Quem deve pagar o imposto mínimo alternativo?

Pessoas com renda alta geralmente precisam pagar o Imposto Mínimo Alternativo (AMT). Esse imposto é acionado quando os contribuintes têm renda superior a um valor de isenção que pode ser reajustado anualmente para acompanhar a inflação. Você deverá calcular seu imposto duas vezes se sua renda for maior que a isenção de AMT. Calcule primeiro o imposto de renda normal que você deve e, em seguida, calcule o AMT adicionando novamente certas deduções que você reivindicou. Você deve então pagar o imposto mais alto.

A isenção AMT foi de $ 118.100 para declarantes conjuntos e $ 75.900 para pessoas físicas em 2022, o ano fiscal para o qual você apresentará uma declaração em 2023. É de $ 126.500 e $ 81.300, respectivamente, para o ano fiscal de 2023.

A História do Imposto Mínimo Alternativo (AMT)

A AMT frequentemente afeta contribuintes casados ​​e com filhos por vários motivos. Primeiro, eles geralmente têm renda mais alta se ambos os pais trabalham. Em segundo lugar, a AMT não oferece isenções adicionais para cada membro do agregado familiar que sustenta.

O Congresso criou pela primeira vez uma versão simplificada do Imposto Mínimo Alternativo em 1969. Ele era originalmente conhecido como “imposto dos milionários”. Ele foi projetado depois que o Internal Revenue Service (IRS) descobriu que 155 milionários não pagaram impostos em 1969 porque puderam reivindicar deduções fiscais significativas que não estavam disponíveis para o trabalhador médio. A ideia era garantir que os americanos ricos não escapassem à isenção de impostos ao empregar esta tática.

O Congresso aplicou uma taxa de imposto mais alta sobre os rendimentos que atingiram um determinado nível. A AMT adicionou a isenção pessoal, impostos estaduais e locais e a dedução padrão ao lucro tributável. Visava deduções como taxas sindicais e algumas despesas médicas. A reforma fiscal AMT de Reagan eliminou as deduções de investimento mais exóticas que tinham sido utilizadas predominantemente pelos muito ricos.

Mas o Congresso não ajustou os níveis de renda à inflação naquela época, então cada vez mais famílias de renda média começaram a descobrir que estavam sujeitas ao AMT simplesmente porque ganhavam um pouco mais devido à inflação. O Congresso aprovou então um “patch” a cada ano para evitar que isso acontecesse.

A Lei Americana de Ajuda ao Contribuinte ajustou automaticamente os limites de renda para acompanhar a inflação em 2013.

Como funciona o AMT

O AMT é diferente da alíquota normal porque não inclui a dedução padrão ou a maioria das deduções detalhadas em seus cálculos. Algumas dessas deduções detalhadas incluem impostos de renda estaduais e locais, créditos fiscais estrangeiros e despesas comerciais dos funcionários. Os impostos imobiliários e os impostos sobre a propriedade pessoal não são dedutíveis de acordo com as regras da AMT.

Outros fluxos de renda que podem ser incluídos nos cálculos do AMT incluem:

• O valor justo de mercado das opções de ações de incentivo que foram exercidas, mas não vendidas
• Caso contrário, juros isentos de impostos de títulos de atividades privadas
• Créditos fiscais estrangeiros
• Renda passiva e perdas
• Deduções de perdas operacionais líquidas

Existem apenas duas alíquotas de imposto AMT em 2023: 26% e 28%. A taxa AMT de 28% aplicada aos contribuintes com rendimentos calculados pela AMT de $ 206.100 no ano fiscal de 2022. A mesma taxa se aplica quer você seja solteiro naquele ano fiscal ou apresente uma declaração conjunta de casado. Mas os contribuintes casados ​​que apresentaram declarações separadas atingiram este limite com rendimentos AMT de apenas 103.050 dólares.Esses limites são de US$ 220.700 e US$ 110.350, respectivamente, para o ano fiscal de 2023.

Como calcular o AMT

Você só precisa se preocupar com o AMT se sua renda bruta ajustada (AGI) exceder a isenção do seu status de depósito. Você teria então que calcular sua renda tributável mínima alternativa e pagar o imposto mais alto.

O cálculo do AMT que você pode dever começa com a adição de certas deduções não permitidas à sua renda para chegar à sua renda do AMT. Subtraia deste valor a isenção de AMT para o status do seu pedido. Em seguida, multiplique Saúde Teu por 26% ou 28%, dependendo da sua renda. Você pode então subtrair o valor do crédito fiscal estrangeiro AMT daquele ano fiscal, se aplicável.

Você também pode calcular sua renda AMT no Formulário 6251 do IRS. O formulário orienta você nas etapas. E o software de preparação de impostos cuidará de todo esse processamento de números para você.

Você pode evitar o AMT?

Você pode ajustar seus gastos ao entrar no novo ano para reduzir o AMT se seus ganhos forem tais que você terá que calculá-los e possivelmente pagá-los. Isso pode envolver a forma como você aborda certas deduções fiscais que devem ser adicionadas à sua renda para fins de cálculo do AMT. Alguns métodos incluem:

• Certifique-se de que a retenção de imposto estadual não seja superior ao pagamento esperado, pois os pagamentos de impostos estaduais não são dedutíveis de acordo com o AMT.
• Pague seus impostos sobre a propriedade somente quando forem devidos. Não pague antecipadamente sua próxima parcela até o final do ano porque o pagamento afetará esse ano fiscal.
• Venda opções de ações de incentivo no mesmo ano em que você as exercer. O valor das opções exercidas torna-se receita para fins de AMT se você exercer as opções, mas não as vender.

Perguntas frequentes (FAQ)