro ou não membro. O gerente não membro geralmente é um gerente profissional ou uma organização de gestão. Em alguns casos, um grupo de membros da LLC pode administrar o negócio. Um membro solo que gerencia uma LLC pode ser chamado de membro-gerente ou membro gerente.
