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Infelizmente para os beneficiários, distribuir heranças é a última coisa que o executor ou representante pessoal de uma herança fará. O mesmo se aplica ao administrador sucessor de um trust. Esses indivíduos devem seguir várias etapas antes que um patrimônio ou trust possa ser fechado, desde a avaliação de ativos até o pagamento de quaisquer impostos devidos.
Inventariando os documentos e propriedades do falecido
Todos os documentos de planejamento patrimonial do falecido e outros papéis importantes devem ser localizados antes que um representante pessoal ou executor possa ser nomeado pelo tribunal de sucessões, ou antes que um administrador sucessor possa assumir a administração de um trust.
Os documentos de planejamento patrimonial do falecido podem incluir um último testamento e testamento, funeral, cremação, sepultamento ou instruções memoriais, ou um fideicomisso vivo revogável.
Documentos importantes incluem extratos bancários e de corretagem, certificados de ações e títulos, apólices de seguro de vida, títulos de carros e barcos e escrituras. Outras informações solicitadas podem estar relacionadas às dívidas do falecido, incluindo contas de serviços públicos, cartões de crédito, hipotecas, empréstimos pessoais, contas médicas e despesas funerárias.
O tribunal de sucessões nomeará então oficialmente o executor se o inventário for necessário e quando o testamento for submetido ao tribunal. Também deve ser apresentada uma petição para abrir inventário se o falecido não tiver deixado testamento. O administrador sucessor pode agora aceitar a nomeação sem envolvimento do tribunal de sucessões se o falecido tiver deixado um trust vivo.
Observação
É comum um atraso de até duas semanas a partir da data da morte até que o inventário seja oficialmente aberto em alguns estados. Por exemplo, um tribunal de Nova Jersey não pode aceitar um testamento para inventário antes de decorridos 10 dias desde a data da morte. Qualquer pessoa que queira se opor ao testamento pode fazê-lo durante esse período.
Avaliando os ativos do falecido
Em seguida, devem ser determinados os valores da data do falecimento dos bens do falecido. A maioria dos tribunais estaduais de sucessões exige a apresentação de uma lista abrangente de todos os bens pertencentes ao falecido, juntamente com os valores de avaliação correspondentes.
Esta é também uma informação importante para os beneficiários. Qualquer imposto sobre ganhos de capital será calculado usando o valor da data de falecimento, caso o beneficiário decida vender uma herança.
Isso é conhecido como um avanço e é uma coisa boa. Caso contrário, qualquer imposto sobre ganhos de capital seria baseado na diferença entre o preço de venda e o valor pago pelo falecido para comprar o ativo, que poderia ser muito mais.
O valor total dos bens do falecido também determina se ele será responsável por impostos estaduais sobre heranças e/ou impostos federais sobre heranças após subtrair as dívidas pendentes do falecido, certos presentes, como aqueles feitos a cônjuges ou instituições de caridade, e custos de administração do patrimônio.
Pagando as contas finais do falecido
As contas finais, credores e despesas administrativas contínuas do falecido devem ser pagas antes que o espólio ou truste possa fechar e transferir os ativos restantes aos beneficiários. Isto ocorre após a determinação do valor dos bens do falecido e, no caso de inventário, após a entrega da lista ao tribunal.
Os executores imobiliários são obrigados a notificar todos os potenciais credores do falecido, tanto aqueles que conhecem como aqueles que talvez não tenham conhecimento. Isso normalmente é conseguido com um aviso de jornal, alertando os credores sobre a morte e instruindo-os sobre como reivindicar o patrimônio pelo dinheiro que lhes é devido.
Observação
Este aviso publicado normalmente é um acréscimo ao aviso por escrito feito aos credores conhecidos.
Os credores têm então um período de tempo prescrito para fazer reivindicações, dependendo da lei estadual, mas pode ocorrer simultaneamente com o período de inventário em alguns estados.
O executor tem o direito de decidir se as reivindicações são válidas e se devem ou não ser pagas. Negar reivindicações pode resultar em inúmeras audiências judiciais nas quais um juiz decidirá, e tudo isso pode consumir muito tempo. Por exemplo, em Washington, os credores têm 30 dias para intentar uma ação judicial contra um crédito rejeitado, o que poderá atrasar o processo de encerramento do património.
Observação
As contas finais do falecido provavelmente incluirão contas de telefone celular, contas de cartão de crédito e contas médicas, bem como as despesas contínuas de administração do patrimônio ou trust, como taxas de armazenamento, serviços públicos e honorários advocatícios. Quaisquer hipotecas e outras dívidas garantidas também devem ser resolvidas.
Declarações fiscais e impostos aplicáveis
O executor do espólio de inventário ou o administrador sucessor também deve apresentar todas as declarações de imposto de propriedade federais e estaduais necessárias, declarações de imposto de herança, declarações finais de imposto de renda do falecido e declarações de imposto de renda de propriedade ou fideicomisso.
É claro que quaisquer impostos devidos devem ser pagos em tempo hábil para evitar juros e multas. Quando as propriedades devem impostos sobre a propriedade, normalmente não podem fechar até receberem a aprovação por escrito do IRS ou da autoridade tributária estadual.
Distribua o que sobrou aos beneficiários
Por fim, o executor ou administrador sucessor distribuirá as heranças aos beneficiários. Esta é a última etapa, porque os executores e curadores podem ser potencialmente responsabilizados pessoalmente pelas contas não pagas, despesas administrativas e todos os impostos não pagos do falecido, se não cuidarem primeiro de todas as etapas anteriores.
Quando você pode esperar sua herança?
Quanto tempo demora o processo de liquidação depende de muitos factores, incluindo os tipos de activos que o falecido possuía, o valor desses activos, se o património é tributável a nível estadual e/ou federal, quantos beneficiários estão envolvidos, e as competências e diligência do executor ou administrador sucessor.
Um patrimônio ou trust simples muitas vezes pode ser liquidado em poucos meses, enquanto um patrimônio ou trust complicado pode levar um ano ou mais para ser fechado.
Isenção de responsabilidade: este artigo não se destina a ser interpretado como aconselhamento jurídico. Antes de tomar qualquer decisão significativa em relação ao seu conteúdo, você deve procurar o aconselhamento de um advogado licenciado especializado em direito imobiliário para seu estado específico.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quem herda o dinheiro se não houver testamento?
Se você morrer sem testamento, seus bens serão divididos de acordo com as leis do estado onde você morava. A maioria dos lugares designa seu cônjuge ou filhos como herdeiros, caso você não tenha testamento. Se você não tem cônjuge ou filhos vivos, seus parentes mais próximos podem ser seus netos, pais, irmãos ou avós. Se você não tiver herdeiros, seu dinheiro reverterá para o estado.
Quanto é o imposto sobre herança?
Se você pagará imposto sobre herança depende de onde você mora. Seis estados – Nebraska, Iowa, Kentucky, Pensilvânia, Nova Jersey e Maryland – cobram impostos sobre herança, que variam de 0% a 18%, dependendo do tamanho da herança.Não há imposto federal sobre herança, mas o imposto federal sobre heranças varia de 18% a 40% para propriedades avaliadas em mais de US$ 12,06 milhões após créditos e deduções.
