Quem deve receber o formulário 1099-MISC?

O formulário 1099-MISC é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) usado para relatar pagamentos feitos a terceiros durante o ano, incluindo royalties, prêmios, aluguéis, pagamentos médicos e de saúde e pagamentos feitos a advogados. Este formulário foi usado anteriormente para rendimentos de não funcionários, mas você deverá relatar esses pagamentos em um formulário diferente a partir de 2020.

Como o IRS fez uma mudança radical em relação a quem deve enviar e receber os formulários 1099-MISC, é importante compreender essas mudanças e como elas podem afetar você.

Quem deve enviar um formulário 1099-MISC? 

Se você fizer determinados pagamentos em função de seu comércio ou negócio, deverá preparar formulários 1099-MISC para mostrar os valores que pagou a terceiros durante o ano. O IRS considera um “comércio ou negócio” para incluir: 

• Uma entidade que você opera com fins lucrativos
• Uma organização sem fins lucrativos, incluindo organizações 501(c)3 e (d)
• Um fundo fiduciário de um plano de pensão ou participação nos lucros de um empregador qualificado
• Uma cooperativa de agricultores não isenta
• Um fundo de investimento fixo amplamente mantido

Quem deve receber um formulário 1099-MISC? 

Para preparar um formulário 1099-MISC, peça aos beneficiários que preencham e assinem um formulário W-9, que incluirá suas informações de identificação de contribuinte. Se o ID do contribuinte estiver ausente ou incorreto, o IRS rejeitará o formulário. Os formulários preparados devem ser entregues ou enviados aos seus beneficiários e arquivados no IRS. 

Você deve enviar e registrar um 1099-MISC para certos tipos de pagamentos de US$ 600 ou mais feitos durante o ano. Normalmente, você não precisa relatar pagamentos abaixo desse limite.

Aluguéis

Os aluguéis são informados na caixa 1 do formulário 1099-MISC e devem incluir:

• Pagamentos por aluguel ou arrendamento de escritórios, mas não pagamentos a agentes imobiliários ou administradores de propriedades
• Aluguel de máquinas. Divida o pagamento entre o fornecedor da máquina e o operador se o aluguel incluir um pagamento ao operador da máquina. Você reportará o pagamento ao operador da máquina no 1099-MISC e o pagamento do operador no Formulário 1099-NEC
• Pagamentos a proprietários de diversões que funcionam com moedas
• Aluguel de pastagens

Prêmios e prêmios

Os prêmios e premiações incluem prêmios monetários e o valor justo de mercado das mercadorias que você concedeu a alguém. Estes seriam relatados na caixa 3 do formulário 1099-MISC. Eles incluiriam ganhos em sorteios, mas não rendimentos de uma aposta ou ganhos de jogos de azar de um cassino. 

Pagamentos médicos e de saúde

Você deve relatar na caixa 6 os pagamentos que sua empresa faz a médicos, fornecedores ou prestadores de serviços médicos ou de saúde. Isso inclui pagamentos a seguradoras de saúde. Você não precisa relatar pagamentos às farmácias por medicamentos prescritos. 

Normalmente, você não precisa relatar pagamentos a empresas, mas deve fazê-lo se elas forem prestadoras de serviços médicos ou de saúde. Certifique-se de listar a empresa como beneficiário, não como indivíduo. 

Pagamentos a advogados 

Use o Formulário 1099-MISC, caixa 10, para relatar receitas brutas de US$ 600 ou mais pagas a um advogado ou escritório de advocacia durante o ano, incluindo pagamentos a empresas. As receitas brutas não são honorários pelos serviços jurídicos de um advogado. São valores pagos de outras formas, como em um acordo de liquidação judicial. Use o Formulário 1099-NEC para relatar o pagamento de honorários advocatícios por serviços. 

Renda Diversa

Use a caixa 3 para relatar outros pagamentos de US$ 600 ou mais. Alguns exemplos de pagamentos diversos são pagamentos de rescisão a ex-vendedores de seguros autônomos e pagamentos de indenizações decorrentes de ações judiciais. 

Exceções ao mínimo anual de US$ 600

O mínimo anual de $ 600 não se aplica em alguns casos raros. Você deve relatar o dinheiro pago nas seguintes circunstâncias, não importa quão pequeno seja o valor.

Royalties

Você deve relatar royalties na caixa 2 se pagou ao destinatário pelo menos US$ 10 durante o ano. Royalties são pagamentos feitos aos proprietários de uma propriedade pelo uso dessa propriedade. Exemplos são propriedade intelectual, como direitos autorais, patentes, nomes comerciais e marcas registradas, ou petróleo, gás e outras propriedades minerais. 

Retenção de Backup

Você pode receber uma ordem de retenção de segurança do IRS exigindo que sua empresa retenha imposto de renda sobre pagamentos feitos a um beneficiário. Você deve relatar na caixa 4 todos os valores retidos na fonte de qualquer pessoa para quem você tenha retido imposto de renda sob uma ordem de retenção na fonte, mesmo que o total seja de US$ 600 ou menos. Use o Formulário 1099-NEC para relatar esses pagamentos se a retenção de segurança for para um não funcionário. 

Quem não deve receber o formulário 1099-MISC?

Não use o Formulário 1099-MISC para relatar salários pagos aos funcionários. Use o Formulário W-2 para esses pagamentos, incluindo subsídios para viagens de negócios e reembolsos de despesas. Use o formulário 1099-NEC para relatar pagamentos a contratados independentes.  

Você não precisa relatar pagamentos de mercadorias, telégrafos, telefone, frete, armazenamento e outros itens semelhantes.         

Quando e onde devo arquivar os formulários 1099-MISC? 

Seus formulários 1099-MISC vencem em 28 de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal aos beneficiários e ao IRS. A data de vencimento pode variar devido a feriados e finais de semana. A data de vencimento seria no próximo dia útil se 28 de fevereiro cair em um domingo. Você tem até 31 de março para enviar esses formulários eletronicamente ao IRS, mas o prazo de 28 de fevereiro permanece o mesmo para os beneficiários.

A melhor maneira de preencher formulários 1099-MISC com o IRS é fazê-lo eletronicamente usando o sistema IRS File Electronic Returns Electronically (FIRE). Você deve registrar eletronicamente se preencher 250 ou mais formulários 1099-MISC. Você também pode enviar um 1099-MISC impresso. 

O resultado final

Os regulamentos do IRS para o Formulário 1099-MISC são complexos e cada situação comercial é única. É essencial procurar os serviços de um profissional tributário qualificado ou utilizar um software de preparação de impostos para preparar seus Formulários 1099-MISC.

Perguntas frequentes (FAQ)